千文网小编为你整理了多篇相关的《工程财务决算审计服务方案》，但愿对你工作学习有帮助，当然你在千文网还可以找到更多《工程财务决算审计服务方案》。
第一篇：工程结算审计案例审计
工程结算审计案例（审计）
【案例简介】
该主体工程为砖混结构住宅楼，实际建成建筑面积为14300平方米，包括土建、水、暖、电等工程。配套设备用房为地下一层479平方米。送审工程结算造价不仅包括上级批复的工程建设费用，而且包括该住宅楼工程户外配套工程所发生的费用。 【案例分析】
1.审计思路和流程分析。
主体工程采取邀请招标。工程招标计价方式采取综合单价法，按(2004)《陕西省建筑工程工程量清单计价规则》计价。按照工程量清单招标原则——综合单价固定不变原则，工程结算造价原则上等于工程竣工图工程量乘以综合单价加上措施项目费及其他项目费用和规费、税金。但经过审前发放审计调查工作记录了解到，该工程在招标时，斜屋面钢结构屋顶尚未出具正式施工图，招标采取的是暂定价，且在基础地基处理过程中发生较大设计变更，由桩基础变更为大开挖基础，因此招标中标报价中的工程量清单综合单价不能完全适应工程竣工结算造价的计算。经过审前调查及审计思路分析，确定了以合同为基础。进行合同价调整、变更签证造价审核、施工单位投标价与建设单位现场认价价差审核、甲供材料费用调整、前期油库拆除费用审核、代缴城建稽查费审核，从而审核认定工程结算造价的审计思路和审计流程。这一审计思路流程的审计工作量。相对要少得多，且审计的具体工作内容相对要单纯和简单得多，对于不是从事土建工程专业的审计人员，也相对要容易人手得多。
2.审计实施方案编制情况分析。
由于本审计项目是对施工承包单位工程结算造价的审计。而不是工程项目竣工财务决算审计，故在编制审计实施方案时，侧重于对工程结算造价的审计程序的设置，即重审价。而对于工程管理过程的审计则侧重于围绕有关工程结算造价的影响因素进行审计程序的设置。比如对影响工程结算造价的招标过程、工程资金渠道及其资金到位和资金缺口情况的审计。此外，为了让管理层全面了解工程情况，对于工程前期管理及其工程投资计划批复情况、工程竣工决算造价构成情况、概算执行情况以及工程管理中存在的有关问题和薄弱环节也相应设置了必要的审计程序。
3.工程造价审核原则分析。
在审核过程中发现，主体工程的设计变更和签证的工程量重新组价时，所套用的《2006版陕西省建筑、装饰工程价目表》中的部分定额子目的人工费、材料费和机械费存在所取费用低于定额费用的情况。经询问了解，系因施工承包单位在工程投标报价时为了确保低价中标，在编制投标标书时在按定额计价取费的基础上整体下压了工程报价，并分摊到分部分项工程中所致。住宅楼室外配套工程也存在招标时人为压低投标报价，而在送审工程结算报价中又以调增原预算漏报造价的形式增加送审工程结算造价的情况。鉴于存在低价中标的情况，故对该项工程结算造价有关套取定额或价目的审核，确定了“只调减，不调增”的审核原则，对于工程结算造价审核过程中发现的低于定额取费的情况，认可其所套取的费用，一律不按定额或价目表子目基价核增工程造价。对于配套工程送审工程结算中调增的原预算漏报的造价，也严格依据招标投标文件及中标合同的约定，不予认可，全部核减。
4.工程造价主要审减情况分析及审计方略。
(1)合同价调整核减情况分析及审计方略。合同价调整核减是工程结算审计的重点，应特别关注招标文件、招标答疑纪要等文件及中标合同中对合同价及结算价款不能调增项目的约定。该工程结算审计合同价调整核减金额占全部核减金额的59.7％。其中核减合同价款约定不予调增的主体配套工程在招标时人为压低投标报价，而在送审工程结算报价中调增原预算漏报造价28.3万元，其占合同价调整核减金额的39.5％。
在审计中认真审阅招标文件及招标答疑纪要等文件。明确合同价的构成及结算价的调整和扣减项目。特别关注对设备主材提供方的约定以及结算金额的约定，对投标预留金的约定，对施工过程中尚不明确的基础土方工程价款的约定及调整，对工程投标报价中特定的取费项目的具体规定和结算约定，对工程投标报价中限制取费项目的约定，对投标报价分包项目配合费的规定等。在明确合同价的构成及结算价的调整和扣减项目的基础上，审查原投标预留金，审查中标单位实际支付的四项保险费，审查中标单位原投标资料中分包配合费报价和送审造价中分包配合费，审查前期拆除费用。审查甲供材料表，与招标文件中甲供材料表和招标答疑纪要补遗书记录进行核对，分类复核甲供材料量，确认差异量、价等，审核认定中标合同调整价。
(2)变更签证工程造价核减情况分析及审计方略。变更签证工程造价是工程结算审计的又一重点，该工程结算主要是无签证虚列工程造价，多计工程量等。
在审计中逐一与签证单核对签证工程量，防止无签证虚列工程造价。重点复核金额大的签证单核对签证工程量，核对套用预算定额，核对工程子目名称，核对工程量套取定额单位与定额是否一致，核对定额单价，复核计算合价，利用广联达工程造价管理系统核对材料表数据，复核土建工程变更签证材料价差。利用广联达工程造价管理系统核查签证工程项目子目的汇总类别，复核签证工程人工土石方工程、一般建筑工程、电气工程取费基数。利用广联达工程造价管理系统费用表并与招标文件相关取费规定核对，复核各项取费系数和取费。
对于采取(2004)《陕西省建筑工程工程量清单计价规则》招标计价的工程变更，要复核变更签证重新组价。审核重新组价依据是否合理，复核影响单价计算是否正确。对变更签证费用。与变更签证内容及其工程量、认价、重新组价投标报价清单综合单价进行核对，审核认定变更签证工程造价。复核税金等。
对于变更签证工程。还应到现场查验尚能观察到的设计变更工程内容是否属实。
(3)主要材料报价认价差价审计分析及审计方略。对于施工单位参与投标报价的主要材料报价与认价价差属于比较特殊的工程造价审核。原则上按照招投标资料和工程施工合同有关结算价及风险的规定对这部分差价应不予认可，但实际施工过程中却存在无法避过的客观因素。导致建设单位对超出施工单位投标报价的差价予以签字认价的情况。对此，审计中应查阅招投标资料和工程施工合同有关结算价及风险的规定和甲方认价单，对高于投标报价的材料认价索取环境证据和有效证明凭据以取得充分的审计证据对主要材料报价认价差价进行审计认定以规避审计风险。
5.工程管理存在问题分析。
(1)合同价的约定问题分析。《2004版陕西省建筑工程工程量清单计价规定》规定：“工程量变更引起的综合单价调整，其相关综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。”该工程施工中标合同的专用条款。对于发生设计变更、签证工程量的价格适用的计价规范未明确进行约定；合同通用条款有关确定变更价款中规定“合同中没有适用或类似于变更工程的价格。由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。”但该工程实际发生设计变更引起的综合单价调整时，施工方和建设方未对变更工程量如何计价进行预先约定。且变更签证的工程计价基础综合单价需要重新组价，施工方也未及时提请建设方工程管理人员进行确认。审计建议，应重视和加强对合同的管理。在有关合同价款的约定方面应特别细致和周到，以避免因无预先约定而产生的结算风险。
(2)施工单位投标报价材料调整费用问题分析。送审工程结算中主要材料报价认价差价表送审造价，系投标人自主报价材料建设单位现场认价高于投标报价而增加的工程造价。投标人自主报价材料的投标报价在该工程招标时参与评标打分，其投标报价影响最后的中标结果。该工程中标合同，在专用条款中约定合同价款中包括材料费等费用价格的浮动及停窝工费用，且合同价中的风险费用由投标单位自行报价。因此，根据该工程采取的工程量清单招标原则——结算时单价不变以及招标答疑纪要和中标合同的约定。这部分费用应由施工单位承担。但审计中调查了解到：送审工程结算中主要材料报价认价差价表差价系在工程施工过程中因材料价格上涨和因当地村民影响施工而被迫高价采购当地材料所致。该部分材料单价虽属投标人自主报价。但在施工过程中因周围环境的特殊原因甲方愿意认价共同承担因外部因素致使材料价格变化的风险。鉴于此反馈意见，审计要求送审单位提供能够反映当时被迫多发生此费用的环境证据以及发包方同意以高于投标报价的价格进行结算的有效签证文件。送审单位应审计要求提供了施工环境受当地村民围堵的照片，但认价单仅有甲方工程管理人员的签字。审计认为：施工方和建设方均应严格履行合同约定的责任和义务：即使甲方愿以认价方式承担因外部因素致使材料价格变化的风险，也应重新通过当初的招标组织和程序进行决策。而不应仅以甲方工程管理人员签字的认价单作为有效依据。
(3)工程计划审批及调整计划审批问题分析。工程总投资超出批复计划，未重新履行报批程序。建设资金存在较大缺口，且室外配套工程均属于计划、无资金来源投资项目。审计建议，应按规定程序履行工程计划审批及调增计划审批程序。以避免超计划、无计划、无资金来源投资而带来的挤占挪用其他资金而带来的经营风险。
(4)工程建设施工审批程度问题分析。送审工程结算中包含施工单位代建设单位缴纳的城建、规划、环境保护罚款。系因建设单位为加快施工进度，在未办理《建筑工程施工许可证》及《噪音污染排放许可证》的情况下擅自施工，而遭西安市规划局、西安市建委和环保局罚款。审计建议，应加强工程建设全过程规范管理，及时办理和履行各种建设项目规划、施工、环境保护审批程序以及土地使用手续，以避免因工程管理不到位而给企业带来的额外的风险和损失。
第二篇：篇五工程结算审核实施方案
1、做好结算审核的前期工作
1.1、是做好结算资料的收集整理如：施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据；
1.2、是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等；
1.3、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等；四是核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。
2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节的工作：
2.1、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确的，则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议的依据。
因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效的方法予以解决。
2.2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦是提高结算审核质量的一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格的约定是：材料价格有指导价的按指导价，没指导价的按信息价，没有信息价的按市场价。此时，审价工作的一个工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同，然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距。在审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。需特别提出，审计人员对施工单位提供的材料发票，要仔细辨认，分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格的案例。这也是审计人员在结算审核工作中需要特别重视的地方。
2.3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展的日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成可以套用的定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好结算审核工作的前提条件。
3、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法，具体可根据时间和委托方的要求而定。
全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大；
重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价
较高的项目、补充单价、计取的各项费用作为重点；
经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目。当时间紧、规模大、预(结)算编制质量较好时，一般可采用经验法与重点法相结合的审核方法；若预{结}算编制质量较差，则宜采用全面审核法。以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。结算审核具体方法如下：
3.1、看图法即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法。工程结算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。看图法是工程结算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿工程结算审计的始终。
3.2、观察法它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方法。
3.3、询问法它是指审计人员通过询问被审计单位参与项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。所以询问法也是工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。
3.4、调查法它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证工程量与工程
价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对工程量进行调查走访等。调查法是工程决算审计一种切实可行的有效方法。
3.5、取样抽查法它是指审计人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开取样核实工程量与工程价款的方法。取样法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，需组织有关各方到项目实地。所以一般实行抽样定点的方式。
3.6、分析法它是指审计人员运用各种系统方法，对工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。分析法的目的在于：
1）通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各种错误和弊端；
2）通过分析来验证各种资料（如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料）所反映的工程项目的真实情况，进而核实实际工程量与审定工程造价。
3.7、测量法即审计人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量（如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等），计量有关器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等），确定核实工程结算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。
3.8、核对法指在工程结算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。
4、结算审核中的复核方法工程造价审计对控制工程造价、节约建设资金、抑制领域腐败具有重要意义。复核是审计的主要方法之一，是由审计人员对工程造价文件（工程预算、结算、决算）的主要内容及计算情况进行检查核对，
以发现可能出现的差错，提高工程造价的准确性。
4.1、五步复核的运用第一步，分析性复核。分析性复核是获取审计证据的一种基本方法，对工程造价审计来说，就是对工程立项、招投标、合同签订等影响工程造价的诸因素及工程造价文件中的重要比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确性的异常情况，以确定重点审计领域。分析性复核的主要内容如下：
（1）项目立项（可行性研究、审批人、审批时间、审批文件）是否符合规定。
（2）项目招投标情况是否符合国家法规及公司内部规定。
（3）施工合同、补充合同的签订是否符合规定。
（4）工程造价文件的编制单位、编制人是否具有相应资质，是否已签章。
（5）工程结算、决算是否与预算存在重大差异。
（6）单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异。
（7）主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大差异。
第二步，工程量复核。计算工程量耗用时间长、工作量大，是确定工程造价的重要环节。对工程量的复核，主要包括下列内容：
（1）工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符。
（2）工程量计算是否符合清单定额及工程量计算规则。
（3）工程量单位是否与清单定额单位一致。
（4）工程量计算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（层次、轴线、标高）。
（5）工程量计算精确度是否符合规定。
（6）工程量计算顺序是否按施工顺序或清单定额上的顺序。
第三篇：财务收支审计实施方案
s("title_top");财务收支审计实施方案 时间：2020-11-21 11:51:22 计划方案 我要投稿 s("content_top"); 审计整改工作实施方案 推荐度： 财务收支管理规章制度细则 推荐度： 审计报告 推荐度： 审计整改报告 推荐度： 审计实习报告 推荐度： 相关推荐财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案（一）
第一条 为了进一步加强我校财务的法治管理，建立健康有序的财务管理秩序，规范学校财务收支审计，保证审计工作质量，根据国家及教育部有关规定，特制定本办法。
第二条 本办法适用于校内各单位、校直属（附属）企业和企业化管理等单位。
第三条 本办法所称财务收支审计，是指学校审计处或上级部门审计机构或学校委托审计的社会审计机构依法对学校及其所属单位各项资金的拨付、筹集、创收、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法、效益进行的审计监督。
第四条 对财务收支审计的目的，是促进学校贯彻执行国家财经法规，进一步落实“财务收支两条线”，加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项事业的顺利发展。
第五条 对财务管理及内部控制制度进行审计的主要内容：
（一）财务管理体制与运行机制是否符合国家的有关规定；
（二）计财处是否对全校各项财务工作实行统一管理，是否按规定设置财务管理机构并配备合格的财会人员；
（三）财务管理单位内部不相容岗位是否分设，印鉴管理是否相互控制与制约；
（四）会计核算是否符合会计法规、会计制度和学校制定的有关规定；
（五）财务规章制度和内部控制制度是否健全，执行是否有效。
第六条 对财务收入进行审计的主要内容：
（一）各项收入（包括财政拨款收入、上级补助收入、事业经费收入、经营收入、创收收入、下属单位上缴收入、罚没收入和其它各类收入），是否按“收支两条线”进行统一管理、统一核算，是否真实和及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题；
（二）收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准，收费票据是否规范统一，会计处理是否合规、合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题；
（三）在收入中是否按国家、教育部及学校有关规定，将应上缴的资金及时足额上缴。
第七条 对财务支出进行审计的主要内容：
（一）各项支出（包括财政性支出、事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对直属（附属）单位补助支出等），是否真实并按预算或计划执行，有无超预算、超计划等问题；
（二）各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关规定的开支范围和开支标准，有无转移、虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；
（三）各类专项资金是否专款专用，核算是否合规，有无挤占、挪用等问题；
（四）各项支出使用效益如何，有无投资失误或损失浪费等问题。
财务收支审计实施方案（二）
一、被审计单位（项目）：区XX公路
二、审计类别：竣工财务决算审计
三、审计方式：就地审计
四、编制依据：根据XXX政府的要求
五、审计范围：XX公路建设项目竣工财务结算审计
六、被审计单位（项目）基本情况
在1998年10月初，是由XXX人民政府批准同意，由XXX交通局自行勘测设计建设的一条按山区重丘陵四级工程标准建设（原名XXXX公路），当时该公路由四个工程队进行施工，已完成部分工程量300多万元。1999年9月，市政府为开发XXXXX旅游资源，由XXX市交通委员会上报《关于要求重新审批XXX旅游大道工程可行性研究报告的请示》（河交［19XX］XXX号文），省交通厅立项。19XX年11月广东省交通厅下发《关于XXX市XXX旅游专用大道工程可行性研究报告的批复》（粤交计函［19XX］XXX号文），同意对XXX至XXXX段作为XXXX市旅游专用公路进行改造，全长约XXXX公里，改造工程投资估算控制在XXXX万元以内，其中：省负责工程费XXXX万元，其余征地拆迁费XXXX万元由XXXX市自负责解决。20XX年5月XXX市交通委员会下发《关于XXX旅游大道一阶段施工图设计的批复》（XXX［20XX］0XXX号文），批准路线方向、建设规模及技术标准、路线设计、路基路面设计等指标，以及明确了资金来源省负责工程费XXXX万元、其余征地拆迁费XXX万元由XXXX政府包干。
工程初期，20XXX年2月成立了XXX旅游专用公路建设指挥部，业主为XXXX交通局，法定责任人：19XX年至20XX年11月XXX，20XX年12月至20XX年6月XXX，20XX年7月至20XX年9月底XXX；工程项目招投标工作由XXX市建设工程交易中心进行具体实施操作，工程由XXX市劳动服务建筑工程公司、XXX市建筑工程总公司、XXX源兴建筑工程公司、XXX建筑工程总公司、XXX道路桥梁开发总公司、XXX水电建筑总公司、XXX市政工程公司、XXX新天地建筑工程有限公司等8家企业承包建设施工；勘察设计单位为XXX公路局设计室；工程监理单位为XXX公路工程监理咨询有限公司；工程监督单位为XXX交通建设工程质量监督站；工程量造价结算单位为XXXXXX工程造价咨询有限公司；工程造价结算核定单位为XXXX建设工程造价管理站；工程于2000年8月开工，20XXX年9月全线通车，20XXX年4月全面竣工，20XXX年11月进行交工验收，公路等级为山岭重丘三级（其中：前3.317公里为山岭重丘一级），完成竣工里程XXXX公里（含支线0.5公里），实际完成工程投资XXXXX元（含XXXX道班房、客运站及停车场工程）。工程质量综合评定为82分，单位工程优良率为14%，初评工程质量等级为合格。
截止20XXX年9月30日，该工程完成投资总额XXX元，其中：建筑安装工程投资共XXXXXX元，待摊投资共XXXXXX元。
七、审计目标
通过对该建设项目的竣工财务决算审计，揭露项目建设单位在利用省安排的资金建设公路过程中，财务管理、工程项目管理、工程决算中存在的问题和不足，综合分析产生的原因，提出切实可行的整改意见，促进规范公路工程建设项目管理行为、提高建设资金使用效益。
八、审计内容和重点
㈠建设前期工作程序：
1、审查项目立项、工程可行性研究、概算、工程勘察、设计、开工等程序是否真实、合规。
2、审查工程招投标程序是否合法合规，检查其各种手续是否齐全、程序是否完整、资料是否有效。
3、审查与勘察、设计、工程中标、工程监理、采购、(www.fwsir.com)供货等签订的合同及相关补充协议是否合法合规，其付款方式、时间是否按合同条款支付。
㈡竣工程序：审查出具的施工报告书、工程监理报告书以及建设单位验收报告书；重点审查工程决算单位出具的工程造价决算书。
㈢建设项目竣工财务决算：
1、审查竣工决算的编制。审查从筹建到竣工全过程的全部实际支出费用，即建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购置费用和其他费用。审查其内容和引用数据的准确情况。
2、审查项目建设及概算执行情况。核实各种资金渠道投入的实际金额；查明资金不到位的数额，分析其原因及影响；审核实际投资完成额；审查调整概算，核定概算总投资；核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，是否按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。
3、审查建设成本。实际完成工程量不纳入这次审计范围，重点对资金支付进行审计。审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况；审查待摊投资的.列支内容和分摊情况；审查其它投资的列支情况。
4、审查交付使用资产。审查交付使用的财产，包括房屋、建筑物等按工程完成进行逐项核实，检查其是否真实、完整，交付条件是否符合，移交手续是否齐全、合规。
5、审查结余资金。核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库；审查库存物资材料，有无隐瞒、转移、挪用等问题，查明原因；审查往来账款，核实债权债务，重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。
6、审查基建收入。查清基建收入来源，核实基建收入数额；审查基建收入分配依据，核实基建收入分配数额；审查上缴和留存使用情况；审查基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。
7、投资效果评价。实际工期与计划定额工期对比，分析工期提前或拖后的原因，以及对投资效益的影响；分析项目建设的欠款偿还能力。
九、重要性水平确定及审计风险评估
㈠重要性水平确定
该项目是XXX安排的资金进行的公路建设项目，工程是执行合同定价工程量及增加工程量结算，故选择基本建设支出作为计算基础比较合适，确定基本建设支出的10%作为重要性水平确定为XXXX万元（即XXX×10%＝XXXXX元）；由于该项目是以基本建设支出为计算重要性水平的基础，故不存在将重要性水平分配到账户层，只是在具体实施审计中将分项工程项目金额XXXX万元以上的项目作为重点审计。在对每个单个项目的审计时，应凭借专业判断和职业经验，以高度的职业责任感对项目的金额进行全面的敏感测试和实质性检查，必要时应补充必要的审计程序和方法，减低审计风险。
㈡审计风险的评估
通过审前调查时的调查了解，该建设项目在项目管理、财务管理方面基本规范，但公路工程量清单中所列工程量由建设方和承包方确定委托中介机构结算，由上级公路造价管理部门审核，审计范围仅对项目管理、资金使用方面进行审核，对工程量的结算审计比较困难核定其真实性、合规性，增加了审计风险性，只能按造价管理部门审核的结算依据为准，运用专业判断，各审计人员应获取较多的审计证据以控制审计风险。
十、审计人员和分工
1、XXXX：负责审计项目的统筹、组织和协调工作，安排工作进度，审计日记检查，审计工作底稿复核，撰写审计报告征求意见稿；并负责审查项目建设的前期工程程序、竣工程序、工程概算执行进行、完成投资的资产现场勘察核实、资产交付使用手续、投资效益及偿还能力情况及基建财务管理内部控制制度执行情况，收集相关资料。
2、XXXX：负责审查建设项目资金来源，主要审查基建拨款、基建借款、其他资金来源，包括财政预算拨款、项目法人资本金、国内银行借款、国外金融组织提供的外资借款、其他收入、应付款项的构成（按年度分类）；审查基建收入的会计核算；收集相关资金来源的资料、文件。
3、XXXX：负责审查建设项目资金占用，主要审查基建支出、资金结余、预付账款，核实建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其它投资支出；收集相关资金占用的资料、文件；协助现场勘察核实。
十一、审计工作计划时间：计划15天时间（20**年12月14日至12月31日）完成整个项目实施、整理审计工作底稿、征求被审计单位意见、提交审计报告。
十二、实施步骤、方法和时间安排
1、20XX年12月7日-12月13日进行审前调查，了解XXX旅游大道建设项目情况，并收集有关资料；发出审计通知书，编制审计实施方案，组织审计组学习有关文件、政策。
2、XX月14日-XXX月25日为审计实施阶段，听取被审计单位情况汇报，要求被审计单位提供会计资料，根据分工，各司其职，开展审计查证工作，并做好审计日记。
3、XX月26日-30日整理审计工作记录，对发现问题进行归类整理，编制审计工作底稿，撰写审计报告征求意见稿，向单位领导汇报审计情况。
4、20XXX年XX月1日-10日审计报告征求意见稿征求被审计单位，审计资料送复核机构复核，审计报告送局领导审阅批准。
编制人员：XXXX 20XX年XX月13日
部门负责人（项目分管领导）审核意见：
年 月 日
局领导审批意见：
年 月 日
方案调整修正补充事项：
编制人员（签名）： 批准人（签名）：
年 月 日 年 月 日
第四篇：工程结算审计报告
附件1：
XX项目结算审核报告
一、工程概况
（一）工程简介 工程名称： 工程建设时间： 建设地点：
建设规模：
（二）建设单位
（三）施工单位
各单项工程主要施工单位数量、名称和资质情况描述（如施工单位实际资质与工程需要资质是否相符）、合同主要结算方式
二、双方责任
（一）建设单位责任
（二）审计机构责任
三、审核依据及审核内容
（一）审核依据
1、国家、行业相关文件及规定
2、建设单位提供的资料（根据实际需要调整） 1.施工图；
2.原报工程结算书； 3.投标书； 4.施工合同 5.设计变更； 6.工程签证资料； 7.工程定价资料； 8.招标文件、投标文件。
9、现场勘验纪录
（二） 审核内容
1、结算方式是否符合合同约定；
2、工程量是否符合规定的计算规则，数量是否准确；
3、分项工程预算定额或清单子目选套是否合规、恰当，结算换价是否正确；
4、核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；
5、核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致等；
6、核查水电费、甲供材等建设方代扣代缴费用是否扣完；质量保证金、违约金是否扣除。
四、审核过程
1、现场踏勘
2、监理/建设单位介绍情况
3、初审
4、交换意见
5、签订三方定案
6、出具报告。
五、审核结果
（一）经济性评价
（审减的主要内容描述、施工与设计是否一致评价、工程管理情况评价、签证管理情况评价）
（二）内控管理评价 （描述主要审计事项，就设计批复、工程管理、监理、施工等审计关注点的审计结果做出审核评价）
（三） 审核重要事项说明
六、审核问题 本次审计共发现问题XX个（其中以前年度审计发现仍然存在问题 XX个，本次审计新发现问题XX个），提出XX个管理建议。存在问题（从现象看本质，即通过审计分析、发现工程管理和资金管理方面存在问题）主要表现在以下方面（按照以前年度发现仍然存在、本次审计发现分别描写）：
问题描述顺序如下：
1、问题（是什么问题）
2、审计发现（是如何发现的，用具体项目名称、涉及金额、数据、文号、合同号、付款凭证号）
3、定性依据（该问题与什么法律、法规和管理办法条款的什么具体要求不符）
4、改进建议（主要针对被审计单位存在的问题和管理上的薄弱环节，提出来的一些建设性意见和改进措施。充分考虑被审计单位的客观情况和具体条件，提出具有建设性、操作意义的管理建议。）
（结算审核重点关注的问题有：应扣未施；工程量多计/重复；定额/清单子目错误/混用/高套；材料代换/变更未减原预算；甲供材赚取材差；费率错误；变更计价不执行合同/招标原则；暂估价材料单价虚高；合同价格调整与合同/投标约定不符；隐蔽工程量虚假等）
附件：（可根据实际需要调整） 1.工程造价咨询核定总表； 2.工程结算书； 3.原报结算书； 4.工程施工合同； 5.设计变更； 6.工程签证资料； 7.工程定价资料； 8.招标文件及投标文件； 9.取费文件
审计实施方案
项目工程造价跟踪审计实施方案
财务审计实施方案
实施方案评审
工程实施方案
第五篇：篇二工程造价审计方案
致：xx有限公司
首先，非常感谢能够给我们为贵中心提供服务的难得机会。几年来，我公司对几百个基建项目进行了审计，积累了丰富的审计经验。我公司拥有一批高素质、高效率、经验丰富的注册造价工程师和注册会计师队伍。我们将在该项目的审计、咨询服务工作中秉承***“内审增值”的审计服务理念，严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原则，正确评价贵中心基建项目的理情况，保证为委托单位提供真实可信的工程造价概、预、结算审核报告；并在项目全过程中，随时为贵中心提供基本建设造价与咨询方面的服务。
我们将力求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资金，竭力保证按照贵单位的要求和国家相关文件规定，保质按期地完成审计、咨询任务。现根据贵单位对基建项目服务的要求，依据国家有关法规和财政部对建设资金管理的的有关规定，结合建设项目的实际情况，编制服务实施初步工作方案。
一、审计、咨询目的
(一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建 设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。
(二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作， 节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。
(三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。
二、审计、咨询依据
(一)《中国注册会计师独立审计准则》
(二)《国有建设单位会计制度》
(三)《国有建设单位会计制度补充规定》
(四)《基本建设财务管理规定》
(五)《基本建设财务管理若干规定》
(六)《财政投资项目审核操作规程》(试行)
(七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》
(八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》
(九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》
(十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》
(十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》
(十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法》；
(十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单
(十五)工程施工图纸
(十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范
(十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (十八) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息
(十九)其他法律法规
(二十)委托单位对于该项目审计的要求
三、审计、咨询服务内容及重点
按“邀请函”对服务范围和内容的要求，工程造价咨询、审计提供下列服务：
1、维修工程概(预)算审计；
2、维修工程结算审计；
3、工程造价咨询。
要实现本次审计和造价咨询控制目标，首先需对工程造价控制的风险因素进行分解，其中对于工程设计调整及变更、洽商变更、工期调整以及非标准选材等可控制因素，在工程管理中须通过不同阶段的管理及控制，降低此类因素对造价的影响；对于建材价格不稳定、汇率波动、国家法规规范变更等不可控制因素，主要通过设置适当的合同条款，将部分风险实行转移，从而降低造价控制风险。本次审计、咨询服务内容细分为：
建设项目管理审核，咨询：
1．检查建设项目基本建设程序执行情况；
2．核实项目建设管理制度执行情况，检查是否实行项目招投标管理，是否实行项目法人制、合同制、监理制和施工安全、质量监督备案；
3．检查建设单位的内部工程管理制度的设立和执行情况；
4．了解建设单位基建资料的归集、整理和存档情况，检查送审资料完整性、合法性；
5．了解工程项目的组织管理模式，结合模式特点审核其整体项目的组织管理工作。
6．在实施过程中，针对建设项目管理，尤其是涉及工程造价的监控与管理，提供及时、全面的`咨询服务，力争达到“事前控制’’的效果。
建设项目工程概、预算、结算审核与咨询：
1．检查项目概、预算的合法性，复核建安投资的单位指标，审核工程造价控制的合理性；根据需要，提供咨询服务；
2．审核已完成项目结算书的合法性、正确性，计算、审核已完成项目建安投资的各项组成，审核工程造价的真实性；根据需要，提供咨询服务；
3．根据工程实际投资与概算投资进行造价对比分析，检查项目概预算执行情况；
4．其他与工程造价相关的咨询服务。
根据审计项目的特点和本工作方案确定的审计内容，对贵中心建设项目主要确定以下审计重点：
(一)基本建设程序合规性审计
基建程序审计应以项目开工前基建管理程序符合性审计为主，重点审计以下内容：
1．重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准的投资估算，审核项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法；审核建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性；
2．检查项目开工手续是否齐全。重点审计设计、监理及施工总承包单位的招投标确定过程， 以及业主指定分包工程的招投标和按《招投标法》规定应进行招投标的加工材料、设备材料采购及其他服务项目。
3．审计建设项目是否全面推行合同制；审核项目各项经济合同内容的有效性、真实性；审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面。
第六篇：建设工程竣工结算审计实施方案
建设工程竣工结算审计实施方案
(1)编制工程竣工结算阶段审核计划
根据工程合同约定、施工进度情况、委托方的要求,及时编制工程竣工结算阶段审核计划
(2)工程结算审核的资料及要求
A、招标文件:含招标书、设计图纸(须经造标代理机构和建设单位签章确认的招标时发出的设计施工图纸)、合同条款、工程要求的技术规范、投标须知、招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件,并整理成册;
B、投标文件、中标通知书:含技术标、经济标、投标承诺等文件及招标中心签发的中标通知书;
C、施工合同:含建设单位与施工单位的工程承发包合同、经建设单位确认的施工单位与第三方签订的分包合同、合同附件等;
D、图纸会审记录:按图纸会审的时间先后顺序整理成册,会审记录须有参加会审单位人员签字;
E、工程开工报告:按现行规定要求办理开工手续,提交的开工报告具有相关部门和单位的签章;
F、竣工验收报告:按现行规定要求办理竣工验收手续,提交的竣工报告书具有相关部门和单位的签章,并做出明确意见;
G、竣工图:提交规范整理的竣工图纸,并有建设单位、施工单位、监理单位签章及项目经理、项目总监签字; H、设计变更:按时间先后顺序和专业整理成册,有设计人员签名及设计单位签章,并有建设单位认可和监理单位确认的签章;
I、现场签证:按时间先后顺序整理成册,统一编号,应由工程数量、计算过程、施工简图,并有监理单位、建设单位相关人员签字和单位签章,重大项目现场签证,须有设计单位认可签章;
J、经批准的施工组织设计:经监理单位确认的施工组织设计方案;
K、隐藏工程验收记录:提供有效及签章完善的隐藏工程验收记录;
L、工程结算书(含计算汇总表)由具有编制资质的单位按施工合同规定编制工程结算书,同时把合同金额和增加工程部分填列结算汇总表,以上均应由
建设单位、施工单位及编制单位签章确认,并附拷贝盘;
M、工程量计算书(含钢筋抽料表)应有工程量汇总表和详细工程计算式组成,并附拷贝盘;
N、材料设备单价审批:应含主要材料设备名称、规格、型号、生产厂家、单价、发票购买合同等有效凭证。应有设计单位、监理单位、施工单位相关人
员签字及单位签章认可;
O、其他与结算有关的资料;凡上述未提及到,有关工程结算的其他资料;
(3)审核工程结算,编制工程结算报告,履行工程结算的报审
咨询人在监理单位确定工程完满竣工,工程交付委托方后,对工程承
建商的工程结算进行审核。在造价师可控制的情况下,最终结算审核工作应于 承建商之责任保修期内完成。编制工程结算报告,协助委托方履行工程结算的
报审。
主要工作内容如下;
A、收集结算资料
工程预算评审报告;招标文件;投标文件、中标通知书;施工合同;图纸
会审记录;工程开工报告;竣工验收报告;竣工图;设计变更;现场签证;经
批准的施工组织设计;隐蔽工程验收记录;工程结算书(含结算汇总表);工
程量计算书材料设备单价呈批审核单;其他与结算有关的资料;
B、进行竣工结算审核,完成结算审核报告
主要审核竣工工程项目造价的真实性、准确性、完整性,重点审核以下事项:竣工结算资料是否齐全,编制依据是否符合国家的规定;竣工工程内容是
否符合施工合同条件要求,工程量的计算是否正确;分项工程结算单价是否符
合合同规定或招标文件的规定,量价分离的工程项目的取费是否合理合规;设
备与主要材料的价格是否符合核定的价格。费用、利润、税金的计算是否符合
规定,注意各项费用的计取和计算误差;合同变更价款的计算是否真实、准确;材料价差和按实结算的计算是否正确;核定工程实际造价等;
C、初步审查后出具竣工结算审核初审意见稿及明细表,征求委托方意见后,出具结算审核征求意见稿
D、与相关各方交换意见
针对分歧交换意见,达成一致后,发、承包人和审核单位三方签字确
认形成竣工结算审核定案表。
E、出具审核报告征求意见稿,征求委托方等各方意见后定稿
F、出具工程竣工结算审核报告
G、协助委托方履行工程结算的报审
(一)质量控制措施:
1、严格执行相关规章和准则及本单位成果文件质量控制制度。
2、依据管理部门相关规定和项目招标文件的规定,承担受委托建设项目的审计工作,在工作开始时,针对项目的工作目标及具体要求,制定出详细的工
作方案。在实施过程中严格按照方案中的计划进行,并做好后续各种服务工作;确保在规定的时间内完成审计任务并对成果文件的完整性、准确性、合法性负责。
3、完全响应招标文件的招标范围、要求及管理办法,接受相关考评办法,严格执行相关工作程序及成果文件的要求,在约定时间完成建设工程审计工作,配合委托方做好有关工作,认真履行职责。
4、履行合同义务。在合同规定期限内不泄露与合同规定业务活动有关的保密资料,并在接受委托之日起,对其所获知的工程项目的一切信息保密,不向
任何人透漏,否则造成的经济损失,将按照国家有关法律规定承担责任。 5、在审计过程中,遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则,不损害社会公共利益和他人合法权益,不谋取规定报酬之外的不正当利益。
6、建立项目档案管理制度,并严格遵守执行。
(二)技术保证承诺:
1、我所拥有专业素质及职业道德良好的专职技术人员,并且大多数人员都业务熟练,技术力量雄厚,随时可以抽调出精兵强将,组成项目组,完成不
同类型的委托业务。
2、我公司办公设施齐全,为圆满完成造价业务提供了强有力的保证。
3、一直以来,我们注重员工知识的更新和提高,积极参加相关法律法规及专业技术培训,并坚持每周的业务学习制度,针对不同的业务进行培训交流。我们保证在实施各项委托项目之前,针对不同类型的项目,专门对项目组人员
进行强化培训,以保证高质量的完成各项审计业务。
(三)工作进度计划:
严格按合同要求时间保质保量按期完成。
(四)保密承诺
我们承诺:一旦安排我们实施项目,不论在什么情况下,我们会遵从管理
部门的一切嘱咐,对每个项目的完善工作尽守职责。
(五)一旦我公司有幸中标,坚决服从主管部门的管理。
推荐专题： 工程财务决算审计服务方案