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第一篇：公司财务管理制度流程细则
一、财务
财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业再生产过程中涉及资金的活动，表明财务的形式特征；后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，揭示财务的内容本质。因此，概括说来，企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，体现着企业和各方面的经济关系。财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。
二、公司财务管理制度有哪些
企业财务管理制度：为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定企业财务管理制度。企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。小企业财务管理制度是小企业实施经营管理活动，对财务管理体系建立、维护，规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。
三、财务注意事项
1、思维的高度
格局影响思维的高度。作为财务人员时时应该以“所有者的身份考虑”一系列的问题，如果不具备这样的高度，工作开展就会有局限性。
2、风险防范意识
建立一套健全的科学又适合的内部控制体系是财务人员的职责。一个企业如果内部控制没到位，就会出现漏洞，得到利益的人会觉得财务太没水平了。
3、细节决定成败
作为财务人员应该非常认真、细心，做任何事情都要有复核的意识。一个数字多写一个零或少小一个零都相差十万八千里，有时候所犯的错误是承担不起的。
4、应对能力
财务人员的应对能力是非常重要的，有时候过于刻板会影响业务的发展。
5、保守公司的机密
作为财务人员哪些话该说，哪些话绝对不说是非常重要的，如果做不到这一点，有时候是要负法律责任的，即使没有这么严重，也是得不到上司、股东们的胜任的，一定要懂得一些常识。
6、以所有者的身份考虑问题
每一位财务人员都应该站在所有者的身份去考虑问题。财务人员不是资金流的管理者，就是物资流的管理者，所以财务人员身边每天都与钱有关的东西工作，如果不为企业的利益价值最大化考虑，就会损失公司的利益，非常重要。
7、要有过硬的专业技术水平
财务人员是属于管理与技术并存的工作岗位，如果专业技术水平不过硬，同样会给企业带来损失，有时候这种损失是不可估量的，所以应该不断地学习，再学习。
8、要懂得资源整合
财务人员是实现企业价值最大化的重要岗位，如果不懂得整合企业内外资源，不懂得借力，是做不好工作的。财务人员面对的是公司的每一个部门，信息非常广，我们要通过数据去反映企业的经营情况，再利用数据去分析每一个部门的绩效，从而得到改善；另要与银行、供应商、客户、税务等部门处理好关系，从而实现企业价值最大化。
第二篇：公司财务管理制度流程细则
第一章总则
第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资产管理
第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章长期资产管理
第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：
①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；
②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
（一）房屋、营业用房30年
（二）通讯设备、交通运输设备3年
（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年
（四）电器设备、安全保卫设备3年
第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。
第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。
第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章收入管理
第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。
第七章成本费用管理
第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利润及利润分配管理
第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用於公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章财务报告与财务分析
第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：
①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；
②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章会计电算化
第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十一章附则
第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。
第三篇：财务工作规章制度
为规范团队人员行为、建立市场秩序，树立良好的企业形象，特制定本条例:
第一条:设立市场领导机构:市场策略管理委员会，工作职责:能够有效地执行公司的各项决策，全面分析团队情况，统筹规划、部署各项团队工作，培养人才及目标管理。
第二条:对关于公司及团队所存在的问题，必须遵守向上级反馈的原则，对于传播公司或团队负面信息的相关人员，一经核实，第一次*告，第二次停发奖金，第三次直接开除。
第三条:销售团队之间严禁出现抢线拉线行为、客户跳团队等恶劣行为，若出现以上情况，直接开除(根据公司规定，以首次到公司签到登记信息为准，保护期为七天)。
第四条:对于团队中领导人不负责任和不作为的，市场人员可以向公司申请领导人费用补贴(此费用从利益相关团队领导人收入的10%，直接介绍人收入的20%中扣除)，若领导人不同意，可向公司申请成立*销售团队。
第五条:对于一个销售员的去留，由直接销售员和团队总负责人抉择，公司审批备案，其他人严禁参与。
第六条:市场中出现任何问题，采取逐级汇报，协调解决原则，若出现跨级直接找总经理或董事长的市场人员，对该人所属领导人进行罚款处罚。
第七条:市场中若出现以拉客户为目的，并许诺特殊政策或利益为诱饵的，一经查实直接开除。
第八条:公司客户信息严禁更改，如遇特殊情况的
原因造成姓名出现错别字的，需缴纳服务费100元；其他情况需缴纳服务费1000元>，本人写申请，销售员和团队领导人签字，总经理审批后交由技术部*作；对于忘记密码需要查看或者修改的，需缴纳100元服务费，服务费交至财务部，公司审核通过后直接递交至技术部*作。
第九条:市场中一经发现不正当男女关系并造成恶劣影响的，直接开除。
第十条:市场运作中严禁有任何经济纠纷，如造成恶劣影响，直接开除。
第四篇：公司财务管理制度流程细则
一、财务管理制度
为加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的.发展，提高企业经济效益，根据国家有关财务管理制度，结合企业实际情况，特制定本制度。
财务管理的基本任务:
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高企业经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
(四)财务监督。实行财务监督，维护纪律。企业的经营，管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对工厂预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利益。
财务管理制度是企业内部管理的重要①无实别结果保证有关财务管理工作规范化，标准化，特制定以下具体规定。
(一)货币资金管理制度。严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在箱内，确保定安全。对指定的使用备用金人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
(二)费用现金报销制度。为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项差旅费、招待费现金报销拟定严格的制度。
(三)往来账目清理制度。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，催收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时，上报领导。
(四)会计报表制度。会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，是领导了解企业经济状况重要信息资料，也是编制下年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。
二、会计管理制度
为了规范会计行为，保证会计资料真实、实整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》的规定，特制定本制度。
(一)财务部门机构的设置根据企业的具体情况，财务部门设置下列人员:财务负责人、会计、出纳。
(二)会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
(三)健全内部会计监督制度。记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
(四)建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
(五)从事会计工作的人员、必须取得会计从业资格证书。
(六)会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质，加强会计人员的和培训工作。
第五篇：财务管理制度及流程
一、出纳岗工作流程
(一)现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款――→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名――→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章――→将收据第②联(或发票联)给交款人――→凭记账联登记现金流水账――→登记票据传递登记本――→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证。工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款)
销售核算岗(货款)
成本核算岗(加工费、材料款)
注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现
(1)费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致――→检查并督促领款人签名――→据记账凭证金额付款――→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章――→登记现金流水账――→将记账凭证及时传主管岗复核
(2)人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)――→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章――→登记现金流水账――→登记票据传递登记本――→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金――→安全妥善保管现金、准确支付现金――→及时盘点现金――→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
(二)银行存款收付
1、银收
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单――→整理从银行拿回的回款单据――→将第一联与回执粘贴在一起――→在微机中编制回款登记表并共享―→打印―→将回款登记表连同回款单传销售会计
(2)其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票――→填写进账单――→进账――→回单――→登记票据传递登记本――→相关岗位
(3)贷款
收到银行贷款上账回单――→登记票据传递登记本――→传管理费用岗位
2、银付
(1)日常性业务款项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项――→开具支票(汇票、电汇)――→登记支票使用登记本――→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)――→加盖“转账”图章――→登记单据传递登记本――→传相关岗位制证
――→材料核算岗(材料采购)
――→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
――→管理费用岗(管理部门用款)
――→销售费用岗(销售部门用款)
――→工资福利岗(工资兑现、福利)
――→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)
注：(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
(2)打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票――→填写进账单――→连同工资盘交司机送南湖建行――→登记支票使用登记本――→将支票存根粘贴到付款审批单上――→加盖“转账”图章――→登记单据传递登记本――→工资福利岗
注：(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
(3)业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票――→填写进账单――→交司机送银行倒进账――→登记支票使用登记本――→将支票存根粘贴到付款审批单上――→加盖“转账”图章――→登记单据传递登记本――→工资福利岗
(4)还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证――→登记单据传递登记本――→传管理费用岗
(5)交税
①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)――→填写划款行银行账号及进单
②进税卡凭税务岗填写的付款审批――→开具支票――→填写进账单――→交司机送银行进账―→凭回单及支票存根登记支票使用登记本―→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条――→登记支票使用登记本――→传税务岗位编制凭证
(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
(三)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6、树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
(一)部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠――→审核审批手续是否完备――→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)――→编制记账凭证
借：营业费用―相关明细科目(部门专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
(4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。
(5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的.还款收据。
(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
(二)办事处费用
1、日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核原始凭证粘贴规范――→审核审批手续是否完备――→编制记账凭证
借：营业费用――相关明细科目(部门专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
2、购置固定资产
审核是否附申请报告――→审核发票合法――→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单――→审核审批手续是否完备――→编制记账凭证
借：固定资产――相关明细科目
贷：现金――→传出纳岗
注：(1)办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租
审核是否附租赁合同――→审核是否附合法收据――→审核签字手续是否完备――→编制记账凭证
借：营业费用――房租仓租区域房租(部门专项)
贷：现金――→传出纳岗
4、运费
审核运输发票合法，金额正确――→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印)―→审核审批手续是否完备――→编制记账凭证
借：营业费用――运费―市外运费市内运费(部门专项)
应交税金――应交增值税―进项税
贷：现金――→传出纳岗
注：(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损
审核途损合法依据、途损报告――→审核签字手续完整――→编制记账凭证
借：营业费用――途损(专项)
贷：应收账款
注：(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红
审核是否附高开冲红表――→审核是否附合法收据――→审核是否有销售会计审核签名――→审核审批手续是否完备――→编制记账付款凭证
借：营业费用――高开冲红
贷：银行存款现金――→传出纳岗
注：(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。
(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
7、返利
审核是否附协议――→审核是否附合法收据――→审核是否有销售会计审核签名――→审核审批手续是否完备――→编制记账凭证
借：营业费用――宣传费―现款返利品种返利年终返利(部门专项)
贷：银行存款现金――→传出纳岗
8、赞助费
审核是否附申请报告――→审核是否附合法收据――→审核审批手续是否完备――→编制记账凭证
借：营业费用――宣传费―赞助费(部门专项)
贷：银行存款现金――→传出纳岗
注：(1)办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
(2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
(3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
(4)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
(5)以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。
(三)广告费用
1、审核月度资金计划
每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况――→审核策划部下月资金使用计划――→汇总资金计划――→报财务部长审批
2、审核付款
(1)根据月度资金计划核查付款项目――→审核广告合同、发票、照片等――→审核“付款审批单”审批手续是否完备――→登记资金计划――→出纳岗付款
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等――→编制记账凭证
借：预付账款
贷：银行存款――→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号――→传主管岗复核
注：(1)首次付款时，需留存一份合同复印件。
(2)付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
(3)支付广告款时须凭发票，并审核第(4)项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。
(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
3、费用报账
(1)媒体及宣传品
审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)――→审核审批手续是否完备――→对照合同进行编制记账凭证
借：营业费用――媒体宣传品(部门专项)
贷：预付账款――→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号――→分品种登记手工账――→传主管岗审核
注：(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。
(2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
(3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。
(4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。
(5)宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。
(2)宣传品发出
审核宣传品仓库明细账――→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单――→编制记账凭证
借：营业费用――广告费用―宣传品(部门专项)
――招待费(部门专项)
管理费用――招待(部门专项)
贷：营业费用――宣传品(策划部)〈红字金额〉――→传主管岗复核
(3)推广会
审核推广会申请报告及照片等相关材料――→审核原始凭证完整、合法性――→审核审批手续是否完备――→编制记账凭证
借：营业费用―推广会(部门专项)
贷：现金/其他应收款――→分品种登记手工账――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：(1)审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。
(四)管理性工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
4、每季度提供需监测的广告明细
5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。
7、参与制定和完善公司费用控制办法。
8、参与年度费用控制计划的制定。
(五)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
三、管理费用岗工作流程
(一)部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠――→审核审批手续是否完备――→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批;如超年度计划额度，可拒绝报销)――→编制记账凭证
借：管理费用―相关明细科目(部门专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
(4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。
(5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
(6)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
(二)资金付出
1、审核月度资金计划
每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同――→审核管理部门下月资金使用计划――→汇总资金计划――→报财务部长审批
注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。
2、审核付款及报账
(1)根据月度资金计划核查付款项目――→审核“付款审批单”审批手续是否完备――→登记资金计划――→出纳岗付款
注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)――→收受管理部门相关人员交来的发票――→审核发票上的审批手续是否完备――→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字――→编制记账凭证
借：管理费用――相关明细科目
贷：银行存款――→传主管岗复核
注：(1)付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。
(2)款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。
(三)特殊费用核算
1、办公用品入库与领用
(1)入库：审核支票存根与发票对应――→审核发票金额、数量是否与入库单一致――→编制记账凭证
借：低值易耗品---办公用品库
贷：银行存款或现金――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
(2)领用：月末审核办公用品明细账――→审核办公用品库传来的领用汇总表――→编制办公用品领用凭证
借：管理费用/营业费用――办公用品(部门专项)
----清洁费
贷：低值易耗品――办公用品库――→传主管岗复核
注：(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。
(2)年末组织对办公用品进行盘点。
2、修理费
(1)汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运行费用――→审核车队核算员辅助账并签章――→编制记账凭证
借：管理费用――修理费―相关明细科目
贷：现金/银行存款――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
(2)零星维修
根据行政事务部传来的修理发票――→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门，须部门负责人签字认可)――→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用――修理费―相关明细科目
贷：现金/银行存款――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
(3)维修物资
①入库：审核支票存根与发票对应――→审核发票金额、数量是否与入库单一致――→编制记账凭证
借：工程物资――专用材料―维修材料
贷：银行存款或现金――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
②领用：每季度末审核维修物资明细账――→审核仓库传来的领用汇总表――→编制维修物资领用凭证
借：管理费用/制造费用――修理费(相关明细科目)
贷：工程物资――专用材料―维修材料――→传主管岗复核
注：(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。
(2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。
(3)年末组织对维修物资进行盘点。
3、研究开发费
审核产品开发中心传来的发票――→编制记账凭证
借：管理费用――研究开发费
贷：现金/银行存款――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：(1)若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
(2)研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。
4、无形资产摊销
月末摊销无形资产――→编制记账凭证
借：管理费用――无形资产摊销
贷：无形资产――→传主管岗复核
注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/(10*12)
(四)财务费用
签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单――→登记资金计划――→编制记账凭证
借：财务费用――相关明细科目
贷：银行存款――→传主管岗复核
注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。
(五)贷款、还款
签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证――→登记贷款期限、还款日期、利率――→编制记账凭证
借：银行存款借：短期借款
贷：短期借款贷：银行存款――→传主管岗复核
注：(1)凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。
(2)根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。
(六)其他应收款核算及管理
1、借款：审核是否还清前欠款――→审核借款额度――→登记还款时间――→编制记账凭证
借：其他应收款
贷：现金――→出纳岗
注：(1)前欠不清者，拒绝再借。
(2)摘要栏中须注明借款用途、还款日期。
2、还款：开具还款收据――→传出纳岗收款――→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
借：现金
贷：其他应收款――→出纳岗
3、清理、催收：
(1)直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。
(2)月末倒数第2天清理各部门人员借款情况――→编制“部门借款情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)――→下发各部门提醒借款人归还――→截至5日到期仍有未还款者――→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)――→通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款)
注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。
(七)管理性工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、参与制定和完善公司费用控制办法。
4、参与年度费用控制计划的制定。
5、及时清理催收其他应收款项。
6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。
7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。
(八)工作要求
1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
四、固定资产核算岗工作流程
(一)固定资产
1、购进
审核付款――→督促报账――→审核发票和固定资产调拨单――→查询已付款情况――→编制凭证
借：固定资产
贷：银行存款/预付账款――→传主管岗核
注：(1)款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。
(2)根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。
(3)购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。
(4)固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。
(5)固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
2、提取折旧
根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产――→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧――→编制折旧计算表――→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用/营业费用――累计折旧
贷：累计折旧――相关明细科目――→传主管岗复核
注：(1)年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。
(2)固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。
(3)月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。
(4)年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。
3、固定资产清理
(1)盘点
年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点――→整理固定资产明细表――→出具盘点报告
注：(1)针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。
①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支出
贷：累计折旧累计折旧
营业外收入贷：固定资产
(2)清理报废
定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查――→督促处置已报废及长期闲置的固定资产――→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况――→审核固定资产清理转出报告――→编制记账凭证
①注销固定资产借：固定资产清理
累计折旧(已提折旧)
贷：固定资产(原值)
②收到清理收入借：现金/银行存款
贷：固定资产清理
③支出清理费用借：固定资产清理
贷：现金/银行存款
④结转净损益借：固定资产清理(账面余额)
贷：营业外收入
或借：营业外支出
贷：固定资产清理(账面余额)――→传主管岗复核
(二)在建工程
1、GMP部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠――→审核审批手续是否完备――→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)――→编制记账凭证
借：更改工程――GMP―相关明细
贷：现金/银行存款/其他应收款――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：(1)核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。
(2)为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。
(3)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
(4)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
(5)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
(7)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
2、在建工程核算
(1)工程立项
凡工程项目确定――→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算――→设立明细科目
(2)工程招标
阅读招标文件――→开具投标保证金收据并制证――→参与议标、评标、定标――→参与合同条款的订立――→保留合同复印件
①收到投标保证金时：
借：现金
贷：其他应付款――投标保证金
②退还时：
借：其他应付款――投标保证金
在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)
贷：现金
(3)支付工程款
①审核月度资金计划
每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况――→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划――→汇总资金计划――→报财务部长审批
②款项付出及报账
、根据月度资金计划核查付款项目――→审核工程合同、进度款收据或发票等――→审核“付款审批单”审批手续是否完备――→登记资金计划――→出纳岗付款
、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等――→编制记账凭证
借：基建工程――工程名称―建筑工程―客户单位
―安装工程―客户单位
―在安装设备―设备
―待摊基建费用支出―其他(一次性费用)
―客户单位(与客户签有合同)
更改工程――工程名称―技术改造―客户单位
―装饰装修―客户单位
―待摊基建费用支出―其他(一次性费用)
―客户单位(与客户签有合同)
大修理工程――工程名称―客户单位
―待摊改造费用支出―其他(一次性费用)
―客户单位(与客户签有合同)
工程物资――工程名称―客户单位(购置设备预付款)
贷：银行存款――→传主管岗复核
、收到工程项目中购置单个设备的全额发票――→编制记账凭证
借：基建工程――在安装设备―设备
贷：工程物资――工程名称―客户单位――→传主管岗复核
注：(1)付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。
(2)付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
(3)支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。
(4)收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。
(5)转入固定资产
清查完工工程的各项支出――→组织完工工程审计――→编制工程明细表――→分摊待摊基建费用支出――→向相关部门提供峻工决算表――→审查固定资产调拨单――→编制记账凭证
借：固定资产
贷：基建工程/更改工程/大修理工程――→传主管岗复核
(四)管理性工作
1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。
2、年末组织固定资产盘点工作。
3、不定期进行固定资产盘查工作。
4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。
5、加强对预付账款――设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。
6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。
(五)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象
第六篇：公司财务的规章制度
一、现金管理制度
1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。
2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3.劳务工资发放时间定为每月二十五日。
4.每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、支票管理制度
1.支票必须符合以下要求方能收取
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写;签发单位印签完整清楚;支票右上部应有交换行号;加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。
三、费用申请及报销
1.凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。
2.购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
4.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字,由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款;如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。
四、加班交通费及误餐费
如员工加班，员工乘由公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费。
五、销售费用申请及报销
1.销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
六、管理费用申请及报销
1.购置办公用品及支付办公费用，需有人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支
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