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第一篇：开题报告-会计内部控制与社会监督
2016届本科生毕业论文开题报告
题
目：
论内部会计控制与社会监督
指导老师：
学生姓名：
专业名称：
时间：
一、题目的国内外研究现状及概况 由于我国国情所限，我国内部控制理论发展缓慢，迄今为止还未形成系统完 整的内部控制理论。我国对于内部控制的研究起源于上个世纪 80 年代，与西方内部控制理论的快速发展相比，我国的研究较晚，且呈现内部控制主要由政府主导推进的特点。上个世纪
八、九十年代，内部控制大都由政府在民营公司强制推进，财政部、人民银行、中国证监会等先后发布过部门或系统的有关内部控制行政规定。我国学术界对于把内部会计控制与社会监督结合起来的研究也是日益广泛入深的。
首先，内部会计控制与社会监督两者相辅相成，共同保证了经济的发展，因此必须综合应用会计内部控制和社会监督，社会监督和政府监督共同构成了对内部会计控制进行再控制、再监督系统；其次，内部会计控制要以社会监督为基础开展；最后内部会计控制是社会审计中的重要部分。1
在国外， 1905 年，Dicksee L R最先提出内部牵制概念，包括职责分工、会计记录和人员轮换，可以看 作是内部控制的萌芽阶段2,之后人们对内部控制的认识先后经历了“两要素论”、“三要素论”、“五要素论”等几个阶段。人们对内部控制的认识逐渐走向成熟。纵观控制实践与理论的演变历史，我们可以看出内部控制概念演变与内容的深化是根源于企业内部加强管理的内在需要和外在审计监督的压力而产生和不断发展的。
二、所选题目的理论意义和现实意义
内部会计控制是企业内部控制中的一部分，它们之间形成互相影响的作用，而且企业或部门内的任何一项经济活动都会在会计部门中体现，因此对企业的运营发展起着关键性的作用。社会监督对内部控制起着监督的效果，保证会计信息的真实可靠。科学的制定内部的会计控制制度，有利于企业内部监督的形成，而且保证了会计工作的顺利进行，企业内部的会计监督工作不能只依靠企业内部的会计工作人员、以及政府部门的监督管理，还需要社会的监督，在社会公众的参与监督下提高企业会计信息的真实度，从而促进企业的飞速发展。所以本文从内部会计控制与社会监督的关系方面入手，去研究怎样可以更好的完成企业的运营、管理以及监督。本文的作者正是带着这样的问题开始研究内部会计控制与社会监督板块,也希望通过自己的研究,为企业的管理方面提供一点参考。
12 王李娜.论会计内部控制与社会监督[J].现代经济信息.2014,9:186-187. Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.
三、本课题拟采用的研究方法
拟采用文献综述法，比较分析法等。
四、论文的基本结构
引言
概述选题背景、研究目的和意义、文献综述。
一、内部会计控制与社会监督的关系
（一）内部会计控制概述
会计内部控制的定义与内涵、涵义及地位、原则、方法
（二）内部会计控制与社会监督的关系
二、内部会计控制与社会监督失效表现
（一）会计信息失真
（二）费用支出失控，潜在亏损增加
（三）违法违纪现象时常发生
（四）社会监督反映不实
三、内部会计控制与社会监督失效成因分析
（一）企业内部会计控制体制不顺
（二）企业内部会计控制制度不完善，执行不得力
（三）考核企业干部政绩、业绩机制不完善
（四）会计人员素质较低
（五）外部监督乏力
四、加强内部会计控制与社会监督的措施
（一）内部会计控制制度的构建
（二）会计社会监督的完善路径
五、结论
六、参考文献
五、参考文献
[1]郭晋娟.上市公司内部会计控制研究［D］.山西财经大学,2013. [2]史红梅.内部会计控制若干问题研究［D］.河北大学,2004. [3]杨红梅.基于会计信息监督的内部会计控制体系构建探讨［J］.财会通讯，2013，25：8-30. [4]冯兴琨.探讨民营企业构建完善的内部控制制度的对策[J].企业导报,2012,13:18-20. [5]张颖,郑洪涛.我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析[J].审计研究,2012,1:75-81. [6]刘子军.企业内部会计控制的问题与措施的相关探讨[J].现代经济信息,2012,15:23-26. [7]左文书.关于企业建立内部会计制度的探讨[J].今日财富,2012,7:34-35. [8]王健华，会计信息化环境下的内部控制及其实现，中国管理信息化，2010,（16）：58-59 [9]王璐华，关于加强国有企业内部会计控制的思考[J]，黎明职业大学学报，2010,（4）30-31 [10]山东新华制药股份有限公司，2011 年报告，中财网，2014 年 3 月 [11]山东新华制药股份有限公司，2013 年报告，中财网，2014 年 3 月 [12]郑伯阳等，河南省国有上市公司监事会治理现状与公司绩效，山西财经大学学报，2011，（51）:105-107 [13]侯胜广，李凤伟，论国有企业内部会计控制失效的原因与对策[J]，经济管理，2011,（5）：255-256 [14]李艳芳，中小型国有企业内部会计制度研究,财会通讯，2012, 99-102 [15]马英娟，郭莲，网络环境下完善企业内部会计控制的思考，改革与战略，2012， （04）：172-174 [16] 王李娜.论会计内部控制与社会监督[J].现代经济信息.2014,9:186-187.
[17]Herman son，Heather M.An analysis of the demand for reporting on [J].Accounting ，2006 [18]Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports and financial reporting problems[J].Accounting Herizons，2006，1012）:67-75. [19]Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.
[1]郭晋娟.上市公司内部会计控制研究［D］.山西财经大学,2013. [2]史红梅.内部会计控制若干问题研究［D］.河北大学,2004. [3]杨红梅.基于会计信息监督的内部会计控制体系构建探讨［J］.财会通讯，2013，25：8-30. [4]冯兴琨.探讨民营企业构建完善的内部控制制度的对策[J].企业导报,2012,13:18-20. [5]张颖,郑洪涛.我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析[J].审计研究,2012,1:75-81. [6]刘子军.企业内部会计控制的问题与措施的相关探讨[J].现代经济信息,2012,15:23-26. [7]左文书.关于企业建立内部会计制度的探讨[J].今日财富,2012,7:34-35. [8]王健华，会计信息化环境下的内部控制及其实现，中国管理信息化，2010,（16）：58-59 [9]王璐华，关于加强国有企业内部会计控制的思考[J]，黎明职业大学学报，2010,（4）30-31 [10]山东新华制药股份有限公司，2011 年报告，中财网，2014 年 3 月 [11]山东新华制药股份有限公司，2013 年报告，中财网，2014 年 3 月 [12]郑伯阳等，河南省国有上市公司监事会治理现状与公司绩效，山西财经大学学报，2011，（51）:105-107 [13]侯胜广，李凤伟，论国有企业内部会计控制失效的原因与对策[J]，经济管理，2011,（5）：255-256 [14]李艳芳，中小型国有企业内部会计制度研究,财会通讯，2012, 99-102 [15]马英娟，郭莲，网络环境下完善企业内部会计控制的思考，改革与战略，2012，（04）：172-174 [16] 王李娜.论会计内部控制与社会监督[J].现代经济信息.2014,9:186-187. [17]Herman son，Heather M.An analysis of the demand for reporting on [J].Accounting ，2006 [18]Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports and financial reporting problems[J].Accounting Herizons，2006，1012）:67-75. [19]Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976. [20]王本哲、王尔康．《会计制度设计》：中国财政经济出版社，2008年：P15
第二篇：内部控制存在缺陷的中小企业具体有哪些
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第2篇：企业进行人力资源内部控制审计的方法有哪些
就是对被审计单位人力资源内部控制设计与运行的有效*的审查和评价活动，对促使被审计单位加强人力资源内部控制建设，防范人力资源风险具有重要意义。
企业应当建立对人力资源内部控制的审计制度，明确审计机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。部门或人员应检查人力资源的引进与开发、人力资源的使用与退出业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。
审计依据
人力资源控制审计依据除了国家关于人力资源管理方面的法律，企业制定的人力资源管理制度及其《企业内部控制手册》有关人力资源部分的内容外，还应包括国家、行业协会、被审计单位有关审计方面的规范及标准等。
审计目标
人力资源内部控制审计目标，就是保*人力资源内部控制设计和运行的有效*，促使企业预防和控制人力资源风险，包括：*实人力资源管理内部控制是否建立、健全并有效执行;*实各项人力资源业务是否合法、合规等。一般来说，重点要关注以下几个方面风险控制。
(1)聘用控制风险。没有一个有效的聘用程序，可能会导致对拟聘员工的评价不客观，聘用的员工不能胜任其工作。
(2)培训控制风险。缺乏优质及持续*的培训，可能导致员工知识、技能的更新速度慢，适应不了发展的需要。
(3)考核控制风险。优秀员工得不到应有的报酬和晋升机会，造*才流失。
(4)激励控制风险。激励措施使用不当可能会挫伤员工的积极*，或给予员工不良导向。(5)问责控制风险。没有明确的问责制，可能导致管理层或员工不注重自身的控制责任，造成控制漏洞。
审计内容
人力资源内部控制审计内容，因审计主体、审计要求及其审计方式的不同而不同。采用传统的全面审计方式，人力资源内部控制审计是审查和评价人力资源内部控制设计和运行的有效*两个方面，范围包括人力资源的引进与开发、人力资源的使用与退出等业务。采用现代以风险为导向审计方式，审计人员应以人力资源风险为导向，审计已经设计完成的人力资源内部控制及其相关的管理制度是否有效执行，是否有效控制了人力资源风险;已经设计有效的人力资源各控制点的控制措施是否有效实施，是否有效防止了各控制环节的风险;是否根据业务、环境等的变化持续改进人力资源内部控制等。
基于*企业人力资源内部控制实践，人力资源内部控制审计要点包括：
(一)聘用审计要点
聘用审计应重点关注以下几方面：(1)是否根据发展战略和管理要求，制定长期和短期人力资源需求计划。(2)招聘的准备工作是否充分，招聘岗位、要求、信息发布等流程是否符合规定。(3)是否明确应聘人员的测试程序、标准。(4)是否建立适当的批准录用权限，并对录取程序进行规定。(5)对应聘人员的资料是否制定相应处理、保存、利用程序。(6)新员工试用期内是否得到良好的督导。
第3篇：我国中小企业内部控制的现状及对策论文
一、我国中小企业内部控制中存在的问题
（一）内部控制观念落后
以往的经验告诉我们，企业管理者的管理意识对企业的发展具有决定*的作用，我国中小企业管理者大多对内部控制认识不够，同时缺乏先进的管理理念。先进的管理理念能够帮助管理者打破固有管理模式，拓展思维，指导企业持续稳定的发展。内部环境是内部控制中其他要素的基础，现阶段我国中小企业对内部环境的重视程度不够，中小企业中往往各个部门分工不够明确，部门职能没有体现出来，作用也就微乎其微，这是由于中小企业的管理层构成所决定的，我国中小企业大多是民营，对企业经营管理意识不强，企业内部管理制度不能深入有效的实施，内部控制制度在实施过程中，没有能够贯彻到企业的各个部门。企业中如果缺少先进的管理理念，势必影响企业内部控制的实施，也很难使企业在激烈的市场中拥有竞争力。现代企业所面临的经济环境日趋复杂，企业中出现了多种不同的利益群体，内部控制的有效实施能够使各种利益群体的权利得到相互制衡，使企业内部各种利益群体的行为符合企业整体的发展要求，符合内部控制制度的要求，减少由于利益不均所导致的企业整体利益受损的局面的发生，更有效地控制成本，优化配置各种资源。
（二）风险评估意识不强
内部控制制度对于中小企业内部管理和发展的作用不同于以往的管理者的经济决策，内部控制制度的作用不会在短期内得到体现，它往往需要一个比较漫长的过程，而这个过程却被大多数的中小企业管理者忽略了。他们认为所谓的内部控制无非就是制定规章制度罢了，没有必要对制定内部控制制度投入过多的资源，这种错误的观念直接导致企业不具备规避市场风险的能力，在企业经营遇到问题时，措手不及，早早的以失败收场。内部控制制度的确立，能够帮助企业更好地进行资源的整合，将企业的管理职能下放到各个部门中，形成完整的内部管理体系，使企业有能力在风险来临之前，对风险作出及时有效的分析，为管理者提供决策的理论依据，规避风险。
（三）组织结构不合理
企业的发展要求企业内部分工明确，职能清晰，而我国中小企业因规模，资源等问题，导致企业内部组织结构不合理，企业职能没有做到有效下放，还是掌握在企业的管理者手里，企业内部部门和岗位设置缺乏合理*，部门之间没有有效的沟通平台，企业信息传达不够及时，信息反馈更是无从谈起。这些都是我国中小企业在组织结构中面临的问题。企业的组织结构不合理，导致了企业内部控制制度缺少有效的管理和监督，形同虚设，失去了其存在的意义。
（四）信息化水平低
随着信息全球化进程的加快，信息技术已经渗透到了各行各业中，信息技术能够有效提升企业的管理效率，强化企业的内控制度。大数据时代的到来，使企业在正常的运营和管理中，要面对大量的信息，包括企业内部的大量财物信息以及企业外部环境的变化信息。我国中小企业由于规模较小，资金有限，也就忽视了信息化对于管理的重要*。在实际运营中，大多采用传统的人工采集，整理信息的方式，大大降低了工作效率，也不利于企业信息的沟通和共享，造成企业部门之间信息闭塞。对市场了解缺乏时效*，不具备根据市场变化及时调整企业经营管理策略的能力，管理者对于企业的整体情况也缺乏必要的了解。
二、建立和完善中小企业内部控制制度的对策
（一）优化内部环境，强化管理意识
企业管理者应根据企业的实际情况，制定切实可行的内部控制制度，明确企业中个部门的职责和权力，实现相互制衡，利益均摊，防止舞弊现象的发生。还要根据国家的相关政策以及制度实施过程中出现的问题，及时地对控制制度进行修改，从而保*制度的合理*和时效*。企业管理者要进一步强化自身的管理意识，不断地学习和研究有关企业管理的业务知识，因为企业管理者的管理意识是优化企业内部环境的重要前提。企业的管理者的自身素质能够直接影响企业的发展，企业内部控制的效果和效果，与企业管理者的控制意识和发展措施有着紧密的联系，管理者只有提升自身的管理意识，完善自身的自我控制能力，加强对企业的内部控制的管理，才能够从根本上将企业的内部控制顺利实施，进而完成企业的发展。
（二）建立风险评估机制
中小企业要想实现长期发展，就必须强化企业内部的风险意识，自上而下，明确风险评估对于企业发展的作用，建立完善的风险评估机制，同时分配风险管理责任，设置专门的风险评估部门，对风险作出及时有效的分析，抓住风险能够带给企业的有利之处，规避风险对企业的不利影响，并制定出应急方案，风险评估报告要及时上报，以便管理者能够对企业的整体情况有所了解，做出正确的经营策略。另外，企业还要组织风险评估部门，开展有关企业发展风险规避方面的*知识，强化企业整体的风险评估意识，由于我国中小企业规模小，各种资源有限，往往承担不起企业发展中遇到的风险，所以加强学习是企业成功规避风险和进行准确的风险评估的重要途径。
（三）完善组织结构
中小企业的组织结构要根据企业的实际情况，对企业的管理职能进行下放，这也是企业管理职能充分发挥的重要前提，企业管理职能要根据不同的部门进行系统的划分，并且要将职能和责任紧密地结合在一起，使各部门领带在掌握一定管理职能的同时，也承担着相应的责任，一旦出现问题，可以在短时间内找到问题的负责人，提高办事效率。同时还要设置*的管理和监督部门，科学地分配人力资源，划分管理层级，使各部门形成相互制衡的关系，将企业看做是利益均沾的整体，另外，还要建立良好的上下级之间，各部门之间的沟通渠道，使内部控制制度的作用能够充分实现。中小企业组织结构的合理*，将大大加强企业内部控制制度在企业管理中作用的发挥。
（四）加强信息交流，强化内部监督
中小企业要加强对信息系统的投入，强化企业管理，将信息化的管理系统引入到企业的日常管理当中，建立企业信息共享平台，实现企业内部各部门之间的有效沟通，使企业管理者能够随时掌握企业的动态。*的审计和监督部门要通过信息平台对企业各部门的日常工作情况和企业整体的绩效情况进行实时的监管，对企业中出现的问题，要随时反映给企业的管理者，是企业管理者能够随时掌握企业内部的动态信息，对企业中存在的问题给出及时的处理意见，确保企业能够有序稳定的发展。企业实现信息化管理将有利于内部控制制度的实施和监督。中小企业是国民经济重要的组成部分，中小企业要想获得持续稳定的发展，就必须规避企业内部管理中存在的问题，运用科学合理的手段，强化组织管理意识，优化企业组织结构，加强内控控制制度的实施和监督工作，与此同时，企业管理人员应该加强对风险的认识，将风险管理和内部控制进行有效结合，制定合理的风险控制策略，加强部门协作，体现以人为本，才能形成企业独有的文化，并不断发展、壮大，从而推动企业长期稳定的发展。
第三篇：内部控制开题报告本站推荐
内部控制开题报告 一、文献综述 （一）国内研究现状 我国对内部会计控制现状的研究，理论界的观点比较鲜明，主要包括以下五个方面：
1.内部会计控制意识淡薄 杨晓莲、张沛渠在《浅析企业内部会计控制存在的问题及对策》(2005.6)中指出企业管理当局对内部会计控制的意识淡薄，缺乏建立和完善本企业内部会计控制的内在动力。主要表现在以下方面：
（1)思想上的重视程度不够。吴明在《谈中小企业内部会计控制的问题及对策》(2011.2)中认为部分中小企业领导者缺乏现代企业管理经验，对企业实行粗放式管理，没有指定成文的内部会计控制制度，使内部会计控制制度形同虚设。
（2)对内控的理解偏颇，认识不足或不全面，缺乏主动性。张劲松在《浅论我国企业内部会计控制的存在的问题及对策》(2006.11)中认为企业内部会计控制意识淡薄主要体现在企业的负责人和员工对内控根本不了解。张锦在《企业内部控制的症结与对策》(2006.10)中则作了进一步的补充，在实际工作中，人们常犯以内部会计控制代替全面内部控制，以控制活动代替控制五要素的错误。
2.内部会计控制制度不合理 马艳秋在《企业内部会计控制存在的问题、原因及对策分析》(2007.3)中提出有些中小企业虽建立了相关的内部会计控制制度，但总体来看仍缺乏科学性与连贯性，致使会计控制难以发挥其应有的功效。违规违纪行为发生后才设法解决，导致内控成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。重视钱财等有形资产的控制，而忽视人员素质、信息等无形资产的控制，给企业带来巨大损失，使会计控制不能全方位发挥控制作用。职责为划分不明确，导致不能及时准确地追究责任以进行有效处理，从而影响会计控制的执行效果。
3.内部会计控制制度执行不力 张劲松(2006.11)认为企业内部会计控制制度重在执行，可是有的企业内部会计控制制度是为了应付财政、审计等部门的检查，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性，是企业内部管理失控。同时吴明(2011.2)指出内部会计控制制度的执行包括财务信息的处理、各控制环节的落实及对内部会计控制的监督三方面。然而，部分中小企业会计机构与会计人员的设置不符合会计规范；
建账不规范，会计核算常有违规操作；
会计人员素质低下，不懂核算。
4.内部会计控制缺乏有效的监督机制 曾玲在《我国中小企业内部会计控制的相关问题分析》(2009.9)中指出由于中小企业的特殊性，我国虽已形成包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但其效果却不尽如人意；
而中小企业因考虑成本费用等因素，极少设立内部审计部门，导致内部监管不力。郭晓艳在《论我国中小企业的内部会计控制》(2011.12)中提出中小企业的内部会计控制，最关键还在于监管工作的开展，这主要由内部审计部门进行监督并协助企业营造利于进行“软控制”的环境。
5.会计人员整体素质偏低 胡敏在《当前企业内部会计控制的必要性及存在的问题分析》(2006.8)中指出当前管理人员和财务人员业务水平不高。企业管理人员和财务人员计算机水平不高，文化素质偏低。同时刘艳《中小企业内部会计控制问题与对策》(2012.1)中阐述了中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，更谈不上内部控制制度的运用。
目录 摘要 ..............................................................3 一、企业内部控制概述 .............................（一）企业内部控制的基本内涵 ..................（二）企业实施内部控制的主要内容 ..............（三）企业实施内部控制的重要意义................................2 二、当前企业内部控制存在的问题 ...................（一）内部会计控制意识淡薄....................................3 （二）内部会计控制制度不合理..................................3 （三）内部会计控制制度执行不力................................3 （四）内部会计控制缺乏有效的监督机制..........................3 （五）会计人员整体素质偏低...................................3 三、企业内部控制的有效对策 .......................（一）加强内部控制意识 ........................（二）合理设置控制内控制度并加以优化 ..........（三）加强内部控制执行力度......................................4 （四）设立企业内部监督机制并确保实施...........................4 （五）加强企业会计人员的素质提升和业务知识的培训..............4 参考文献...........................................................5 致谢..............................................................6 参考文献：
[1]铁亮，田中禾.美国内部控制理论发展研究[J].财会通讯，2010，(10).[2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958.[4]财政部会计司.内部会计控制规范[M].北京：经济科学出版社，2010.[5]杨晓莲，张沛渠.浅析企业内部会计控制存在的问题及对策[J].齐鲁珠坛，2005,(6):47—48.[6]吴明.谈中小企业内部会计控制的问题及对策[J].现代营销（学苑版），2011，(2): 45.[7]张劲松.浅论我国企业内部会计控制的存在的问题及对策[J].集团经济研究,2006,(32):302.[8]张锦.企业内部控制的症结与对策[J].现代企业，2006，(10).[9]马艳秋.企业内部会计控制存在的问题、原因及对策分析[J].商业经济，2007，(3).[10]曾玲.我国中小企业内部会计控制的相关问题分析[J].会计之友，2009，(7).
第四篇：《论内部控制理论创新研究》论文开题报告
一、课题研究目的
《论内部控制理论创新研究》的研究目的是：就新环境下，信息技术对企业内部控制要素的影响，分析企业内部控制的特点，探讨内部控制理念的创新，以期达到充分利用信息技术来提高内部控制质量。
二、课题研究意义
内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。现代企业理论和管理实践表明，企业一切管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的。随着我国经济的迅速发展，科学与技术突飞猛进，经济全球化、虚拟化、信息化进程的加快，市场竞争日趋激烈，企业要提高起核心竞争力，提高经济效益，势必要强化其内部控制。现如今，信息技术在日常生活中日益广泛和深入，在企业中也是如此，利用信息技术来管理企业已变成主流，因此，对内部控制的理念创新研究就有着非常重要的意义。
三、研究背景
XX年7月，财政部相关部门成立了企业内部控制标准委员会，着手建设中国企业内部控制标准体系。同时，证监会、国资委、上交所、深交所、银监会、保监会等单位也纷纷着手内部控制标准的制定及研究工作。我国企业内部控制建设被置于一个空前的高度。但是，我国对内部控制理论的研究和实践与国外相比，无论在广度还是深度上都有较大差距。
近年来我国信息产业发展迅速，手工管理方式在企业管理等需要大量事务处理的应用中已显得不相适应，采用信息技术提高管理质量和管理水平势在必行。这就给我们提出了一个新的课题，传统的内部控制理念中的控制活动由对人控制转变为对人、机共同控制。这就要求我们在控制理念中有所创新。
四、课题研究内容
（一）研究的主要内容
1。内部控制理念发展的历史沿革及发展趋势展望；
2。我国企业内部控制的现状分析；
3。内部控制理念在企业经营中的重要性；
4。内部控制理念创新：
企业内部的观念创新：包括内部控制在企业中的重要性、注重企业人员的素质培养、注重企业文化的灌注、创造开发思维的学习环境等等。
企业内部的制度创新：如因环境的改变对原有不和谐的制度加以删除、改革，在原有的制度上加以创新等。
企业内部的管理创新：如管理层次、管理体制、管理方法等等。
科学技术的创新：系统开发的控制、系统安全的控制、系统维护的控制、防治病毒的控制等等。
5。内部控制观念创新之后对企业的影响。
五、论文提纲
前言
内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。随着市场经济的发展、信息化进程的加快，企业面临的机遇与风险剧增，单纯依赖原有的内部控制理念已难以应对激烈多变的市场经济，会计信息化环境下的内部控制的理念需要得到创新。
一、内部控制的内涵与构成要素
（一）内部控制的内涵
（二）内部控制的构成要素
1。控制环境
2。风险评估
3。控制活动
4。信息与沟通
5。监控
二、内部控制的发展简史
三、我国内部控制的现状
四、信息技术对企业内部控制要素的影响
（一）控制环境得到改善
（二）控制风险加大
（三）控制活动发生变化
（四）信息与沟通方便快捷
（五）监控任务增加
五、内部控制理念的创新
（一）企业内部的观念创新
（二）企业内部的制度创新
（三）企业内部的管理创新
（四）科学技术的创新
六、创新点
1。建立信息技术运用到内部控制的理论体系与方法。
2。针对信息技术，建立新的内部控制制度。
七、参考文献
1。王利彦、张继东《企业内部控制》机械工业出版社XX年年8月出版；
2。示嫣红《企业内部控制》浙江大学出版社20xx年1月出版；
3。颜梦玉《浅谈企业内部控制》《企业家天地》XX年年第11期；
4。李连华《企业治理结构与内部控制的链接与互动》《会计研究》XX年第2期；
5。张岳麓《企业内部控制的创新》《企业改革与管理》XX年10月；
6。邹歆贤《浅谈企业内部控制》《大众科学》XX年年第16期。
第五篇：内部控制论文开题报告
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一、 文献综述
（一）国内研究现状
我国对内部会计控制现状的研究，理论界的观点比较鲜明，主要包括以下五个方面：
1.内部会计控制意识淡薄
杨晓莲、张沛渠在《浅析企业内部会计控制存在的问题及对策》(2005.6)中指出企业管理当局对内部会计控制的意识淡薄，缺乏建立和完善本企业内部会计控制的内在动力。主要表现在以下方面：
（1)思想上的重视程度不够。吴明在《谈中小企业内部会计控制的问题及对策》(2011.2)中认为部分中小企业领导者缺乏现代企业管理经验，对企业实行粗放式管理，没有指定成文的内部会计控制制度，使内部会计控制制度形同虚设。 （2)对内控的理解偏颇，认识不足或不全面，缺乏主动性。张劲松在《浅论我国企业内部会计控制的存在的问题及对策》(2006.11)中认为企业内部会计控制意识淡薄主要体现在企业的负责人和员工对内控根本不了解。张锦在《企业内部控制的症结与对策》(2006.10)中则作了进一步的补充，在实际工作中，人们常犯以内部会计控制代替全面内部控制，以控制活动代替控制五要素的错误。 2.内部会计控制制度不合理
马艳秋在《企业内部会计控制存在的问题、原因及对策分析》(2007.3)中提出有些中小企业虽建立了相关的内部会计控制制度，但总体来看仍缺乏科学性与连贯性，致使会计控制难以发挥其应有的功效。违规违纪行为发生后才设法解决，导致内控成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。重视钱财等有形资产的控制，而忽视人员素质、信息等无形资产的控制，给企业带来巨大损失，使会计控制不能全方位发挥控制作用。职责为划分不明确，导致不能及时准确地追究责任以进行有效处理，从而影响会计控制的执行效果。 3.内部会计控制制度执行不力
张劲松(2006.11)认为企业内部会计控制制度重在执行，可是有的企业内部会计控制制度是为了应付财政、审计等部门的检查，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性，是企业内部管理失控。同时吴明(2011.2)指出内部会计控制制度的执行包括财务信息的处理、各控制环节的落实及对内部会计控制的监督三方面。然而，部分中小企业会计机构与会计人员的设置不符合会计规范；建账不规范，会计核算常有违规操作；会计人员素质低下，不懂核算。 4.内部会计控制缺乏有效的监督机制
曾玲在《我国中小企业内部会计控制的相关问题分析》(2009.9)中指出由浙江大学远程教育学院本科毕业论文（设计）
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于中小企业的特殊性，我国虽已形成包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但其效果却不尽如人意；而中小企业因考虑成本费用等因素，极少设立内部审计部门，导致内部监管不力。郭晓艳在《论我国中小企业的内部会计控制》(2011.12)中提出中小企业的内部会计控制，最关键还在于监管工作的开展，这主要由内部审计部门进行监督并协助企业营造利于进行“软控制”的环境。
5.会计人员整体素质偏低
胡敏在《当前企业内部会计控制的必要性及存在的问题分析》(2006.8)中指出当前管理人员和财务人员业务水平不高。企业管理人员和财务人员计算机水平不高，文化素质偏低。同时刘艳《中小企业内部会计控制问题与对策》(2012.1)中阐述了中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，更谈不上内部控制制度的运用。
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目录
摘要 .............................................................. 3
一、企业内部控制概述 ............................. 错误！未定义书签。
（一）企业内部控制的基本内涵 .................. 错误！未定义书签。
（二）企业实施内部控制的主要内容 .............. 错误！未定义书签。
（三）企业实施内部控制的重要意义................................2
二、当前企业内部控制存在的问题 ................... 错误！未定义书签。
（一）内部会计控制意识淡薄....................................3
（二）内部会计控制制度不合理..................................
3（三）内部会计控制制度执行不力................................3
（四）内部会计控制缺乏有效的监督机制..........................3
（五）会计人员整体素质偏低...................................3
三、企业内部控制的有效对策 ....................... 错误！未定义书签。
（一）加强内部控制意识 ........................ 错误！未定义书签。
（二）合理设置控制内控制度并加以优化 .......... 错误！未定义书签。
（三）加强内部控制执行力度......................................4
（四）设立企业内部监督机制并确保实施...........................4
（五）加强企业会计人员的素质提升和业务知识的培训..............4 参考文献...........................................................5 致谢..............................................................6
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参考文献：
[1]铁亮，田中禾.美国内部控制理论发展研究[J].财会通讯，2010，(10). [2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.
[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958. [4]财政部会计司.内部会计控制规范[M].北京：经济科学出版社，2010. [5]杨晓莲，张沛渠.浅析企业内部会计控制存在的问题及对策[J].齐鲁珠坛，2005,(6):47—48. [6]吴明.谈中小企业内部会计控制的问题及对策[J].现代营销（学苑版），2011，(2): 45.
[7]张劲松.浅论我国企业内部会计控制的存在的问题及对策[J].集团经济研究,2006,(32):302. [8]张锦.企业内部控制的症结与对策[J].现代企业，2006，(10).
[9]马艳秋.企业内部会计控制存在的问题、原因及对策分析[J].商业经济，2007，(3).
[10]曾玲.我国中小企业内部会计控制的相关问题分析[J].会计之友，2009，(7). [11]
第六篇：《论内部控制理论创新研究》论文开题报告
一、课题研究目的
《论内部控制理论创新研究》的研究目的是：就新环境下，信息技术对企业内部控制要素的影响，分析企业内部控制的特点，探讨内部控制理念的创新，以期达到充分利用信息技术来提高内部控制质量。
二、课题研究意义
内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。现代企业理论和管理实践表明，企业一切管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的。随着我国经济的迅速发展，科学与技术突飞猛进，经济全球化、虚拟化、信息化进程的加快，市场竞争日趋激烈，企业要提高起核心竞争力，提高经济效益，势必要强化其内部控制。现如今，信息技术在日常生活中日益广泛和深入，在企业中也是如此，利用信息技术来管理企业已变成主流，因此，对内部控制的理念创新研究就有着非常重要的意义。
三、研究背景
xx年7月，财政部相关部门成立了企业内部控制标准委员会,着手建设中国企业内部控制标准体系。同时，证监会、国资委、上交所、深交所、银监会、保监会等单位也纷纷着手内部控制标准的制定及研究工作。我国企业内部控制建设被置于一个空前的高度。但是，我国对内部控制理论的研究和实践与国外相比，无论在广度还是深度上都有较大差距。
近年来我国信息产业发展迅速，手工管理方式在企业管理等需要大量事务处理的应用中已显得不相适应，采用信息技术提高管理质量和管理水平势在必行。这就给我们提出了一个新的课题，传统的内部控制理念中的控制活动由对人控制转变为对人、机共同控制。这就要求我们在控制理念中有所创新。
四、课题研究内容
（一） 研究的主要内容
1.内部控制理念发展的历史沿革及发展趋势展望；
2.我国企业内部控制的现状分析；
3.内部控制理念在企业经营中的重要性；
4.内部控制理念创新：
（1）企业内部的观念创新：包括内部控制在企业中的重要性、注重企业人员的素质培养、注重企业文化的灌注、创造开发思维的学习环境等等。
（2）企业内部的制度创新：如因环境的改变对原有不和谐的制度加以删除、改革，在原有的制度上加以创新等。
（3）企业内部的管理创新：如管理层次、管理体制、管理方法等等。
（4）科学技术的创新：系统开发的控制、系统安全的控制、系统维护的控制、防治病毒的控制等等。
5.内部控制观念创新之后对企业的影响。
五、论文提纲
前言
内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。随着市场经济的发展、信息化进程的加快，企业面临的机遇与风险剧增，单纯依赖原有的内部控制理念已难以应对激烈多变的市场经济，会计信息化环境下的内部控制的理念需要得到创新。
一、内部控制的内涵与构成要素
（一）内部控制的内涵
（二）内部控制的构成要素
1.控制环境
2.风险评估
3.控制活动
4.信息与沟通
5.监控
二、内部控制的发展简史
三、我国内部控制的现状
四、信息技术对企业内部控制要素的影响
（一）控制环境得到改善
（二）控制风险加大
（三）控制活动发生变化
（四）信息与沟通方便快捷
（五）监控任务增加
五、内部控制理念的创新
（一）企业内部的`观念创新
（二）企业内部的制度创新
（三）企业内部的管理创新
（四）科学技术的创新
六、创新点
1.建立信息技术运用到内部控制的理论体系与方法。
2.针对信息技术，建立新的内部控制制度。
七、参考文献
1.王利彦、张继东 《企业内部控制》 机械工业出版社 xx年年8月出版；
2.示嫣红 《企业内部控制》 浙江大学出版社 20xx年1月出版；
3.颜梦玉 《浅谈企业内部控制》 《企业家天地》xx年年第11期；
4.李连华 《企业治理结构与内部控制的链接与互动》 《会计研究》 xx年第2期；
5.张岳麓 《企业内部控制的创新》 《企业改革与管理》 xx年10月；
6.邹歆贤 《浅谈企业内部控制》 《大众科学》 xx年年第16期。
推荐专题： 会计内部控制开题报告