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对企业近三年及近期财务指标综合分析指标
一、短期偿债能力分析指标:
1、盈余现金保障倍数=经营活动产生现金流净额/(净利润+折旧和摊销)
盈余现金保障倍数=
2、长期资产适合率=(长期负债合计+股东权益合计)/(总资产-流动资产合计)
长期资产适合率=
3、营运资本=流动资产-流动负债
营运资本=
4、总有息债务与留存现金率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期负债+应付债券+长期应付款)(经营活动产生的现金流净额-财务费用-应付现金股利)/
总有息债务与留存现金率=
5、流动比率=流动资产/流动负债流动负债
流动比率=
6、速动比率=(流动资产-存货-待摊费用-预付账款)/流动负债
速动比率=
7、现金比率=(现金+有价*券)/流动负债×100%
现金比率=
二、长期偿债能力分析指标
1、 资产负债率=负债总额/资产总额
资产负债率
2、 调整后资产负债率=(负债总额+或有负债)/(资产总额-待摊费用-无形资产)
调整后资产负债率=
三、盈利能力分析指标
1、 营业利润率=营业利润/营业收入
营业利润率=
2、 息税前营业利润率=(营业利润+财务费用)/营业收入
息税前营业利润率=
3、 总资产收益率=(利润总额+财务费用)×2/(年初总资产+年末总资产)
总资产收益率=
4、 净资产收益率=净利润×2/(年初净资产+年末净资产)
净资产收益率=
四、营运能力分析指标:
1、存货周转天数=(年初存货净额+年末存货净额)×360/营业成本×2
存货周转天数=
2、应收账款周转天数=(年初应收账款净额+年末应收账款净额)×360/营业收入净额×2
应收账款周转天数=
3、 应付账款周转天数=(年初应付账款净额+年末应付账款净额)×360/营业成本×2
应付账款周转天数=
4、 预付账款周转天数=(年初预付账款净额+年末预付账款净额)×360/营业成本×2
预付账款周转天数=
5、 营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)
营运资金周转次数=
6、 营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数
营运资金量=
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