千文网小编为你整理了多篇相关的《审计实习报告(推荐5篇)》，但愿对你工作学习有帮助，当然你在千文网还可以找到更多《审计实习报告(推荐5篇)》。
第一篇：审计实习报告
一、实习单位基本介绍xx会计师事务所是由xx在平等协商基础上成立的一家专业化、规模化、国际化的大型会计师事务所。xxxx。
本次我们在xx会计事务所实习，我所在的项目组接的项目是年报审计，被审计的单位是国家电网下属的集体企业。
二、实习工作总结
我被分配到一个在武汉的项目组，项目经理联系我进组的时候，由于学校的期末考试，我并没有在年报审计初审的一开始就进入项目组，项目经理非常通情达理，让我结束了学校的考试之后再进组开始真正的实习。
第一次见面，我并没有想到她那么年轻，通过后来的了解之后，我很佩服她业务能力，佩服她之前考注册会计师时的聪明与坚持，佩服她的处事能力，也佩服她那超强的专业胜任能力。
在进组工作之前，xx经理曾将以前年度的审计工作底稿发给我看过，我也认真学习他们以前审计时留下的工作底稿。以前学习审计工作底稿那一章的时候觉得很难记住审计工作底稿中具体应包括哪些内容。但是在看了他们做的底稿之后，一下子就把内容记住了。到现在，我总算是体会到了理论与实践相结合所能产生的巨大的正效应。审计工作底稿，首先是要有一个关于底稿中的符号说明，还有索引号之类的。接着就是要有审计业务约定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审计过后的财务报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、基本情况说明一类的也应该整理于审计工作底稿中。如果被审计单位属于特殊行业，还应该提供相关的文件资料。最 后就是实施审计程序的过程中所产生的一些工作底稿、各会计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程序的，还要有相应的盘点表。实施了函证程序的，函证也应该包括在其中。而我们实习生的工作就是在经理助理的协助下完成公司的整套审计工作底稿。
工作底稿主要有五个部分，在出外勤去被审计单位的时候我们实习生主要完成第四部分审计执行阶段工作底稿里面的4000-6000实质性程序工作底稿。这类工作底稿在初审的时候，主要也就是通过对1-11月的凭证清单进行抽凭，审核记账是否正确、附件是否齐全并且记录下附件的种类。然后在终审的时候对12月的凭证清单进行截止性测试，记录相关附件种类、发票单号、进货单号等。
三、实习体会
实习是一个人从青涩走向成熟的第一个驿站，是通向实际工作的第一个人生转折点。为了更好的完成学校规定的实习计划，也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力，而毕业实习作为大学里的最 后一次时间机会，也是迈入社会前的最 后一次演练，它是告别学生时代步入工作阶段的过渡。但是同时，实习是残酷的，它又代表着希望，我们都必须紧紧的牢记自己的目标和理想，在自己的实习岗位上尽职尽责，不辞辛苦，勇于奉献，辛勤劳动，最 终实现自己的预定目标，不给学校丢脸，不给自己摸黑，用自己的能力证明，我们是一个强者，不论从工作还是学习，我们都可以做得很好，并为真正踏入社会，奠定牢固的基础。因此这次实习机会对我来说是非常重要的。
结束了实习工作后，总结自己这段时间所学习的知识其实不少，但需要学习的还有更多，尤其社会经验。虽然工作很累很苦，但也能体会工作里面的成就感。在实习过程中找到了自己的定位，知道了自己适合做什么工作，这是一笔很宝贵的财富。同时也要特别感谢事务所的前辈们对我的教导。
第二篇：审计实训报告
我的三个月实训是在xxx事务所进行的，从XX年12月25日到XX年年4月8日，公司规模不大，总共十几个人，全职的有4个注册会计师，4个注册税务师，底下有10来个科员，科员一般都在做代理记账和代理报税.所长原来是在财政局上班的，后出来自己创业，创办了这家公司.公司主要业务有税务筹划，代理记账，代理报税等.部门有审计部，财务部（代理记账），税务部（代理报税）.我去分配到审计部，跟着一个注册会计师做审计.刚去所里，所长给我们进行培训，讲税收政策，以及审计底稿如何做，代理记账如何做等.
一个月的实训期间我获取了不少新知识也巩固了许多老知识，并通过亲身实践体验，进一步提高了我的业务水平，尤其是观察、分析和解决问题的实际工作能力.这个月主要的工作是出去审计，所以对审计程序比较清楚，也对其了解的比较透彻，故现对所有审计程序总结如下：
一、审计准备阶段
凡事预则立，不预则废，为了进一步规范财务审计程序，加强审计管理，提高审计质量，须按照审计程序，在审计前制定详实的审计计划.
1、安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人；
每有客户要求审计，所长级领导人物就会根据注册会计师们的时间安排情况，选中一个注册会计师来负责，同时给安排几个审计助理，在所里一般为两个实训生，组成审计小组.
2，审计前，提前和被审计单位沟通交流，提出审计时须准备的资料；
我们出去审计通常被称为“下户”，每次下户前一天，会打电话和单位联系，先寻问一下单位的会计记账情况，让他们准备好第二天需要的资料，准备好我们审计的场所，一般是会议室.
3、由被审计单位事先提供有关资料；
审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上年度审计报告、企业所得税申报表草稿，企业总账，明账，资产负债表，原始凭证上，记账凭证等，
4、制定审计工作方案；
负责审计的注册会计师具体安排各个小组成员的审计任务，所里一般是两个实训生负责资产负债表，主任会计师负责利润表的审计.
二、审计实施阶段
1、召开审计准备会议，明确审计意图；
审计当天，在审计之前负责某公司的审计小组成员会开个会，使各成员都明白审计目的，和审计中需要注意的问题.
2、检查评价讨论公司内部控制制度；
通过在公司审计，发现公司中存在的问题，小组成员讨论公司的内部控制问题，进而在容易出现问题的地方给予更多的关注.
3、查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动情况，被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件.
对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审计.对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要求公司提供有关证明文件等.
4、按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进一步核查的问题应及时调查、取证.
审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清晰.证据必须充分.
三、审计报告阶段
1、分析、整理、复核审计工作底稿；
所里的客户一般都是账比较简单的，所以一天都能够审完.回到所里再分析、整理工作底稿.
2、撰写审计报告初稿，并提交讨论审核后定稿；
通过审计底稿，写审计报告初稿.并且经过三级复核.
3、审计报告初稿送被审计单位征求意见，被审计单位有异议的`即时告诉审计单位；
所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位意见，如果被审单位有意见时，双方即时协调.
4、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查清，经讨论后并修改审计报告；
审计小组综合被审单位意见，对审计底稿进行再一次审查.
5.按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报所领导审批，并送达被审计单位.
在按照客观公正、实事求是的原则下，双方就审计初稿达成一致意见时，则可以报所领导审批，并送达被审单位.
6、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计.
7、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资料，移交档案室统一归档管理.
审计结束，则所有资料归档案室统一管理.
一个月的实训时间过去了，几乎天天出去审计，面对如此种种形形色色的大中小企业，看到不同行业不同的账，不同公司不同的问题，不同问题不同的解决方法，天天接受新鲜事物，给我一个刚出校门的学生增了很多压力.涉猎知识的广泛性和复杂性，诸多的会计政策和税种优惠政策，对我的工作也提出了严峻的考验.同时人与人之间如何沟通，如何表达自己的思想并传递出准确而有效的信息，都是我以后应当多加学习的.
第三篇：审计模拟实验报告
审 计 模 拟 实 验 报 告
13级审计（2）班
审计实验小组：第四小组
二零一零年六月二十一日
目
录
实验背景
实验任务
实验要求
实验目的
实验案例
实验过程
实验总结
一、 实验背景
审计学是一门实践性比较强的的学科，我们在学习的过程中不应局限于理论知识，应理论联系实际，夯实理论基础。我们通过对《审计学原理》与《企业财务审计》的学习，初步掌握了审计的原理、程序、方法。本学期我们以小组讨论的方式，在老师的指导下，对大华股份有限公司的财务会计报表及其相关资料进行模拟审计实验，巩固所学知识，培养实践动手能力，增强团队合作精神。通过主动获取知识、应用知识和解决问题，提高创新精神和实践能力。
二、 实验任务
（一）通过审计实务模拟实验，进一步巩固课堂所学的理论知识。在实验中，我们要将理论课所讲的内容与实际操作进行对照，弄清模拟实验资料中全部经济业务的审计实务处理，有关数字的来龙去脉和相互关系，以及完整的核算过程和操作方法等。
（二）进行操作，提高实际工作能力。在实验中，运用各种资料，要按要求亲自动手进行完成各项工作，提高实际操作能力。
（三）通过实验，掌握审计实务基本技能。
三、 实验要求
（一）按照审计实务核算的程序、方法和所使用的凭证、账簿、报表来组织 审计实务模拟实验。
（二）动手操作之前，要弄清每个实验的目的和要求，并对案例的有关内容 进行认真的分析，以便顺利完成各项模拟实验。
（三）对企业所发生各项经济业务，要根据《企业会计准则》和《中国注册会计师鉴证业务基本准则》和13个具体准则的规定进行处理。
四、 实验目的
（一）审计实务模拟实验，主要是通过课堂对学生进行审计实务的模拟实验。 以使我们初步掌握被审计单位的基本资料，分析案例，找异常，通过小组讨论和实际操作，掌握错账的更正方法，未达账项的调整方法等，把所学的理论与实践结合起来，为以后的学习打下良好的基础。
（二）比较系统的练习记账凭证的审核。
（三）比较系统的登记各种总分类账、明细分类账的审查。
（四）比较系统的练习会计报表的审查。 将上述各项要求及实验步骤编写成实验报告。
五、 实验案例
集团公司是社会化大生产高度发展和市场经济达到一定程度的产物,是现代企业的标志。随着我国市场经济体制的建立和世界经济一体化格局的形成,国内和国际市场竞争加剧,通过并购、联合等形式组建集团公司的行为不断增多。
通用电气、西门子、索尼、松下、海尔……今时今日，当我们为这些国内外的大型公司所津津乐道时，我们也会注意到这些庞大的经济体存在着的重要意义。它们的产值是一国经济的支柱力量，它们的研发水平让中小公司望其项背，它们的管理方式和发展规模始终处于领导地位。可以说，几乎大部分的这种经济体采取了集团企业的形式。企业集团已然成为现代工商企业发展的必然归宿。典型的现代企业管理已不再是对单一企业的管理，而是对集团企业的全方位管理。
本实验案例中的大华股份有限公司，作为一个集团公司，下属A、B、C、D四个子公司，分别经营不同类型的业务。
A公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用杂品、烟酒等。自2002年上市以来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。2006-2007年各年的会计报表及其前任审计师的审计报告显示，公司2006年和2007年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增长152.69%和102.35%，同时总资产也分别增长了178.25%和60.43%，但利润率从2006开始出现明显的下降，由2006年的2%下降到2007年的0.69%，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77%。2007年公司利润总额中的40%为投资收益。这些投资收益系华兴公司利用银行承兑汇票（承兑期长达3-6个月），进行账款结算，从回笼贷款到支付贷款之间3个月的时间差，把这笔巨额资金委托华南证劵进行短期套利所得。自2002年以来，已经更换了两次会计师事务所。
B公司为专门收购和买卖古董字画的贸易公司，其2006的会计报表准备委托会计师事务审计，正在寻找合适的会计师事务所，B公司负责人李杰希望其姐夫张帆承接该公司会计报表的审计，张凡认为，一方面是受妻弟所托，另一方面，认为是开拓一个新客户的机会，于是非常爽快的答应，并于2007年2月6日，亲自带领审计小组在B公司实行审计，B公司自开业5年来，业务发展很好，但从未接受CPA审计。CPA张凡是该会计师事务所的合伙人之一，业务专长是对工业企业，尤其是工业企业的报表审计
C公司是从一个小饭店发展为一个拥有20家连锁酒楼及餐馆、旅游为一体的公司，近几年的大发展，使得董事长张凡拥有上亿元的资产，并受到当地政府的重视。2003年，他当选为人大代表之后，准备引导公司以更快的速度发展。为此C公司引进了一些专门人才，其中把当地银行行长的儿子李宁找到公司委任副总经理，专门负责融资事项。21岁的李宁刚从名牌大学毕业就委任副总经理，当公司急需一笔资金用于度假村的建设，李宁与银行负责信贷的行长的关系成功为C公司洽谈了一笔贷款，解决了公司发展急需的资金，为此获得了公司的重金奖励，董事长张凡更器重他，赋予他更大职权，他的融资活动直接报董事长核准即可，李宁获得重奖之后，没敢对父亲说，在和女朋友赵芳的协商下，成立了晋美公司。由赵芳负责经营，一年下来由于晋美公司规模较小，大业务无法开展，小业务又不愿意去做，经营一直不好。2004年2月C公司对外扩张时，又遇到了资金难题，董事长指示李宁为公司申请六亿元的贷款，李宁费了好大的劲，终于申请到六亿元贷款资金，就在办理贷款时，董事长指示李宁本公司只贷三亿元即可，在和女友的商量下，把剩下的三亿元贷款拨给晋美公司使用。于是李宁以C 公司的名义做了两份贷款协议，趁董事长张凡准备参加人大会议的前一刻钟拿出协议让其签名，解释说因银行方面的要求，需要把三亿元的贷款分两次出，因而需要签两份协议。董事长听了看都没看，签上名开会去了。李宁办妥的六亿元的贷款后，让银行直接把其中的三亿元打入晋美公司的账户。一年后，C公司由于投资的酒楼的资金多而且建设期长，造成利润下滑，银行贷款无法按期支付利息，银行派专人到C公司了解贷款的偿还能力时，李宁正好到广州旅游结婚。董事长亲自接待了银行方面的调查人员，贷款六亿元挪用三个亿的事暴露，李宁被起诉受到应有的处罚。
D公司主要从事小型电子产品的生产，产品的销售以D公司的仓库为交货地点，日常采用自动化信息系统和手工控制相结合的方式，信息自动化系统自2006年至今没有变化过。D公司的产品主要销往国内各主要城市
D公司及其环境情况的部分内容如下：
（1）在2006年实现了销售收入增长10%的基础上，D公司董事长确定07年销售收入增长目标为20%，D公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。D公司所属行业07年的销售平均增长率为12% （2）D公司财务总监已在公司工作超过6年，在07年9月合同到期后被D公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过四年外，其余人员的平均服务少于两年。
（3）D公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈，为控制市场占有率，D公司于2007年4月将主要产品C的售价下滑了8%-10%。另外，于07年8月推出了D产品（C产品的改良型号）。计划在2008年全面扩大产量，并在08年1月停止C产品的生产。为加快资金流转，于08年1月，针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降幅达10%。
（4）D公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司进行运输，运费由D公司承担。但运输途中的风险由客户自行承担。由于受到能源价格上涨的影响，07年运费单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长到60天。
（5）07年D公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没大的变化。但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比例比C产品略有上升，导致D产品原材料成本上升了3%。
（6）除了在06年12月借入了2年期，年利率为6%的银行借款5000万外，没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生长线，以满足D产品的生产，该生产线总投资6500万，06年12月开工，07年7月完工投入使用。 在审计工作底稿中，记录了所了解的相关销售与收款循环的控制，部分内容如下：
（1）仓库人员在自动化系统中根据经销售部批准的客户订单自动生成连续编号的发货单，并在将产品交运输商发运后将发货单设置为已执行状态，并提交结算部门。结算部门根据系统中的已执行发货单记录订单及相关客户资料在系统中生成并打印销售发票。系统在月末根据发货单和发票信息自动汇总主营业务收入，并据此过入“应收账款”和“主营业务收入”账户。
（2）每个月末，系统匹配发货单，客户订单，销售发票和入账的主营业务收入，并可以生成一个专门报告来反映未匹配项目的清单。系统授权可以生成和阅读该报道的人员至D公司销售部经理和总经理。
六、 实验过程
（一）初步了解和评价客户
1、业务性质、经营情况、经营风险和所属行业的基本情况；
大华公司是一家经营多种业务的股份有限公司，旗下拥有四个子公司A、B、C、D，虽然经营状况良好，但在其发展过程中仍然也存在某些方面的问题。
A公司：主营百货文化用品、五金交电、家具、食品、日用杂品等，自2002年上市以来，业务迅速扩张，股价不断攀升，经营良好，但是利润率从2006年开始出现明显下降，远远低于同行业的平均水平。
B公司：是专门收购和买卖古董字画的文化贸易公司，自开业五年来，业务发展很好，但从没接受过CPA审计。
C公司：从一个小饭店发展为拥有十二家连锁酒楼，即集餐饮、旅游为一体的大公司，近几年的大发展，董事长张英拥有上亿元的资产，并受到当地政府的重视，且公司拥有许多专门人才。
D公司：主要从事小型电子产品的生产，日常交易采用自动化信息系统和手工控制相结合的方式，产品主要销往国内各主要城市。
2、组织结构和内部控制情况
组织结构较为完善，内部控制制度较为健全，但存在一些缺陷和薄弱环节。
3、以前接受审计的情况 A、C、D公司均在以前接受过CPA审计，但是B公司从未接受过CPA审计。
（二）风险评估及业务承接
CPA在同意承接审计业务之前，需要对客户进行充分的了解，其主要目的是避免因接受该客户的委托而使事务所遭受损失。
1、风险评估总流程
了解被审计单位及其
了解内部控制
对风险评估及审计计划的
评估重大错报 环境（不包括内部
讨论
风险 控制）
了解被审计单位的行业状
控制环境
被审计单位面临的 况，法律环境与监管环境
被审计单位的
经营风险
以及其他内部因素性质
风险评估过程
财务报表容易发生
财务报表 对会计政策的选择和运用
信息系统与沟通
错报的领域
层次
目标、战略以及相关经营
风险
控制活动
错报的方式，特别是
认定层次
由于舞弊导致重大错
[各类交易, 财务业绩的衡量和评价
对控制的监督
报的可能性
账户余额.
列报]
实施风险评估的过程
2、审计风险模型
审计风险=重大错报风险Ｘ检查风险
重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高
3、审计业务承接的实务流程
与客户洽谈，获取客户相关信息资料——初步了解和评价客户——评价审计师的职业道德和技术胜任能力——评估利用其他审计师或专家的工作——初步评估舞弊——创建业务与签订业务约定书——满足并超越客户期望——召开审计小组会议
4、CPA承接业务应考虑的因素
（1）可控因素：专业知识和人员配备；独立性。
（2）必须加以评估的因素：管理当局的诚信；声誉和形象；会计实务的财务状况和盈利情况。
（三）制定审计实施方案
1、被审计单位名称：大华股份有限公司
2、审计目标：了解并分析被审计单位的内部控制制度的建立健全性，运行有效性，审查其财务报表，针对发现的问题，存在的缺陷和薄弱环节提出意见和建议，并作出评价。
3、审计方法：审阅法，核对法，函证法，观察法，分析性复核，实质性测试等方法。
4、审计范围和内容：被审计单位财务报表；内部控制制度；组织结构和管理制度。
5、审计小组及其分工：本小组共10人，分别对大华股份有限公司及其下属的4个子公司进行审计。
（四）审计组进入实施审计
1、被审计单位概况
大华股份有限公司，作为一个集团公司，下属
A、B、C、D四个子公司，分别经营不同类型的业务。
其中A公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、烟酒等。自2002年上市以来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。公司2006年和2007年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增长152.69%和102.35%，同时总资产也分别增长了178.25%和60.43%，但利润率从2006开始出现明显的下降，由2006年的2%下降到2007年的0.69%，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77%。2007年公司利润总额中的40%为投资收益。
B公司为专门收购和买卖古董字画的贸易公司，自开业5年来，业务发展很好，但从未接受CPA审计。
C公司是从一个小饭店发展为一个拥有20家连锁酒楼及餐馆、旅游为一体的公司，近几年的大发展，董事长张英拥有上亿元的资产，并受到当地政府的重视。并引进了一些专门人才，其中把当地银行行长的儿子李宁找到公司委任副总经理，专门负责融资事项。 D公司主要从事小型电子产品的生产，产品的销售以D公司的仓库为交货地点，日常采用自动化信息系统和手工控制相结合的方式，信息自动化系统自2006年至今没有变化过。D公司的产品主要销往国内各主要城市。
总的看来，大华股份有限公司的各项主要经济指标完成情况较好。但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，公司的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。
2、发现的问题和处理意见 （1）履约风险
履约风险是指即使事务所遵循相关职业准则并签发了恰当的审计报告，也依然存在因与客户合作而遭受损失的可能性。
履约风险可能由以下事项所引致：
①被起诉；②职业名誉的损失；③缺乏盈利性
A公司以前更换了两次会计师事务所，应与前任审计师取得联系并与其沟通，了解被审计单位的基本情况及更换会计师事务所的原因。考虑其可能存在的履约风险。
（2）A公司2006年和2007年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增长152.69%和102.35%，同时总资产也分别增长了178.25%和60.43%，但利润率却出现了明显的下降，由2006年的2%下降到2007年的0.69%，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77%。数据表明A公司可能存在虚增资产、多计成本费用、虚减利润的问题，从而达到漏交税金的目的。
（3）投资环节
A公司2007年公司利润总额中的40%为投资收益。这些投资收益系华兴公司利用银行承兑汇票（承兑期长达3-6个月），进行账款结算，从回笼贷款到支付贷款之间3个月的时间差，把这笔巨额资金委托华南证劵进行短期套利所得。A公司利润构成不合理，投资收益所占比例过大，且存在投资、经营风险。
（4）业务承接
①项目负责人不适当。B公司负责人李杰由于与注册会计师张凡具有亲属关系，张凡不应亲自率领审计小组对B公司进行审计，应保持相对的独立性，应执行回避制度。
②张凡的业务专长是对工业企业，尤其是对国有工业企业的报表审计，而B公司是专门收购和买卖古董字画的文化贸易公司，张凡不具备这方面的专业胜任能力，不应承接此业务。
③会计师事务所应聘请相关的古董字画专家，协助审计人员完成审计工作。
（5）筹资环节 ①不相容的职务分离
筹资方案的拟定与决策相分离。C子公司对李宁的筹资活动由董事长直接核准即可；
筹资合同或协议的审批与订立相分离。C公司中，李宁一个人管理对合同协议的审批和订立；
公司应对拟提出的筹资方案进行初步评估。C公司中缺失这一环节； 公司应对筹资金额进行预算。C公司缺失这一环节； ②筹资方案的授权审批
公司是否建立筹资授权审批制度。C公司虽然建立，但未严格实施；
筹资项目应履行筹资决策程度。C公司未履行；
公司应建立借款合同管理制度。C公司未建立； （6）销售环节
①在2006年实现了销售收入增长10%的基础上，D公司董事长确定07年销售收入增长目标为20%，而D公司所属行业07年的销售平均增长率为12%，D公司可能为完成20%的销售业绩而作假。
②不相容的职务分离。D公司应由专门人员来控制自动匹配项目的清单。
③D公司财务总监已在公司工作超过6年，在07年9月合同到期后被D公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过四年外，其余人员的平均服务少于两年。这表明D公司内部控制制度存在缺陷。
④D公司在产品更新换代的过程中，其成本的计量，价格的确定应具有合理性。
（五）评价和建议
从这次审计中发现的以上问题可以看出，大华股份有限责任公司及其下属四个子公司内部控制制度存在缺陷，公司应加强成本、利润核算、授权审批等的内控制度，加强治理层的管理意识；建议公司领导加强财经法纪、法规的教育和学习，对漏交的税金要按规定足额补交，并加收一定的滞纳金，并给责任人以批评、教育和罚款；建议公司按各项处理意见进行纠正、调整，从历次财务检查、审计中所发现的错弊行为中吸取教训，并采取措施予以改进，改善管理工作。
七、 实验总结
审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济越发展审计工作就显得越重要。
经过一学期审计实验课程的学习，在过去的一学期中老师组织我们审计（2）班的同学进行了为期一学期的实训课程。通过这段时间的实践，使我们切身体会到了将审计理论实际应用于审计实务操作中的重要性。
正所谓“百闻不如一见”。经过这次自身的切身实践，我们才深切地理会到了“走出课堂，投身实践”的必要性。平时，我们只能在课堂上与老师一起纸上谈兵，思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对审计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然！这些都是十分有害的，其极大地限制了我们审计知识水平的提高。虽然我们已经历了审计实训的磨砺，但那毕竟只是个虚拟的业务处理程序，其与实际的业务操作相比还是有一定的差距的，这是审计实训所替代不了的，是要我们“走出去”才能学到的。 这一学期，通过对审计案例的学习和分析，掌握审计工作的各种分类标准和各种审计类型的内容，掌握各种审计常用方法的种类、优缺点、适应范围；更好的运用各种方法的运用。在实验中我们遇到了一些问题，但通过对这些问题的解决，巩固了以前所学知识。在实验中让我们感觉最深刻的是审计工作和会计工作都是一样的需要我们的细心，还有就是团结合作的精神，审计工作分工细，一个人难以独立完成。审计报告的实验，让我们了解审计报告的意义和种类，基本上掌握了判断审计报告的种类和审计报告的编写能力。
每做一次实训，感觉大家的收获总会不少。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。在实训的过程中，我们深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我们就没有去研究过，做的时候突然间觉得真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我们必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促我们在学习的过程中不断的完善自我。
虽说时间不长，但其中的每一次实训都使我们收获很大、受益匪浅，它不但极大地加深了我们对一些审计知识的理解，从而真正做到了理论联系实际；更让我们学到了很多之前在课堂上所根本没法学到的东西，这对于我们的学业，乃至我们以后人生的影响无疑都是极其深远的。如今，实训课程即将结束，以上就是我们就对本学期实训做的一个小结，经过这次审计实训，我们明白了很多事情，使我们更认真的学习。为了适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败地！
在这一学期里，通过对审计案例的分析，我们得到了以下结论：
1、审计方法的运用；其主要目的是通过实验，掌握审阅法、调节法、审计抽样方法的应用。
2、内部控制的测试与评价；其主要目的是通过实验，掌握内部控制的测试、评审。
3、审计重要性、审计风险分析；其主要目的是通过实验，掌握审计重要性、审计风险应用。
4、综合案例分析；其主要目的是通过实验，提高综合案例审查分析能力。
5、审计报告；其主要目的是通过实验，提高编写审计工作报告能力。
附：审计实验小组：第四小组
组长：曹 璐（20080905231） 成员：牟芝蓉（20080905232）
曹晓宁（20080905233） 胡田田（20080905234） 刘婷婷（20080905235） 冯思羽（20080905236） 李惠芬（20080905237） 李莉华（20080905238） 谢浪浪（20080905239） 吴 娟（20080905240）
第四篇：审计实习报告
一、实习时间
xx年x月x日――xx年x月x日
二、实习地点
校内：案例讨论室、管理学院机房
三、实习内容
在一周的实习里，我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。
货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有：
1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确；
2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确；
3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。
应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除了函证之外，还要对应付账款的借方余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账款长期挂账的原因。
存货的审计过程，由于存货的内容比较多，有委托代销商品、分期收款发出商品等，因此在审计的时候，除了先核对明细账之外，还要对不同的类别的存货进行进行检查。然后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查，最后完成存货的审定表。固定资产的审计则跟存货的审计过程相类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况，根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表，最后完成固定资产审计程序表。管理费用的审定过程比较简单，但是管理费用所涉及的内容比较繁杂，因此审计的过程也比较麻烦，容易出现很多小问题。在审计过程中，需要先根据管理费用的明细账和凭证完成管理费用检查情况表，然后完成审定表。
主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表，并检查相应的原始凭证以及是否过入总账，还有收入的确认时间是否正确。最后完成主营业务收入的审定表，调整金额并列出调整分录，完成主营业务收入审计程序表。
主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同，需要检查的原始凭证也都几乎一致。要根据销售合同等确认主营业务成本的确认时间，对错误的处理进行调整，并完成相应的审定表，再根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表。营业税金及附加的审计与所得税的审计，主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调整，需要联系之前所做的审计过程，进行相应的调整，如：对虚增的销售业务的调整，对退货有关的税金的调整，对于补提折旧造成所得税差异的调整等。最后根据实际检查审定的情况完成所得税审定表。
四、实习心得
经过一周的实习实训，让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的系统工作，可以说，审计是对一个人的耐力与细心的高度考验，从报表中审出问题，在对问题进行调整分析，最后写写出审计报告，每一个过程都是那么的复杂与繁琐，让我认识到审计工作的重要性和谨慎性。从大一到现在做了很多的上机实习课，每一次都有不一样的体会，不仅因为实习的课程不同了，也因为随着年岁的增长，看到的东西也有所不同了，通过这次审计的上机实习课我也学到了不少的东西。
首先，我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要。审计的理论课更侧重于讲授整体的理论体系，对于实践方面会碰到的问题基本不提及，因此我们在做审计的上机实习课的时候几乎是先看答案，再自己摸索着寻找答案应该从哪里去得出，以及各账审定表处理的先后顺序。在学校里，老师可以教会我们很多的理论知识，但是一旦出了学校，拥有较强的自学能力就必不可少。自学能力是指一个人独立学习的能力，也是一个人获取知识的能力。它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力。自学能力也是衡量一个人可持续发展能力的重要要素。在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外知识，更要学会怎样去学习，这也是一个人是否具有可持续发展能力的先决条件。然而要有良好的自学能力，就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力
其次，要加强实践能力，改变自己的思维方式。由于之前一直学习的是会计的知识，在很多方面，我们会过分的强调会计分录的重要性，然而在不同的环境下，所注重的重点必将有所不同。从这次上机实习课中，我看到了自己定式思维模式的严重性，不懂得变通，发现问题是解决问题的前提，希望在以后的实践中自己的思维方式能更加的活跃、变通。正所谓“穷则变，变则通，通则达”，很多时候我们是被自己的思维方式所禁锢的，而不是环境禁锢了我们的行动。
第三，做事之前要先了解“游戏规则”，磨刀不误砍柴工。第一节课的时候老师有要求我们先看看企业的会计制度和审计约定书的内容，但是我们太急功近利了，直接就开始做练习。然而在做到后面的折旧的计提、坏账准备的提取时，对于一些数字的出现就不懂得是怎么来的，但是这一些在企业的会计制度中都有涉及到。其实每一件事情都有它自己的运行规则，只有我们了解了它的运行规则才会事半功倍，处理起来也更加得心应手。
五、实习建议
经过这次上机实习，让我对审计工作有了新的理解，也让我学习到了很多课堂上学习不到的实践操作能力。由于是第一次接触这个操作系统，我们对这个实训操作系统不了解，自己打字的速度不快，学校上网电脑网速不够快，有时会出现突然死机的情况，导致我们在实际操作的时候出现一些问题耽搁了实训的进度。这次实习采用的是模拟系统和实习资料相结合的方式，这让我们在学习理论知识的同时通过上机操作部分对审计工作有了更深一层的理解。通过实际写出管理建议书，审计业务约定书等审计文件，以及在模拟系统中学习后，利用实习资料案例进行练习，能很好的学以致用，希望以后能继续采用这种实习方式。总之，在这次的实训暴露出自己的很多问题，在以后的工作和学习中，我会不断的警示自己，并改善自己的，以便在以后工作中能够胜任会计这个岗位，提高自己的职业能力水平。
第五篇：审计实习报告
我于20xx年8日在上海XX会计公司开始实习，20xx年27日结束实习。上海XX会计师事务所是一家具有审计、资本核查、资产评估、工程成本咨询、财务预算审计、项目招标机构、会计人员培训等业务的社会中介服务机构。
在这50天的实践中，与赵先生的团队、助理张x参加了15个单位的实地工作和最终草案的审计，获得了宝贵的实践经验。在实习期间，我通常会在课堂上掌握专业知识和实际情况的综合，然后加强对会计、审计、更好地了解整个审计过程和相关业务。我将及时介绍这一时期的主要经验。
实习期间，我们的主要审计对象是XX省机电集团子公司XX集团(包括XX生物制药有限公司、XX制药化工有限公司、XX公司、XX总部、XX公园环境工程有限公司、XX投资有限公司)。每次审计的实地工作对我来说是一个很好的练习和改进的机会，所以我认真对待项目部分配的任务，并按照实践守则的要求执行审计程序。
在此期间，目部的教师给予了我良好的指导，使我认识到，在坚持独立、客观和公正的原则的同时，加强与对方客户单位的沟通十分重要。判断企业是否符合国家财务条例，财务人员素质高低，从而在审计过程中达到底层，同时与客户单位建立良好的关系，使我们的审计工作更加有效。
在XX的第一天，我回顾了过去几年的审计工作，熟悉了审计业务流程，明确了年度报告审计的目的，普遍了解了会计师事务所的性质。第二天，我们的商业团队赵先生，助理张x去了XX风电项目。公司是XX省机电集团分公司以网络风力发电机组的设计、生产和销售，也是以风场规划、科研和风场设计技术咨询业务。
赵先生递给我的第一个题目是钱，第一天要通过年底的工作到底，做不到触动脑子。但是第一次，现金表上不同项目之间的逻辑非常模糊。然而，随着后来的实践，越来越熟练。储存现金不仅需要知道现金的确切数额，还需要检查是否应该放入保险箱，比如白色、黄金和其他个人物品。
然后利用库存日的现金余额从审计基日的现金余额中滚出，然后根据审计基日的现金余额进行核对，以确定现金余额是否一致。银行存款情况更为复杂，也是货币基金安全的最重要环节。首先，一个规模一定的企业将在不同的银行开设几个不同的账户，每个账户都有余额，其中一些将开设外币银行账户。
首先检查银行存款日记账户的余额和对应账户的余额是否一致，如果不一致，则取决于未清账户，检查每个未清账户的内容和成立原因，是否及时结清未清账户，是否有长期未清账户。A还必须向每家银行发出银行查询信，以确认银行存款数额的正确性。更为特殊的是，一些公司去年有余额，而今年它们在出售客户，需要发行相应的银行账户证书副本(领域主要是收集审计证据，这是其中之一)。
对于一些现有存款和保证金使用者需要在其他货币基金上市，这一领域的一般业务不是很大，所以很容易查明。第二，我们还需要调整外汇业务的损益，当前美元的汇率平衡为8.0702，所以我们在此基础上调整汇率的损益。在确认时进行调整，借款：金融支出-汇兑损益;银行存款/交易。货币测试也很重要，尽管在附件和银行转账支票中复制发票似乎很容易。但是真正想找到的是，测试是最容易找到的。简单的工作更不可能是审计的特点之一。
从德清回来后，休息了几天，他去了XX园林环境工程有限公司，该公司主要从事景观设计和建设、市政支持工程以及苗木和草坪的种植和维护。因此，在一些税收领域享有国家优惠政策。货币基金、长期、短期贷款和其他主题一如既往，进一步巩固了对这些主题的审计过程，应予注意。
几天后，赵先生的团队、助理张X来到XX，这次的任务是XX集团在XX生物制药公司最大的子公司。XX的业务量近年来迅速增长，XX地区的业绩也有两个，其资产负债表显示超过40亿次.对于初学者来说，当然，我是一只马虎，需要再小心谨慎，这也是赵小姐带队问我的。按照惯例，这笔钱仍然是我的，现货现金中有一点叉，是实际金额的几倍，或者是整数之间的差额。
在仔细审查了之后，受款人在2月底本应支付的养恤金确实是用现金支票支付的，但没有反映在其帐目中。这显然不符合权责发生制，赵老师复习后认为这件是最后一件被披露。在对待支出进行验证时，我们发现，有600多万美元的未付支出被记入会议费用、住宿费用。
这样大量的成本绝对不能放在摊销费用上，既不符合会计原则的客观性，也不符合会计的合理性，显然是为了某些特殊目的而故意这样做的。赵先生和其他财务主任的小组成员之后，才把如此大量的资金投入管理成本，当然不需要披露。
在长期、短期贷款过程中，银行发现两笔短期贷款，银行X20，支付的利息，虽然已支付的利息，但XX20至XX31，利息虽不大，但仍未提及数千美元，但仍需调整借款：金融成本：支付利息。还值得探讨的是，他们将工会基金和雇员教育列入应付账款，应由其他应付账款支付。
工资一个月也支付了好几次，一些XX公司的员工夸耀说他们的员工可以用酸手签署工资卡。不仅如此，XX支付无薪税，等于变相增加工资，原先支付税收以调整收入差距，按照高收入人群缴纳更多税收的原则，低收入人群缴纳更少或不缴纳税款。这样，高收入人群的工资增加越多，低收入人群的工资增加越少或不增加，收入差距越来越大，一定违反了税法。由于企业规模过大，再加上会计核算不合理，在许多小地方需要调整，虽然有些数额不大，但在原则上要独立、客观、公正、适应。
在审查资产负债表后，我们发现，虽然主题不多，但它们都是机构的主题类别。资产负债表中最大的一部分是商业支出，但是它是他们财务会计的原因很模糊，对于一些大量的现金支出，没有附件可以证明，但是在它的账簿上是不合时宜的，会计是我们审计中最关注的问题。
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