内控监督与自我评价报告(范文二篇)_自我评价

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第一篇：内部控制自我评价

公司内部控制是指公司为了提高生产效率、降低生产经营成本、保护自身经济资源，确保会计信息准确可靠以实现其生产经营目标，在遵循相关法律法规的前提下制定并实施的降低各类风险的手段和过程，包括制定公司规章制度、配套相关流程、检查评价流程实施等贯穿整个生产经营活动的一个完整体系。

公司在制定一系列公司规章制度、完善内部控制工作流程后，一般会采用不同的形式进行检查评价，以检验是否在实际工作中落实到位，风险得到有效管控。内控的检查评价包括自我评价、专项评价、综合评价等等多种形式，其中自我评价即为一种较为客观、有效的评价方式。穿行测试则是自我评价中自上而下、自始而终的一个评价工具。

一、穿行测试的概述

(一)穿行测试的概念

穿行测试是由测试人员对公司某个时间段的生产经营活动或某一特定交易自始至终的行为追踪，以检查和评价公司各项内部控制流程设计是否可行、在实际工作中是否得到了有效实施，是公司内部控制管理的手段，也是内控自我评价中最真实、最全面、最客观的一种评价方法，因此可称为公司内部控制自我评价中的法宝。

穿行测试较早用于审计，是审计人员了解被审计单位业务流程及其风险管控的一项审计程序。后来被公司作为检验手段用于公司内部管理。

参与穿行测试的人员需要具备一定的业务能力和熟悉公司的生产经营状况。在整个穿行测试过程中可扮演多个不同的角色，既是公司管理人员，又是生产线工人，裁判员、运动员于一身。测试人员在每一个环节上既要熟悉操作过程，同时又要进行分析和判断。但由于需要投入较大的精力、时间和专业人员，大多数公司管理者并不持积极地态度，从而忽视了穿行测试所能带来的潜在利益。

(二)穿行测试的方法

穿行测试的对象既可针对单项交易过程，也可以针对公司整个生产经营，穿行测试没有约定俗成的方法，不同的行业、不同的经营过程所采用的方法也不尽相同。测试的方法一般包括：询问、抽检、调阅、实地查看以及过程追踪等。

二、装卸公司的穿行测试

烟台港装卸公司主要从事化肥、煤炭、粮食等货物的港口装卸业务，其中化肥吞吐量占了50% 左右，已成为国家乃至世界知名的化肥进出口作业码头公司。公司打造出精装化肥品牌，与公司保质保量的生产作业及行之有效的内控管理是分不开的。公司的领导及员工对内控工作极为重视，每年由内控办组织相关人员对各项内控流程进行评价，其中穿行测试是必不可少的评价工具。在此，笔者把装卸公司在穿行测试过程中取得的经验和不足与大家进行一下交流。

(一)抓住主线，追根溯源。

装卸公司作为生产单位，存在着两个关系到生产主线的流向：一个是货物流向，一个是票据流向。货随票走，票限货行，就像铁路的两条铁轨彼此没有冲突而又缺一不可。装卸公司的货物流向主要是指货物输运，可分为货物进港和货物出港。货物进港按照输运方式分为铁路集港(术语称之到重)、公路进港(术语称之市入)和水路进港(术语称之进口)。货物出港按照输运方式分为铁路出港、公路出港(术语称之市提)和水路出港(术语称之出口)。装卸公司目前主要的货类是化肥，化肥的装卸是以火车到重卸车及装船出口为主。

因此，在本年度的穿行测试中，测试人员就以化肥作业为主，贯穿整个生产作业主线。首先，测试人员到公司调度室，按照生产组织管理流程的要求从货源计划开始，调阅了货源预控表、公司昼夜生产计划等相关业务报表，确定以某一条船的化肥直取装船出口的作业进行测试。本次测试的货物流向为到重卸车装船出口，分为车场、场船两个操作过程，涉及调度室、商务科、流机队、固机队以及装卸队等部门或作业单位。测试人员在旁听了调度室交班会和配工会之后，在调度室内勤处了解到化肥的到重时间、作业安排、船舶到港、停泊泊位等信息，并取得了相关作业的工票号。

(二)贴班测试，即时评价。

测试人员征得公司领导同意后，开始循着工票号进行贴班测试。根据作业安排，测试人员到商务科理货室，调取生产系统内由理货人员补充更新的工票号的.理货信息。然后随着理货员到码头现场，查看化肥的卸车、运输、装船的作业情况。在现场，测试人员检查作业人员、作业机械是否按定点配工流程的要求按时到场开工;网络兜、篷布、垫皮等生产备品是否准备到位。化肥作业过程中，测试人员巡检各作业线的作业人员和作业机械是否按照货运质量管理的要求进行标准作业。每条化肥作业线完成后，作业单位通过生产系统分别将工票信息补录完整：比如商务科补录作业开完工时间、作业吨数、质量批注等信息;流机队补录机械台时、司机姓名等信息。最后，测试人员到作业票审核室对由此生成的作业票进行调阅，检查计件工人的工资核定是否正确、部门的考核是否到位。

在数天的贴班测试过程中，测试人员对照公司内控实施细则和相关规章制度采用抽检、询问等方式逐项检查、即时评价：比如抽检生产系统录入更新是否及时准确;相关台账是否齐全;到现场评价生产单位间各道工序的衔接是否紧密等等。

(三)票据追踪，贯穿全线。

该项作业的票据流向为办票提货计费结算。船舶靠泊化肥装船作业前，代理公司提交货物代理合同、港口作业单、单船收款单等相关资料和证明，货运室签章后即为办票，将有关票据发送至作业单位，作业单位据此票据以及代理公司提供的装船指令办理放货装船手续。作业完毕后货运室根据作业单位返还的相关单据进行计费，然后与代理公司进行结算。

为测试票据在流转过程中是否及时、准确、完整，到重化肥卸车完毕后，测试人员到商务科中转室查阅了铁路运单、火车卸车台账等资料。装船完毕，作业票据由商务科仓库批注完整后递交到商务科货运室，货运室检查核对后进行计费结算。测试人员在货运室抽样检查单船收款单、港口作业合同、港口作业单和出入库汇总表等，调阅计费系统数据、报表以及对账资料，评价是否按照费收管理流程办理计费结算。

至此，该化肥卸车装船作业过程的穿行测试结束。在整个穿行测试过程中，测试人员对个别流程也进行了单项测试评价，如网络兜、篷布等生产备品的采购、管理、报废的内控流程。

术有专攻，业有所长，测试人员分别从专业、非专业不同的角度对穿行测试所涉及的内控流程提出了各自的意见和建议。对于未按照内控实施细则执行的情况，当场提出，区别对待。属于技术上的原因确需修改流程的则进行记录并组织相关单位讨论修订，而属于流程有效但未严格执行的违规操作则作为评价缺陷记录在案，并要求立即整改。

装卸公司的穿行测试具有即时评价的特点。测试人员在确定测试目标时，为了得到真实的测试评价结果，会选定未来几日即将作业的生产任务作为目标，提前制定计划，即时追踪评价。测试人员将自己作为普通工作人员，在实际作业过程中都按照制定的规章制度和内控流程进行测试，这样才能发现流程设计缺陷或违规操作情况。当然，也有不尽如人意之处。比如：公司作业区域广、涉及单位多、时间跨度大、测试人员少。在以整个生产主线测试时，测试人员只能选择重点进行追踪测试，对于非重点则是事后评价或作为特定行为进行单独穿行测试，此处不再赘述。

第二篇：内部控制自我评价

内部控制自我评价是企业对其内部控制系统的有效性进行评估和审查的过程。它对于确保企业的运营效率、财务报告的可靠性以及合规性具有重要意义。

一、内部控制的目标

保证企业经营管理合法合规，遵守相关法律法规和政策。

保障资产安全，防止资产流失或被不当使用。

提高财务报告及相关信息的真实性和完整性，为利益相关者提供准确可靠的信息。

提高经营效率和效果，优化资源配置，实现企业战略目标。

二、内部控制的要素

内部环境

包括企业的治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

良好的内部环境是内部控制有效运行的基础。

风险评估

识别企业内外部可能面临的风险，并对其进行分析和评估。

根据风险评估结果制定相应的风险管理策略。

控制活动

涵盖企业各项业务和事项的控制措施，如审批、授权、核对、监督等。

确保企业的各项活动按照既定的政策和程序进行。

信息与沟通

及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息。

促进企业内部各部门之间以及与外部的有效沟通。

内部监督

对内部控制的建立与实施情况进行监督检查。

评价内部控制的有效性，发现缺陷并及时加以改进。

三、自我评价的方法

问卷调查

设计一系列关于内部控制的问题，分发给相关人员填写。

能够快速收集大量信息，但可能存在回答不够深入的问题。

访谈

与企业内部的各级管理人员、员工进行面对面的交流。

深入了解内部控制的实际执行情况和存在的问题。

实地观察

观察企业的.业务流程和控制活动的实际操作情况。

直观地发现潜在的控制缺陷。

文档审查

查阅企业的规章制度、业务流程文档、财务报告等。

评估内部控制的设计和执行是否符合规定。

四、自我评价的流程

制定评价方案

明确评价的范围、重点、方法和时间安排。

组成评价小组

选择具备相关知识和经验的人员参与评价工作。

实施评价

按照预定的方法收集证据、进行分析和评估。

编制评价报告

总结评价结果，包括内部控制的优点和缺陷，提出改进建议。

反馈与整改

将评价结果反馈给相关部门和人员，督促其进行整改。

五、自我评价的意义

有助于发现内部控制的薄弱环节，及时采取措施加以改进，提高内部控制的有效性。

增强企业管理层和员工对内部控制的重视程度，促进内部控制文化的形成。

为外部审计提供参考，降低审计风险，提高审计效率。

向利益相关者展示企业良好的管理水平和风险防范能力，增强其对企业的信心。

总之，内部控制自我评价是企业自我监督、自我完善的重要手段，对于提升企业的管理水平和竞争力具有不可忽视的作用。