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第一篇：企业财务部门管理规章制度总结范文
第一章 总则 1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中 华人民共和国会计法》、 《企业会计准则》、 《企业财务通则》、 《企 业会计制度》，特制定本财务管理制度。
2、本管理制度适用于北京兴盛昊天轻钢彩板有限公司;各部门、 人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二章 会计机构 、会计人员的管理 1、公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司 董事长的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作， 包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、 协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账 工作，指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料 消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与 发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析 工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
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3、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负 责业务管理。
仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有 关部门办理交接手续。
4、财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定 责制度。
第三章 流动资产的管理 1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收 款、存货等。
2、现金管理 现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管 理规定。
(1)要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等 要实行总经理一支笔签字批准制度， 要有经办人员签字和部门负责人 审核并注明用途。
总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经 理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
(2)出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记 工作和会计档案管理工作。
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(3)收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家 印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费 用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
(4)日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总 账相核对。
出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责 任人赔偿。
(5)有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预 借差旅费。
出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一 清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月 拖欠占用公款者，可按月息 10%计收利息并扣发工资。
(6) 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额 (三天零用量) ， 当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确 保财产的安全。
(7)企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不 允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现 跨月白条顶库现象。
(8)现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下 脚料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。
3、银行存款管理-3-
会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等 结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
(1)财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经 理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出 者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空 白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号， 因使用支票 不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。
携带空白支票办理 结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不 准将空白支票留存其他单位。
凡前账未清者，不准再领用支票。
(2)银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银 行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期 未达账项时要查明原因，上报领导。
4、应收账款及预付账款的管理 (1)企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类 账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名 代替。
应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收 到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入账。
(2)财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商 的客户档案。
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(3)各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次 发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。
对发 生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回 收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失， 由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
(4)收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪 用不交者，交总经理处理。
(5)企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借 款审批制度， 职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务 的清算工作。
(6)支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同 需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财 务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
(7)本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的 5‰计提坏账准备金，年终调整。
5 存货的管理 (1)存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生 产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半 成品、产成品。
原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原-5-
料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等; 福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。
(2)存货的计价、按实际成本计价。
原材料的.购入价格包括买价， 装卸费、 包装费、 运输途中的损耗， 入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。
原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。
(3)原材料的购入 ①材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有 关领导批准后方可到财务部门借款。
严禁无计划采购，超定额库存。
②供应部门按购物申请单所购材料送达企业后， 须持总经理签批 的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等随发票到仓库部门 办理入库手续。
③仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格 型号、 数量、 质量与实际是否相符， 合格后方可填制材料验收入库单。
④材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证， 一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务， 一联为 供货方证明。
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⑤对于货已到而发票未到的材料， 仓库部门可以根据检验单据办 理临时入库， 做好入库材料台账登记工作， 填制一式三联估价入库单， 仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单 冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
(4)材料出库管理 ①生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单， 由统计员 填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填 清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计 一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产主任签 批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部 提出申请， 其他用料， 由行政部提出申请， 会计开票经总经理签批后， 仓库方可发货。
②月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表， 仓库部门 编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。
(5)产品入库管理 ①车间产成品生产完毕， 要会同仓库、 质检部门填制检验合格单， 仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令 号);一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资 等各项考核指标。
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②产成品出库管理， 仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提 货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用 章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行， 月 末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月 30 日 前到财务部门核对相符后据以存档。
③仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产 成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。
④月末在产品和自制半成品的管理。
月末生产部和车间统计员要 搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登 记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。
⑤凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采 购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或 入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账 外资产。
⑥各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费 用。
⑦对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品 (桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行 政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产总经理签批，-8-
设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿， 做到 谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。
⑧企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的 退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生 产部门、 质检部门、 销售部门或运输部门、 仓储部门的责任查证属实， 落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。
⑨企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两 次全面财产清查， 对盘盈、 盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。
对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处 理并及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原 因的由当事人负责赔偿。
(6)包装物的管理。
企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为 15 天，市区外 30 天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营 业外收入。
(7)委托加工材料的管理 本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料 成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。
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①企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经 办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。
通知单一式三联，财务 一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。
财务、仓库、供应设立专 账，月底核对。
②业务经办人员到受托单位后， 应将外出材料加工通知单交由受 托单位签收后带回财务部门。
③外出材料加工完毕后， 由业务经办人持发票到检验部门检验后 由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续， 然后持有关单据到财务 部门办理报账及核销事宜。
④委托加工材料的买价加工费、 运费以及有关税金等计入委托加 工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。
委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以 明确价格、质量、交期等责任。
(8)其他存货物资管理。
氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。
因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产主任签批， 不得带出公司大门以外， 需带出或外单位借用时， 按手续 (注明用途、 单位、经办人、地址、电话及归还日期)办理，并由总经理签批归还- 10 -
时由仓库检验无损， 办理有关部门核消手续， 到期不还先由仓库督促， 通知二次不还时报总经理。
因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。
第四章 固定资产的管理 1 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、 运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超 过 1000 元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单位 价值在 2000 元以上， 并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。
2 企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用 制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。
公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车 间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。
3 固定资产的计价 外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价 格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可 使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费 用为计账价格。
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需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时， 承建单位要 搞好预算工作和合同的签订工作， 基建合同和预决算书要送财务部门 留存一份。
购置机器设备时要搞好市场调查， 搞好设备的技术分析和经济性 分析。
对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要 根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再 调整原估价和已提折旧。
对于现已使用而没有档案资料的固定资产 (没有建账)可以采取重置价进行入账。
折旧方法。
我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用 平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为 30 年，机械、 设备折旧年限为 10 年，车辆折旧年限为 7 年，电子设备和仪器仪表 等为 5 年。
本公司固定资产残值率 5%. 全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备 科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求 决定。
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第五章 负债管理 1、 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、 应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。
2、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度， 按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以 提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
3、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票 等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债， 正确核算材料物资等的计价和产品成本。
第六章 成本费用的核算管理 1、本公司按照制造成本法核算产品成本。
2、本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核 算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。
3、生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货 单位，产品规格型号，下发生产批号。
车间统计以生产批号填制领料 单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人 工的消耗。
企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的 材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工 资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工- 13 -
消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一 个高效、低耗的企业奠定良好的基础。
4、成本与费用要按权责发生制原则进行计提。
要正确划分和核算 各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待 摊费用、预提费用等)。
企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、 销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损 益。
有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。
第七章 收入、利润和税金的管理 1、 企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。
对于现款交易实现的销售收入， 由开票员开票后到出纳会计交款后方 可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货， 仓库凭此发货并 签发出门证。
凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开 具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户 档案)。
2、已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到 财务部门办理冲账手续。
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3、企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项 税金的提取和上交。
每月将计算正确的有关税务报表上报有关税务部 门。
4、利润总额可按以下公式计算 利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品 销售税金及附加 其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加 5、企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项 收入和支出。
6、企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序 分配： ①支付各项税收的滞纳金和罚款。
②弥补企业以前年度亏损。
③提取法定盈余公积金和公益金。
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第八章 财务报表、会计科目和发票的管理 1、根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月 30 日下午 6：00 为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表 应于次月 10 号前上报公司总经理及有关部门。
2、公司所有购进货物，原则上 200 元以上都须取得增值税专用 发票; 支付水、 运输费、 电、 油料费和维修车辆时都要利用增值税 (或 合法)发票结算。
3、企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的 有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用 新本不得乱领乱用有关单据。
4、销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要 有专人到税务机关领取。
开票、制单、保管、登记实行专人负责制。
财务部门要建立健全有关票据的登记制度， 严禁向非购货单位开具发 票。
5、本企业根据 2001 版《企业会计制度》建立会计科目。
第九章 会计档案管理 1、本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末 将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
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2、企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
3 、企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案 移交手续， 造具移交清单， 分清前后责任， 确保会计档案的连续完整。
4、 会计档案的保管年限：会计凭证类 15 年;总账 15 年、明细 账 15 年、现金和银行存款日记账 25 年、辅助账簿 15 年、固定资产 卡片(清理报废后)5 年;月、季度财务报告 3 年，年度财务报告(决 算)永久;会计移交清册 15 年、会计档案保管清册永久。
第十章 罚则 1、公司对现金出纳、会计、仓库管理员、统计员、 开票员及有关人员违反之规定，每次处罚责任人 5---20 元。
第二篇：财务规章制度
1、总 则
1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;
一、总则
1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权，财务规章制度。
2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二 、财务工作岗位职责
（一）财务总监职责
1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、 其他相关工作。
（二）财务主管职责
1、 负责管理公司的日常财务工作。
2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、 完成领导交办的其他工作。
（三）会计职责
1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;
4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、 所有现金收支由公司出纳负责。
2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。
3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理签字后出纳方可开出。
5、 所开出支票必须填写收款单位名称。
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、 其它依据相关会计制度及法规执行。
第三篇：财务规章制度
1、幼儿园报账制度。报帐员负责本单位日常经费支出及专款支出的报销业务，在业务上接受财政会计核算中心的指导。
2、审批制度。经费开支要有严格的审批手续。应由有关部门写报告，总务主任和主管财务后勤工作的校领导审批。2014元以上的开支由校行政会议集体研究决定，主管财务的园长签字，要做到“一支笔”的审批。
3、经费支付报销验收制度。报帐员应根据会计核算中心有关条例和幼儿园有关报销规章制度办理报销事务。幼儿园采购用品的凭证和旅差费报销单位应验收，发现问题应及时查清。报账员将报账单据交会计核算中心审核，按审核权限批准后，予以报销；对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，报账员须退回原经手人，按规定进行补充、更正或更换后再办理报销。
4、备用金的使用和管理制度。会计核算中心根据单位具体情况核拨定额备用金，用以单位日常零星开支的周转使用。备用金由报账员妥善保管。报账员对备用金的安全负完全责任。并对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。
5、民主财务制度。幼儿园除应坚持政治民主、教学民主外，经济上也应坚持民主，做到民主理财，群众理财，幼儿园经费的预算编制应在全校教职工讨论的基础上进行，广泛听取教职工的意见。财务人员应向幼儿园领导和教职工报告经费的预算决算的编制安排和执行情况。经费的收支帐目根据会计核算中心提供的'月收支情况进行月报，使大家了解经费收支情况和掌握经费使用的动态，真正做到民主理财，群众理财，依靠全体教职工节约开支。
第四篇：财务规章制度
一、贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。执行教育局计财科有关财务的规定与精神
二、坚决制止乱收费和私设小金库。
三、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。
四、配合局结算中心人员对学校经济活动进行财务控制和监督，定期进行财务分析，如实向校长、总务主任反映学校财务状况。
五、协助总务主任，会同结算中心人员合理编制学校经费预算，及年终的决算工作，做好学校财务报告和财务分析工作。
六、经费使用必须有申报手续，购物需写申购单，由总务主任或校长审批同意方可购买。
七、票据报销必须由本人、总务主任及校长的签名，方可报销。购物发票要经过仓库保管员的验收及签名，再由总务主任及校长的签名，方可报销。
八、不符合规定的票据及没有联签的票据，会计人员有权拒收。
九、要做好收费的公示工作。
十、坚持做好资金对帐工作。
十一、认真做好学生学杂费的核算工作。结算正确，决不能向学生多收一分钱，并及时做好日清月结工作。
十二、要做好财务报表，做到正确无误，及时送上级主管部门。
十三、学校固定资产会计总帐，必须同各部门的资产帐相符，要经常对帐及调整。
十四、要接受上级主管部门的监督，如实提供财务凭证、财务帐簿、财务报表和其它资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿和谎报。
十五留用现金、不得超过有关规定，超过现金应立即解存到银行。
十六、学校要建立严密的内部财务监督
第五篇：公司财务部门管理规章制度范文
1.财务人员职业道德
1.1 财务人员在工作中必须遵守职业道德，具有良好的职业技能，严
守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
1.2 必须热爱本职工作，忠于职守，严肃
认真履行岗位职责，做到爱
岗敬业。
1.3 必须实事求是，讲求信用，保守公司秘密，做到诚实守信。
1.4 会计人员必须真实地反映经济业务事项，公证地提供会计信息。
1.5 会计人员必须熟悉并掌握国家的法律、法规和国家统一的会计制
度、税法及企业规章，做到坚持原则。
1.6 会计人员必须努力钻研业务，及时更新知识，增强职业判断能力，
适应工作要求，做到自觉提高职业技能。
1.7 会计人员必须熟悉企业的业务流程，运用并掌握财务会计信息和
会计方法。
1.8 会计人员必须具有鲜明的服务意识、文明的服务态度，做到强化
服务。
2.财务部岗位职责
2.1 负责会计的管理工作，对各项财务会计工作进行定期或不定期的
总结。
2.2 负责确定会计核算控制点，建立健全内部会计控制制度并督促贯
彻执行。
2.3 负责组织编制会计报表、成本表，及时检查下署工作完成情况。
2.4 负责督促检查会计人员正确执行国家法律法规、会计制度和企业
内部控制制度以及履行岗位职责。
2.5 负责原始凭证的审核，准确完整记账、算账、报账及财务档案整
理工作。
2.6 负责往来账目核算与材料供应商的对账工作。
2.7 负责公司的营业执照、代码证和税务登记证的年检工作。
2.8 负责财务人员离职的交接工作。
2.9 每月30日向公司领导报送各项财务报表。
2.10 负责对保管员、材料员进行定期培训。
2.11 负责同相关部门沟通与协调、落实工作。
2.12 负责落实向建设单位索取工程款工作。
2.13 负责质量保证金反款工作，前题在综合部提供相关材料后办理
(备案证、竣工报告)。
3.会计人员岗位职责
3.1 熟悉国家财经法律、法规和企业规章制度，掌握本行业业务管理
的有关知识，适应公司的工作要求。
3.2 按会计制度建账，设置会计科目，进行会计核算和接受监督。
3.3 认真做好记账、算账、报表工作，做到内容真实、数字准确、账
目清楚，按期报表;(根据税务部门要求，月末30日报成本表，下月l0日前报税务表)迟报一天负激励10—50元。
3.4 拒绝接受不真实，不合法的原始凭证(如：假票据等)并向公司负
责人汇报。
3.5 认真执行公司制定的报销审批制度，按程序审批。
3.6 做好财产清查工作，对于财产清查中发现的盘盈和亏损，及时向
主管财务领导汇报，以保证账物相符。
3.7 成本会计必须到所负责的工地与保管员进行出、入库票据的传递
交接工作，并将传递的票据及时的对账、记账，与保管员进行月末盘点工作。
3.8 成本会计必须真实、客观地反映各工程成本耗用情况，数字要真
实、准确，每月进行一次盘点。
3.9 成本会计定期将各工程水、电量签字函复印件及时从保管员处取
回报送财务部。
3.10 成本会计必须按规定时间内报表(每月20日盘点，30日报成本
表);迟报一天负激励10—50元。
3.11 工程竣工后成本会计必须在一个月内上报竣工成本表。
3.12 遵守法律、法规和国家统一的会计制度规定赋予的其它职责。
4.出纳员岗位职责
4.1 认真贯彻执行国家法律、法规及企业管理制度。
4.2 保管库存现金、空白支票和空白票据，并对其安全和完整负责。
4.3 负责办理现金的结算业务办理时，应按照核定的库存限额和现金
支付范围内使用现金，如有违反，负激励100元。
4.4 复核或授权审核收付款原始凭证，及时向相关会计岗位传递会计
凭证(传递时间不能超过三天);迟报一天负激励l0一50元。
4.5 根据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记
账，每曰进行日结和账实核对，做到日清月结。发现问题及时核对，查明原因，违者负激励50元。
4.6 监督和维护财经纪律，依照规定阻止违法和违规的行为，合理利
用资金，保证资金和财产的安全。
5.现金管理制度
5.1 严格执行《现金管理暂行条例》在规定范围内使用现金。
5.2 各部门的现金收入必须全额统一交财务部保管。
5.3 库存现金限额为i000元，超出部分必须当日交存银行。
5.4 严格遵守收、支两条线的原则，出纳员不得坐收、坐支现金。
5.5 出纳员到银行提存现金数额较大时，必须安全部派人乘公司专车
前往，以保证安全。
5.6 公款不准用于生产经营活动以外的个人借款。
5.7 严格控制携带大批公款外出，出差人员应按照出差天数、地点等，适当借支差旅费，经主管领导批准，一般一人一次借款不得超过2000元，并提前一天通知出纳员。
5.8 出差人员返回后，必须在三El内到财务部办理报销结账手续。迟报一天罚款：30元，每周一、周四上午九点为公司内部报销时间。
5.9 外出采购支出在200元以上的，原则上使用支票结算。
5.10 严格执行企业报销制度和支出标准，各种原始票据要合法有效，
凡不符合报销制度的，出纳员有权拒绝报销。
5.11 现金收付业务，应当及时登记现金日记账，做到日清月结，账
款相符。
5.12 一切现金收、付必须有凭有据，对现金收、付凭证要严格审核
审核时手续完整，数字正确。
5.13 出纳员和会计人员必须分清职责范围，不得一人兼管。
5.14 接受公司内部的监督检查，确保公司完善会计制度。
6.银行存款和支票的管理
6.1 财务部要加强支票的管理，空白支票与财务专用章要异地存放。
作废支票一定要加盖作废章。
6.2 领用支票要按规定的程序填写《支票借款单》，由借款人签字，
经主管领导批准后，到财务领取支票，并在”领用支票登记薄”登记方可支付。
6.3 支票使用人要妥善保管好支票，不得毁损或遗失，如有遗失，立
即挂失，由于遗失支票给公司造成经济损失的，按损失的额度、追究当事人的责任。
6.4 出纳员签发支票，必须填准日期、用途，需注明使用限额的，限
额要书写规范。
6.5 采购人员用支票采购时，原则上不能超过请领时的限额。超过限
额需向主管领导请示，如超限额较多，需补办手续，不经请示，追究责任，并罚款100元。
6.6 出纳员要及时登记银行存款日记账，做到日清月结，随时准确掌
握银行存款余额，不得开据空头支票，如果发生银行存款空头，由出纳员个人承担，并按银行罚款额度处罚。
6.7 登记银行存款日记账要及时与银行对账单进行核对，发现问题
及时查找，更正未达事项，填未达清单，凡已支付的支票存根，要督促经办人在规定时限内报账;(时限七天)超期一天罚款50-100元。
7.财务印章的管理
7.1 严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务印章一般应由以下人员保管：
(1)企业法人名章由指定出纳员保管。
(2)财务专用章由指定的会计人员保管。
(3)发票专用章、现金收(付)银行收(付)章由财务部部长保管。
7.2 财务专用章、法人名章、发票专用章应按规定用途和范围内用
印，不准交由非负责人用印，不准在空白纸张上用印，违反上述规定罚款200元。
7.3 印章一般不得携带出公司使用，确因工作需要携带出公司使用
的，必须经财务主管领导审批并登记，违者罚款200元并追究法律责任。
7.4 启用、封存或销毁财务印章，应当填制财务印章启用、封存或销
毁表，经公司法定代表人审批后，方可办理启用、封存或销毁，并做出记录。
7.5 财务印章应当随会计人员的交接办理交接手续，并写出书面材
料。
8.报销审批制度
为了进一步完善会计工作的操作标准，强化企业财务管理规范，现制定如下报销审批制度：
8.1 材料员在购入材料发货票及入库单上签上经手人姓名，交财务
主管领导签字同意后到财务部审核报销。
8.2 企业内部报销时，(包括：办公用品、汽油、修车、差旅费等各
项支出)由经办人到财务部领取专用借据和报销票据，经财务主管领导批准，到财务部门领取现金或支票。在规定时间内及时报销，报销时按规定粘贴，经手人在专用票据规定位置及原始发货票的后面签字。经财务主管领导批准后，到财务部审核报销。如：借款超过规定时限，(三天、特殊情况一周内)挂个人借款处理。 以上报销审批程序缺少一项，拒绝报销，发现虚报，弄虚作假的将追究其责任，罚款处理。
9.会计工作交接制度
会计人员在发生以下变动情况时，应当办理会计工作的交接手续：
9.1 在本企业内部调离会计工作岗位或离职。
9.2 因病或其他原因离开工作岗位的，需办理以下交接手续。
(1)移交人员必须将所保管的会计档案、资料及其物品等在规定时间
内全部移交给接替人员。
(2)移交人员必须将所保管财务印章全部移交给接替人员。
(3)没有填制完的记账凭证应当填制完毕，没有登记的账簿应当登记
完毕，并在各账户最后一笔余额上加盖移交人员名章。
(4)对未完事项写出书面材料，整理签字后公司留存一份。
9.3 移交人员未履行完毕会计工作交接手续前，不得离开原会计工作
岗位。
9.4 移交时如有短缺、不完整，必须查明原因，并在移交清册中注明，
由移交人员负责完善。
9.5 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关
资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任。
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