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第一篇：财务规章制度
1总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;
一、总则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权，财务规章制度。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
（一）财务总监职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
（二）财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、完成领导交办的其他工作。
（三）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须填写收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
第二篇：财务规章制度
一、在上级主管部门和办事处的领导下，负责搞好本单位的会计、资金管理和成本核算，充分发挥财务工作的监督和控制职能。
二、依据上级主管部门的规章制度，制定并实施本单位财务管理的实施细则。坚持一支笔审批制度，做到费用开支有计划，有考核、有监督，杜绝不合理开支。
三、实施“双增双节”活动，降低费用，节约开支，及时清理债权、债务。
四、定期编制、报送财务决算报表，经常分析资金收支执行情况，定期对单位经济运行情况做出分析，为领导决策提供根据。
五、搞好会计和成本核算，定期做好与上级机关、外单位业务往来结算、与银行资金结算，做到日清月结，按时编制银行存款未达帐项余额调节表。
六、及时处理固定资产入帐、折旧、调拨、变卖和清理工作，监督固定资产的使用、维修、大修和及时处理低值易耗品分摊工作。
七、负责办事处职工、离退休职工工资的计算发放、日常报销和各类结算工作，执行工资福利待遇和差旅费规定，审核各项费用的报销。
八、协同劳资部门搞好全体职工工资奖金支付审核工作，配合劳资部门搞好工资基金管理，控制不合理的工资支付。
九、经常对财务会计工作总结经验，堵塞漏洞，对重点问题向主管部门呈送专题报告。
第三篇：企业财务部门管理规章制度汇编范文
1.1 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》 、 《企业会计准则》 、 《企业财务通则》 、 《企业会计制度》 ，特制定本财务管理制度。
1.2 本管理制度适用于 XXXX 公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须 认真执行本管理制度。
第二章会计机构 、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体 负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算 单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对帐 工作，指导仓库保管员建帐、对帐;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立 车间工序流转程序、 建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、 制定成本管理制度与控 制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2.2 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、 各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。
2.3 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。
仓库保管 员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。
2.5 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核 结果，兑现劳动报酬。
第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。
3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款， 个人借款、 对外付款等要实行总经理一支笔签字批准 制度， 要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。
总经理外出或因生产经营急需等特 殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工 作。
收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用 白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。
日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。
出现长、短款且又 无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
3.2.3 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。
出发归来后 的三天之内及时到财务部门结算， 做到一次一清， 不允许跨月结算和几个地方出差混合结算， 对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%计收利息并扣发工资。
3.2.4 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量) ，当日收取的现金要 及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。
3.2.5 企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业 资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。
3.2.6 现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等 款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。
3.3 银行存款管理 3.3.1 会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》 ，银行支票等结算凭证和印鉴要 由两人分开保管。
3.3.2 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不 准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建 立支票领用登记簿， 空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号， 因使用支票 不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。
携带空白支票办理结算后，要当天将存根 和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。
凡前帐未清者， 不准再领用支票。
3.3.3 银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编 制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。
3.4 应收帐款及预付帐款的管理 3.4.1 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体 名称设置登记明细分类帐， 不准笼统的以地名代替。
应收帐款的发生和确定必须有索取价款 的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等) ，不得单方入帐。
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。
3.4.2 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季 末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。
对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收 款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失， 由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
3.4.3 收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门 处理。
3.4.4 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离 时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
3.4.5 支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办 人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
3.4.6 本企业采用坏帐准备金制度， 每年年末按应收帐款余额的 5‰计提坏帐准备金， 年 终调整。
3.5 存货的管理 3.5.1 存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产， 主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。
原材料主要包括：主要材料如钢 板、焊材、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福 利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。
3.5.2 存货的计价、按实际成本计价。
3.5.2.1 原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选 费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。
3.5.2.2 原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。
3.5.3 原材料的购入 材料购入必须持有生产或仓库、 供应部门的购物申请单， 经有关领导批准后方可到财务 部门借款。
严禁无计划采购，超定额库存。
3.5.4 供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发 票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两 联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。
3.5.5 仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质 量与实际是否相符， 同时对照检验 (化验) 部门出具检验报告， 经检验合格后方可验收入库， 填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。
3.5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购 单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。
3.5.7 对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好 入库材料台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务 处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
3.5.8 材料出库管理 3.5.8.1 生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单， 由统计员填制， 填制内容要 全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据， 领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部 长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用 料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。
3.5.8.2 月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表， 仓库部门编制材料出库汇总 表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。
3.5.9 产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单， 仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令号) ;一联仓库记帐，一 联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。
3.5.10 产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的`发货单或提货联据以发货，同 时在出门联签字， 保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车 辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月 30 日前到财务部门核对相符后据以存档。
3.5.11 仓库部门要做到见单付货，及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明 细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。
3.5.12 月末在产品和自制半成品的管理。
月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制 半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确 性。
3.5.13 凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不 论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各 项债权债务，以避免发生帐外资产。
3.5.14 各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。
对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种 工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由 生产部长签批， 设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿， 做到谁使用
谁负责，谁丢失谁赔偿。
3.5.15 企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制 度，实行退货、返修产品的责任倒查制度， 属于生产部门、 质检部门、 销售部门或运输部门、 仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿) 。
已开具增值税发票的货物销后退回的， 必须有购货方当地税务机关出具的退货证明， 否 则，不予办理退货手续。
3.5.16 企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对 盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。
对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查 明原因，报公司领导批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符;对于盘亏、毁损物资能查 明原因的由当事人负责赔偿。
3.5.17 代销商品的管理。
财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，及时与对方对帐以 确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。
3.5.18 包装物的管理。
企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为 15 天，市区外 30 天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。
3.5.19 委托加工材料的管理本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、 装卸费等实际成本费用。
3.5.19.1 企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部 门开具外出加工材料通知单。
通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一 联。
财务、仓库、供应设立专账，月底核对。
3.5.19.2 业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带 回财务部门。
3.5.19.3 外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理 委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。
3.5.19.4 委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按 实际收回数量，重新计算入库单价。
3.5.19.5 委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质 量、交期等责任。
3.5.20 其他存货物、资管理。
氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办
理。
3.5.21 因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大 门以外，需带出或外单位借用时，按 3.5.19.1 办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、 电话及归还日期) ，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期 不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。
因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。
第四章固定资产的管理 4.1 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设 备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过 1000 元的设备器具，工具等;不属于 生产经营必备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定 资产。
4.2 企业要建立健全固定资产管理制度， 包括固定资产的安全使用制度， 维修保养制度， 定期盘点制度和折旧计提制度。
公司财务要设置固定资产明细帐， 并制定固定资产目录， 生产车间安全设备科应当建立 固定资产使用登记卡。
4.3 固定资产的计价 4.3.1 外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价 格为固定资产记帐价格， 对于外购需安装、 调试才可使用的固定资产， 以外购价格加运输费、 安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。
4.3.2 需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和 合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。
购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。
4.3.3 对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合 同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。
对于现已使用 而没有档案资料的固定资产(没有建帐)可以采取重置价进行入帐。
4.4 折旧方法。
我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计 提折旧，房屋、建筑物折旧年限为 30 年，机械、设备折旧年限为 10 年，车辆折旧年限为 7 年，电子设备和仪器仪表等为 5 年。
4.5 本公司固定资产残值率 5%。
4.6 全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，
具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。
第五章负债管理 5.1 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、 应交税金，其他应付款以及预提费用等。
5.2 企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊 原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
5.3 企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部 门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
第六章成本费用的核算管理 6.1 本公司按照制造成本法核算产品成本。
6.2 本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核 算方法结合分步法进行成本核算。
6.3 生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号， 下发生产批号。
车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料， 月末以生产批号为基本单 位汇总原料、 动力和人工的消耗。
企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的 材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗 联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的 比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。
6.4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。
要正确划分和核算各项成本费用，严格 按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户(待摊费用、预提费用等) 。
企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用， 都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。
有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。
第七章收入、利润和税金的管理 7.1 企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。
对于现款交易实现的 销售收入， 由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓 库提货，仓库凭此发货并签发出门证。
凡赊销产品， 一律实行领导签批制， 领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理 有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案) 。
7.2 已销产品的降价， 必须由总经理等有关领导签批后， 方可到财务部门办理冲帐手续。
7.3 企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。
每 月 10 号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
7.4 利润总额可按以下公式计算 利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加 7.5 企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。
7.6 企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配： 1、支付各项税收的滞纳金和罚款。
2、弥补企业以前年度亏损。
3、提取法定盈余公积金和公益金。
4、向投资者分配利润。
第八章财务报表、会计科目和发票的管理 8.1 根据会计工作一致性和可比性原则， 本公司结帐时间为每月 30 日下午6： 00为结 帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月 8 号前上报公司总经理及有关部门。
8.2XXX 和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制 度，严禁混报乱报费用现象。
企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企 业的资金、物资往来要办理有关转帐手续。
8.3 公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、 运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算。
8.4 企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回 财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。
8.5 销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。
开票、制单、保管、登记实行专人负责制。
财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁 向非购货单位开具发票。
8.6 本企业根据2001版《企业会计制度》建立会计科目。
第九章会计档案管理 9.1 本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计 档案装订成册，做好封面整理入档。
9.2 企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
9.3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交 清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
9.4 会计档案的保管年限：会计凭证类 15 年;总帐 15 年、明细帐 15 年、现金和银行 存款日记帐 25 年、辅助帐簿 15 年、固定资产卡片(清理报废后)5 年;月、季度财务报告 3 年，年度财务报告(决算)永久;会计移交清册 15 年、会计档案保管清册永久。
第十章罚则 10.1 对现金出纳会计违反 3.2.1 之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计 5 元。
10.2 对违反 3.3.1、3.3.2 款责任人，一经发现或查处每次罚款 10 元。
10.3 公司往来账会计违反 3.4.2 款，对责任人每次罚款 20 元。
10.4 对仓储管理员违反 3.5.5 款，每次处罚责任人 10 元。
10. 5 对违反 3.5.8.1、 3.5.8.2 款,对有关责任人每次罚款 20 元,并限期在 2 天之内完成 (统 计员和仓储人员) 。
10.6 反 3.5.10 款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款 20 元。
10.7 对仓储管理人员违反 3.5.11 之规定,处罚直接责任人每次 20 元. 10.8 对车间统计员违反 3.5.12 之规定,处罚直接责任人每次 20 元. 10.9 对会计报税人员违反 7.3 之规定,每次罚款 20 元,并自行承担滞纳金。
10.10 对违反 8.1 款之规定处罚直接责任人每日 10 元.
10.11 对开票人员违反 8.5 款之规定,每次处罚责任人 20 元。
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