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第一篇：财务规章制度
1、收入问题：为少交税收入记在账外或是将不确认收入，将收入挂在往来科目中，此时也不会开增值税发票，钱货早已经交易。
2、成本问题：
①、情况1往往产生问题是账面库存商品成本结转不及时，货物已经发出但未记录成本；或者是材料、人工等耗费已经计入成本，而与收入不配比。
②、部分生产类企业因车间零部件较多，材料入库、出库记录不及时、不准确而产生账面成本不准确，甚至有企业平时的成本按估计的方法来核算成本。
③、平时不对库存进行盘点，使账务和实际情况脱节，财务记录不准确。
3、资金问题：
①、一般缺少资金，向银行借款较多，一般与其他企业互相担保；向个人借款用于暂时的资金往来或是生产经营，利息高于银行贷款；有的还会存在职工集资问题。
②、现金、银行存款：账面现金较多，实际现金一般远少于账面，存在较多白条；现金使用不合规。
③、往往有较多的业务费（给客户采购人员的回扣），在白条中列支，到最后没有相应的发票或是费用单。
④、出资、增资不实，往往是先出资再抽逃，以后通过费用方式慢慢的抵消掉。
4、人员工资问题：
①、往往缴纳不足，与部分员工不签订劳动合同。
5、固定资产、无形资产问题：
①、固定资产入账时间与实际情况不一致，导致折旧、摊销在不同年度差异，也使损益表差异，甚至影响不同年度的盈亏情况。
②、账面记录与实际往往有差异；摊销问题。有些可能已经报废或减值，但仍挂账。
③、因固定资产、无形资产一般金额较大，应与当地同等情况比较分析，可能有些利用固定资产、无形资产合同隐藏大额的非正常交易等。此处仅列指几条，更多问题大家共同讨论分享。
第二篇：企业财务部门管理规章制度总结范文
第一章 总则 1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中 华人民共和国会计法》、 《企业会计准则》、 《企业财务通则》、 《企 业会计制度》，特制定本财务管理制度。
2、本管理制度适用于北京兴盛昊天轻钢彩板有限公司;各部门、 人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二章 会计机构 、会计人员的管理 1、公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司 董事长的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作， 包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、 协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账 工作，指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料 消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与 发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析 工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
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3、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负 责业务管理。
仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有 关部门办理交接手续。
4、财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定 责制度。
第三章 流动资产的管理 1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收 款、存货等。
2、现金管理 现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管 理规定。
(1)要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等 要实行总经理一支笔签字批准制度， 要有经办人员签字和部门负责人 审核并注明用途。
总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经 理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
(2)出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记 工作和会计档案管理工作。
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(3)收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家 印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费 用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
(4)日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总 账相核对。
出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责 任人赔偿。
(5)有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预 借差旅费。
出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一 清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月 拖欠占用公款者，可按月息 10%计收利息并扣发工资。
(6) 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额 (三天零用量) ， 当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确 保财产的安全。
(7)企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不 允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现 跨月白条顶库现象。
(8)现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下 脚料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。
3、银行存款管理-3-
会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等 结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
(1)财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经 理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出 者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空 白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号， 因使用支票 不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。
携带空白支票办理 结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不 准将空白支票留存其他单位。
凡前账未清者，不准再领用支票。
(2)银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银 行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期 未达账项时要查明原因，上报领导。
4、应收账款及预付账款的管理 (1)企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类 账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名 代替。
应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收 到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入账。
(2)财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商 的客户档案。
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(3)各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次 发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。
对发 生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回 收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失， 由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
(4)收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪 用不交者，交总经理处理。
(5)企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借 款审批制度， 职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务 的清算工作。
(6)支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同 需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财 务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
(7)本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的 5‰计提坏账准备金，年终调整。
5 存货的管理 (1)存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生 产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半 成品、产成品。
原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原-5-
料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等; 福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。
(2)存货的计价、按实际成本计价。
原材料的.购入价格包括买价， 装卸费、 包装费、 运输途中的损耗， 入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。
原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。
(3)原材料的购入 ①材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有 关领导批准后方可到财务部门借款。
严禁无计划采购，超定额库存。
②供应部门按购物申请单所购材料送达企业后， 须持总经理签批 的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等随发票到仓库部门 办理入库手续。
③仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格 型号、 数量、 质量与实际是否相符， 合格后方可填制材料验收入库单。
④材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证， 一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务， 一联为 供货方证明。
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⑤对于货已到而发票未到的材料， 仓库部门可以根据检验单据办 理临时入库， 做好入库材料台账登记工作， 填制一式三联估价入库单， 仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单 冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
(4)材料出库管理 ①生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单， 由统计员 填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填 清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计 一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产主任签 批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部 提出申请， 其他用料， 由行政部提出申请， 会计开票经总经理签批后， 仓库方可发货。
②月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表， 仓库部门 编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。
(5)产品入库管理 ①车间产成品生产完毕， 要会同仓库、 质检部门填制检验合格单， 仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令 号);一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资 等各项考核指标。
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②产成品出库管理， 仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提 货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用 章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行， 月 末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月 30 日 前到财务部门核对相符后据以存档。
③仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产 成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。
④月末在产品和自制半成品的管理。
月末生产部和车间统计员要 搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登 记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。
⑤凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采 购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或 入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账 外资产。
⑥各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费 用。
⑦对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品 (桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行 政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产总经理签批，-8-
设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿， 做到 谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。
⑧企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的 退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生 产部门、 质检部门、 销售部门或运输部门、 仓储部门的责任查证属实， 落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。
⑨企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两 次全面财产清查， 对盘盈、 盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。
对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处 理并及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原 因的由当事人负责赔偿。
(6)包装物的管理。
企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为 15 天，市区外 30 天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营 业外收入。
(7)委托加工材料的管理 本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料 成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。
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①企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经 办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。
通知单一式三联，财务 一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。
财务、仓库、供应设立专 账，月底核对。
②业务经办人员到受托单位后， 应将外出材料加工通知单交由受 托单位签收后带回财务部门。
③外出材料加工完毕后， 由业务经办人持发票到检验部门检验后 由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续， 然后持有关单据到财务 部门办理报账及核销事宜。
④委托加工材料的买价加工费、 运费以及有关税金等计入委托加 工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。
委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以 明确价格、质量、交期等责任。
(8)其他存货物资管理。
氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。
因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产主任签批， 不得带出公司大门以外， 需带出或外单位借用时， 按手续 (注明用途、 单位、经办人、地址、电话及归还日期)办理，并由总经理签批归还- 10 -
时由仓库检验无损， 办理有关部门核消手续， 到期不还先由仓库督促， 通知二次不还时报总经理。
因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。
第四章 固定资产的管理 1 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、 运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超 过 1000 元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单位 价值在 2000 元以上， 并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。
2 企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用 制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。
公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车 间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。
3 固定资产的计价 外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价 格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可 使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费 用为计账价格。
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需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时， 承建单位要 搞好预算工作和合同的签订工作， 基建合同和预决算书要送财务部门 留存一份。
购置机器设备时要搞好市场调查， 搞好设备的技术分析和经济性 分析。
对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要 根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再 调整原估价和已提折旧。
对于现已使用而没有档案资料的固定资产 (没有建账)可以采取重置价进行入账。
折旧方法。
我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用 平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为 30 年，机械、 设备折旧年限为 10 年，车辆折旧年限为 7 年，电子设备和仪器仪表 等为 5 年。
本公司固定资产残值率 5%. 全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备 科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求 决定。
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第五章 负债管理 1、 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、 应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。
2、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度， 按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以 提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
3、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票 等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债， 正确核算材料物资等的计价和产品成本。
第六章 成本费用的核算管理 1、本公司按照制造成本法核算产品成本。
2、本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核 算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。
3、生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货 单位，产品规格型号，下发生产批号。
车间统计以生产批号填制领料 单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人 工的消耗。
企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的 材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工 资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工- 13 -
消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一 个高效、低耗的企业奠定良好的基础。
4、成本与费用要按权责发生制原则进行计提。
要正确划分和核算 各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待 摊费用、预提费用等)。
企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、 销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损 益。
有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。
第七章 收入、利润和税金的管理 1、 企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。
对于现款交易实现的销售收入， 由开票员开票后到出纳会计交款后方 可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货， 仓库凭此发货并 签发出门证。
凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开 具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户 档案)。
2、已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到 财务部门办理冲账手续。
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3、企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项 税金的提取和上交。
每月将计算正确的有关税务报表上报有关税务部 门。
4、利润总额可按以下公式计算 利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品 销售税金及附加 其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加 5、企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项 收入和支出。
6、企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序 分配： ①支付各项税收的滞纳金和罚款。
②弥补企业以前年度亏损。
③提取法定盈余公积金和公益金。
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第八章 财务报表、会计科目和发票的管理 1、根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月 30 日下午 6：00 为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表 应于次月 10 号前上报公司总经理及有关部门。
2、公司所有购进货物，原则上 200 元以上都须取得增值税专用 发票; 支付水、 运输费、 电、 油料费和维修车辆时都要利用增值税 (或 合法)发票结算。
3、企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的 有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用 新本不得乱领乱用有关单据。
4、销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要 有专人到税务机关领取。
开票、制单、保管、登记实行专人负责制。
财务部门要建立健全有关票据的登记制度， 严禁向非购货单位开具发 票。
5、本企业根据 2001 版《企业会计制度》建立会计科目。
第九章 会计档案管理 1、本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末 将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
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2、企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
3 、企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案 移交手续， 造具移交清单， 分清前后责任， 确保会计档案的连续完整。
4、 会计档案的保管年限：会计凭证类 15 年;总账 15 年、明细 账 15 年、现金和银行存款日记账 25 年、辅助账簿 15 年、固定资产 卡片(清理报废后)5 年;月、季度财务报告 3 年，年度财务报告(决 算)永久;会计移交清册 15 年、会计档案保管清册永久。
第十章 罚则 1、公司对现金出纳、会计、仓库管理员、统计员、 开票员及有关人员违反之规定，每次处罚责任人 5---20 元。
第三篇：财务部门的管理制度
一、敬岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，按照国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。
三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。
四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款凭证。要及时清收欠款。
六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入凭证，正确计算和分配利润。
七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金。
八、按照会计管理档案的办法、规定和要求当年会计档案年终后，由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定目录，装订成册，妥善保管，严格执行安全和保密制度。
第四篇：企业财务部门管理规章制度总结范文
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;
3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;
6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;
8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;
9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;
11、负责装订、管理会计档案;
12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;
14、按照各工程预算进行工程成本的控制;
15、每月末及时督促各项目部报帐;
16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;
17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;
18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;
19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;
20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;
21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;
22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;
23、完成领导布置的其他工作。
财 务 基 础 工 作 规 范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、 票据
1、 票据的种类：
(1) 外部取得的原始发票;
(2) 公司自制的差旅费报销单;
(3) 公司自制的支出证明单。
2、 票据的报销要求：
(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。
(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
第五篇：财务部门的管理制度
为严肃财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工作，开源节流，以确保我单位工作正常运转，根据《会计法》及有关财务管理规定，结合本单位实际，制定本财务管理制度。
一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出项目、支出数额计划向领导办公会报告，提交领导办公会讨论审议通过。
二、半年时由
财务负责同志(来源：）及报账员将半年的收支情况、计划执行情况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便讨论修订支出计划，调整支出项目，增加开支的透明度。
三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌握，其他人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹安排，以便整体掌握经费支出情况。
四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，提交单位领导审批后方可报销。票据上台照、内容（事项）、品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。
五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批评处罚。
六、坚持民主理财，增强收支透明度。办公室应厉行节约、俭朴办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出计划，严格按照计划控制执行。
七、未尽事宜严格按照《会计法》和相关财务管理制度执行。
推荐专题： 财务部门的规章制度