千文网小编为你整理了多篇相关的《工程实施方案》，但愿对你工作学习有帮助，当然你在千文网还可以找到更多《工程实施方案》。
第一篇：工程实施方案
一、工作目标及措施
（一）扩大就业规模，提高就业质量
工作目标：全年城镇新增就业870人，城镇失业人员再就业55人，就业困难人员再就业30人；开发公益性岗位205个；帮扶下岗失业人员在就业10人；力争将失业率控制在3.7%以内。
工作措施：
1.充分发挥职业介绍所的职能作用，全面掌握我县企业空缺岗位，积极主动收集县外、州外好的企业用工信息，并以各种方式进行发布，推荐各类求职人员到企业就业。
2.按照省、州就业援助政策文件规定，扎实推进就业援助政策落实。
3.对城镇登记失业人员实行动态管理，尽量按照其求职意愿进行推荐就业。
4.继续做好小额担保贷款工作，加大政策的宣传力度，积极主动与财政、农行联系。
（二）促进高校毕业生就业创业
工作目标：全年建立4个高校毕业生见习基地；促进8名高校毕业生实现创业；xx级藏区“9+3”毕业生初次就业率达到95%；高校毕业生就业率达到76%。
工作措施：
1.准确掌握应届高校毕业生人数及专业，并针对大多数高校毕业生的专业建立4个见习基地，通过见习让他们学习工作经验，为今后工作打下坚实的基础。
2.通过创业培训、小额担保贷款等各种形式促进高校毕业生创业。
（三）加强农民工职业技能培训
工作目标：全年完成品牌培训100人；职业技能培训540人；企业职工技能提升培训140人；创业培训50人；扶持城乡残疾人居家灵活就业400人。
工作措施：
1.与县内各大企业、宾馆饭店联合起来开展在岗培训，提高在岗人员的就业技能。
2.结合我县旅游业、开展乡村旅游,厨师,挖掘机,手绣制作，汽车驾驶员，酒店服务，客房服务等技能培训和农劳品牌培训，让广大农民工实现就地就近就业。
3.通过各乡镇调查掌握的农村劳动力培训意愿，对针对性地开展技能培训。
二、项目资金
（一）扩大就业规模，提高就业质量（安排州就业专项资金40万元）
1.农民工在岗培训资金，在企业职工教育培训经费中解决，不足部分在争取的就业专项资金中安排解决。
2.利用就业专项资金印发各类政策的宣传手册，让各类求职人员、城镇失业人员、新成长劳动力了解政策、享受政策。
3.小额担保贷款资金80万元由农行、信用社承担。
4.残疾人培训18万元由省、州、县级资金安排解决。
（二）促进高校毕业生就业创业（安排6万元州就业专项资金）
高校毕业生创业资金6万元由州就业专项资金安排解决。
（三）加强技能培训
1.技能培训所需资金，在州局下拔的就业专项资金中安排解决。
2.品牌培训9.6万元，由州级下拨资金安排解决。
3.技能培训所需资金，由培训工种不同，培训补贴的标准也不一样，所以职业技能培训的补贴资金也无法确定，各项培训补贴资金都是在州局下拔的就业专项资金中安排解决。
第二篇：工程结算审计报告
附件1：
XX项目结算审核报告
一、工程概况
（一）工程简介 工程名称： 工程建设时间： 建设地点：
建设规模：
（二）建设单位
（三）施工单位
各单项工程主要施工单位数量、名称和资质情况描述（如施工单位实际资质与工程需要资质是否相符）、合同主要结算方式
二、双方责任
（一）建设单位责任
（二）审计机构责任
三、审核依据及审核内容
（一）审核依据
1、国家、行业相关文件及规定
2、建设单位提供的资料（根据实际需要调整） 1.施工图；
2.原报工程结算书； 3.投标书； 4.施工合同 5.设计变更； 6.工程签证资料； 7.工程定价资料； 8.招标文件、投标文件。
9、现场勘验纪录
（二） 审核内容
1、结算方式是否符合合同约定；
2、工程量是否符合规定的计算规则，数量是否准确；
3、分项工程预算定额或清单子目选套是否合规、恰当，结算换价是否正确；
4、核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；
5、核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致等；
6、核查水电费、甲供材等建设方代扣代缴费用是否扣完；质量保证金、违约金是否扣除。
四、审核过程
1、现场踏勘
2、监理/建设单位介绍情况
3、初审
4、交换意见
5、签订三方定案
6、出具报告。
五、审核结果
（一）经济性评价
（审减的主要内容描述、施工与设计是否一致评价、工程管理情况评价、签证管理情况评价）
（二）内控管理评价 （描述主要审计事项，就设计批复、工程管理、监理、施工等审计关注点的审计结果做出审核评价）
（三） 审核重要事项说明
六、审核问题 本次审计共发现问题XX个（其中以前年度审计发现仍然存在问题 XX个，本次审计新发现问题XX个），提出XX个管理建议。存在问题（从现象看本质，即通过审计分析、发现工程管理和资金管理方面存在问题）主要表现在以下方面（按照以前年度发现仍然存在、本次审计发现分别描写）：
问题描述顺序如下：
1、问题（是什么问题）
2、审计发现（是如何发现的，用具体项目名称、涉及金额、数据、文号、合同号、付款凭证号）
3、定性依据（该问题与什么法律、法规和管理办法条款的什么具体要求不符）
4、改进建议（主要针对被审计单位存在的问题和管理上的薄弱环节，提出来的一些建设性意见和改进措施。充分考虑被审计单位的客观情况和具体条件，提出具有建设性、操作意义的管理建议。）
（结算审核重点关注的问题有：应扣未施；工程量多计/重复；定额/清单子目错误/混用/高套；材料代换/变更未减原预算；甲供材赚取材差；费率错误；变更计价不执行合同/招标原则；暂估价材料单价虚高；合同价格调整与合同/投标约定不符；隐蔽工程量虚假等）
附件：（可根据实际需要调整） 1.工程造价咨询核定总表； 2.工程结算书； 3.原报结算书； 4.工程施工合同； 5.设计变更； 6.工程签证资料； 7.工程定价资料； 8.招标文件及投标文件； 9.取费文件
审计实施方案
项目工程造价跟踪审计实施方案
财务审计实施方案
实施方案评审
工程实施方案
第三篇：天保二期工程实施方案编制工作方案
附件2：
天保工程二期实施方案编制工作方案
根据国家林业局、国家发改委、财政部、人力资源社会保障部《关于继续实施长江上游黄河上中游地区和东北内蒙古等重点国有林区天然林资源保护工程的通知》要求，为科学编制我省天保工程二期实施方案，使方案编制工作有序进行，特制定本工作方案。
一、组织领导
（一）成立方案编制领导小组
为加强天保工程二期实施方案编制工作的组织领导与协调，确保方案编制工作的顺利完成，省林业厅成立“天保工程二期实施方案编制工作领导小组”，组长由厅领导担任，副组长分别由天保中心、基金管理站负责人担任，成员单位为：公益林管理中心、资源站、产业处、公安局、营林总站、办公室、人事处、林规院。
（二）成立方案编制小组
为落实方案编制工作具体责任，确保方案编制保质保量、按时完成，在方案编制领导小组下设“天保工程二期实施方案编制小组”，组长由承担方案编制任务的省林业调查规划院院长担任，副组长分别由天保中心负责人和林规院副院长担任，成员从林规 6
院、天保中心、基金管理站、公益林管理中心、资源站抽调组成。
二、方案编制工作步骤
（一）拟定“贵州省天保工程二期实施方案编制提纲”和“贵州省天保工程二期县级实施方案编制工作细则”。指导和规范天保工程二期省级实施方案和县级实施方案的编制。
（二）拟定“天保工程二期建设任务与投资分配初步方案”。因各实施单位上报的森林分类区划数、职工人数曾多次调整，加之国家分配给我省的建设任务与投资有限，因此，先由编制小组综合分析相关因素后，拟定“天保工程二期建设任务与投资初步分配方案”，提交厅领导及相关部门负责人审定。
（三）审定“贵州省天保工程二期实施方案编制提纲”、“贵州省天保工程二期县级实施方案编制工作细则”和“天保工程二期建设任务与投资初步分配方案”。审定会邀请厅有关领导及成员单位负责人参加，根据审定意见，修订“贵州省天保工程二期实施方案编制提纲”、“贵州省天保工程二期县级实施方案编制工作细则”和“贵州省天保工程二期建设任务与投资分配方案”。
（四）初步分配建设任务与投资。根据审定确定的“贵州省天保工程二期建设任务与投资分配方案”，将任务与投资初步分配到各实施单位。
（五）与各实施单位对接相关基础数据。只对接原上报的相关数据、新增编案单位及直属单位与相关县资源数据，了解现实情况，不对接初步分解的任务与投资。
（六）确认各实施单位建设任务与投资。根据数据对接情况，对初步分配任务与投资进行适当调整后，确认各实施单位建设任务与投资。
（七）下发开展天保工程二期县级实施编制工作的通知。省林业厅、省发改委、财政厅、人力资源社会保障厅联合行文下发“关于开展天保工程二期县级实施编制工作的通知”，并随文下发“贵州省天保工程二期县级实施方案编制工作细则”及各实施单位建设任务与投资规模。
（八）组织培训。下发开展天保工程二期县级实施编制工作的通知的同时，组织编制人员进行培训。接着开展省级和县级实施方案的编制。
（九）方案审批
1．省级方案的审批。省级方案编制完成后，邀请省政府办公厅、财政厅、省发改委、人力资源社会保障厅有关领导和专家对“贵州省天然林资源保护工程二期实施方案”进行审定，审定通过后，省林业厅、省发改委、财政厅、人力资源社会保障厅联合行文报省人民政府审批。
2．县级方案的审批。县级实施方案编制完成后（包括省直属单位），通过专家审查论证，由县级人民政府报上一级人民政府（地区行署）审批（省直属单位报省林业厅审批）。
三、时间安排
（一）3月21日前完成“贵州省天保工程二期实施方案编制
提纲”、“贵州省天保工程二期县级实施方案编制工作细则”和“天保工程二期建设任务与投资初步分配方案”的制定工作。
（二）3月25日前完成“贵州省天保工程二期实施方案编制提纲”、“贵州省天保工程二期县级实施方案编制工作细则”和“天保工程二期建设任务与投资初步分配方案”的审定。
（三）3月底前完成对各实施单位建设任务与投资的初步分配。
（四）4月10日前完成与各实施单位的相关数据对接。
（五）4月20日前完成对各实施单位建设任务与投资分配的调整和确认，并下发“关于开展天保工程二期县级实施编制工作的通知”。
（六）5月底前完成省级和县级实施方案的编制工作，6月底前完成省级和县级实施方案的报批工作。
四、部门职责
（一）基金管理站：一是负责对工程二期任务与投资的分配及审核把关；二是负责投资资金的申报；三是与林规院、天保中心一道负责指导县级实施方案编制及质量把关；四是配合林规院完成“贵州省天然林资源保护工程二期实施方案”的编制；五是完成与本次编案有关的其它工作。
（二）省林规院：一是负责制定“贵州省天保工程二期实施方案编制提纲”和“贵州省天保工程二期县级实施方案编制工作细则”；二是负责指导县级实施方案编制及质量把关；三是负责
完成“贵州省天然林资源保护工程二期实施方案”的编制；四是配合厅相关部门完成对各实施单位建设任务与投资分配和对接审核；五是完成与本次编案有关的其它工作。
（三）省天保中心：一是负责提供编案所需的天保一期实施情况及二期相关基础数据；二是负责地方公益林、国有林、社会保险、政策性社会性支出补助、公益林建设、森林抚育等任务与投资分配方案的拟定和分配，以及相应数据与各实施单位的对接；三是与林规院一道负责指导县级实施方案编制及质量把关；四是配合林规院完成“贵州省天然林资源保护工程二期实施方案”的编制；五是完成与本次编案有关的其它工作。
（四）公益林管理中心：一是负责提供国家级公益林区划的相关基础数据；二是负责国家级公益林分配方案的拟定和分配，以及与各实施单位的对接；三是配合林规院完成“贵州省天然林资源保护工程二期实施方案”的编制；四是完成与本次编案有关的其它工作。
（五）资源管理站：一是负责提供各实施单位二类调查等有关基础数据；二是配合天保中心做好集体林的地方公益林、国有林等任务与投资分配方案的拟定和分配以及对接工作；三是配合公益林管理中心做好国家级公益林分配方案的拟定和分配及对接工作；四是完成与本次编案有关的其它工作。
（六）其它部门：厅办公室负责文字把关和与省政府及有关厅局的协调工作；营林总站配合天保中心做好国有林森林抚育任
务的分配；产业处和人事处配合天保中心做好职工人数的审核和社会保险补助经费的分配；公安局配合天保中心做好政策性社会性支出人员的核实与补助经费的分配。
五、编制工作经费
（一）省级编制工作经费。省级方案编制工作经费从天保中心工作经费中列支。
（二）县级编制工作经费。县级实施方案编制工作由各实施单位承担，可从一期结余的森林管护费中列支。
第四篇：分包工程基建工程结算审计实施细则
分包工程、基建工程结算审计实施细则
1 目的
为了规范分包工程、基建工程结算审计的内容、程序与方法，降低承包方可能的风险，制定本实施细则。
2 范围
本办法包括分包工程、基建工程结算审计的内容、程序和方法。
本办法适用于陕西化建总承包项目分包给其他企业的工程以及陕西化建自行投资并承包给其他企业的基础建设工程。
3 引用文件
下列文件中的条款通过本实施细则的引用而成为本办法的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本办法达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本实施细则。
《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国审计法实施条例》 国家审计署《内部审计具体准则》 Q/SHJSJ002审计管理办法
4 术语和定义
4.1 分包工程：指总承包单位因为市场原因或工期太紧，或施工单位的资质限制，将工程的一部分或几部分分包给其他单位施工的分项或分部工程。根据分包的目的和性质，一般分为专业分包工程和劳务分包工程。 4.2 基建工程：指基本建设，是企业投资增添固定资产的建设以及安装机器设备等工程。基本建设完成以后，向财务部门上报新增固定资产值。
5 职责和权限
5.1 发包单位或部门：管理工程承包方，配合审计部门完成结算审计工作，并监督审计结果的整改。
5.2 工程承包方：提交结算的资料以及审计部门要求的相关资料，并配合审计工作。 5.3 审计处：实施审计工作以及委托外部审计。
6 审计程序和方法
6.1 审计准备 6.1.1 工程承包方提交工程结算资料。 项目投标文件； 中标通知书；
施工承包合同，专业分包、劳务分包合同； 施工（竣工）图纸资料； 项目竣工验收报告；
施工项目结算书（包括电子版）； 设计变更洽商资料；
与承包方签署的关于取费、计价的各类协议； 材料和设备的认价资料； 预算部门要求提供的资料。
结算资料经发包单位、工程管理部门、预算部门审核后，提交审计处进行审计。
6.1.3 确定是否委托外部审计。以下情形，可考虑进行外部审计。 企业内部资源不足，无法满足需求； 项目规模较大；
政府或上级主管部门有特殊要求。
成立审计小组。审计小组配置人数依项目规模确定，并可以申请调动预算、技术人员协助审计。
6.1.5 审计资料分析与学习。
收集工程相关的文件资料，国家或行业规定。 熟悉竣工图纸。
了解结算包括的范围。根据结算编制说明，了解结算包括的工程内容。 弄清所采用的单位估价表或预算定额。
制订审计方案并确定主要采用的审计方法。通常在工程结算审计中使用的方法有： a） b） c）
6.2 审计实施 逐项审查法； 标准预算审查法；
重点审查法（主要审查变更签证部分）。 a） b） c） d） 6.1.6 a） b） c） 6.1.4 a） b） c） d） e） f） g） h） i） j） 6.1.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 审计小组成员分工进行审计工作，并形成工作底稿。 审计过程中发现比较大的问题，应及时反馈发包部门处理。
根据项目规模不同，完成审计工作的时间一般为10日～30日。规模特别大的项目，最长不超过60日。
6.3 审计报告 6.3.1 6.3.2 6.3.3 6.3.4 经过审计小组内部沟通和分工，由审计组长整理完成审计报告初稿。 审计报告初稿经审计处处长审核后，发送给相关部门征求意见，然后提供给承包方。
承包方的的任何意见，应该在10日内以书面形式提交至审计处，否则视同接受审计结论。
最终结算应依据审计结论进行调整。
7 审计内容
7.1 审计结算依据是否完备合理。结算依据通常包括：
a） b） c） d） e） f） g） h） i） j） a） b） c） a） b） c） d） e） f） 工程竣工报告、竣工图及竣工验收单； 工程施工合同或施工协议书；
施工图预算或招标投标工程的合同标价； 设计交底及图纸会审记录资料； 设计变更通知单及现场施工变更记录； 经发包单位签证认可的施工技术组织措施； 预算外各种施工签证或施工记录；
合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格； 隐蔽工程验收记录；
国家或地区新颁发的有关规定。 审核工程类别是否正确； 审核主体工程的工程量；
审查附属工程，防止出现重复计算。 主要材料的消耗数量是否准确； 列入直接费的材料是否符合预算价格； 材料代用和变更是否有签证； 材料总价是否符合价差的规定； 数量、实际价格、差价计算是否准确；
对照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差金额的真实性。 7.2 审计工程量。
7.3 审核材料用量及价差。 7.4 审计预算单价的套用。
a） 预算中所列各分项工程预算单价与预算定额是否相符，其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是否与单位估价表一致，防止高套定额情况； b） c） d） e） f） g） h） i） j） k） l） a） b） c） d） e） a） b） c） d） 对换算单价，审查换算的分项工程是否是定额中允许换算的，审查换算是否正确；
各项费用计取基数，如安装工程间接费等是以人工费为基数，这个人工费是定额人工费与人工合调整部分之和； 取费标准的确定与地区分类工程类别是否相符； 取费定额是否与采用的预算定额相配套；
按规定有些签证应放在独立费用中，是否放在定额直接出中取的费计算；
有无不该计取的费用；
结算中是否按照国家和地方有关调整结算文件规定计取费用； 费用计列是否有漏项；
材料正负差调整是否全面、准确；
施工企业资质等级取费项目有无挂靠高套现象； 有无随意调整人工费单价。
承包商是否按本企业级别和企业性质计取费用，有无高套取费标准。 间接费计取是否与承包商资质和合同协议条款一致。
预算外调增材料价差，是否按实际计取，价差部分是否多计间接费。 有无将不需要安装的设备计取为安装工程的间接费中。 有无巧立名目，乱摊费用现象。 所提出索赔是否以合同为依据； 提出索赔是否有双方认可签字； 提出索赔是否有实际损失；
索赔费用计取符合国际或国内标准。 7.5 审计其他相关费用。
7.6 审计签证索赔部分的造价。
7.7 审计各种可能的各种计算误差。
8 相关文件和记录
基建工程、分包工程结算审计流程。
工程结算审计申请表（略）。
第五篇：工程结算审计探讨
工程结算审计探讨
摘要：通过对审计的内容、方法的探讨，提出了审计的步骤，进而分析了工程结算审计。
关键词：工程结算；审计
1 审前准备工作
竣工结算审计，是在承包商上报竣工结算基础上进行的。在进行审计前，应考虑各项影响因素，做好充分准备工作。
(1)审查工程建筑各级批文，如可行性研究报告和批复，申请立项书和批复，设计、规划、土地、计划等部门审批，工程招投标过程和工程施工中文件往来。
(2)查看施工合同和协议。了解计算取费标准和调整取费标准的依据。
(3)查看竣工图纸和竣工结算书和施工组织设计或施工方案。
2 审计内容
2.1 审核竣工结算编制依据
编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术组织措施；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。
2.2 审核工程量
(1)工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。三是要重点审核容易重复列项的项目。四是重点审核容易重复计算的项目。对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。
(2)审核材料用量及价差。材料用量审核，主要是审核钢材、水泥等主要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格。材料代用和变更是否有签证，材料总价是否符合价差的规定，数量、实际价格、差价计算是否准确，并应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，对照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差金额的真实性。
(3)审查隐蔽验收记录。验收的主要内容是否符合设计及质量要求，其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合设计要求，也就达到或符合设计要求
的造价。因此，作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。目前，在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录，然后列入结算。有的甚至没有发生也列入结算，这种事后补办的隐蔽工程验收记录，不仅存在严重质量隐患，而且使工程造价提高，并且存在严重徇私舞弊腐败现象，因此，在审宣隐蔽工程的价款时，一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性。验收记录上除了监理工程师及有关人员确认外，还要加盖建设单位公章并注明记录日期，防止事后补办记录或虚假记录的发生，为竣工结算减少纠纷扫平道路，有效地控制工程造价。审查设计变更签证。设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查同意。重大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。在审查设计变更时，除了有完整的变更手续外，还要注意工程量的计算，对计算有误的工程量进行调整，对不符合变更手续要求的不能列入结算。
(4)审查工程定额的套用。主要审查工程所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符，工程预算所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符，工程名称、规格。计算单位是否一致。正确把握预算定额套用，避免高套、错套和提高工程项目定额直接费等问题。
(5)审核工程类别。对施工单位的资质和工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提，确定工程类别，应按照国家规定的规范认真核对。
(7)审查各项费用的计取。建筑安装工程取费标准，应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定。在审查时，应审查各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，并在核实费用计算程序时要注意以下几点：①各项费用计取基数，如安装工程间接费等是以人工费为基数，这个人工费是定额人工费与人工合调整部分之和。②取费标准的确定与地区分类工程类别是否相符。③取费定额是否与采用的预算定额相配套。④按规定有些签证应放在独立费用中，是否放在定额直接出中取的费计算。⑤有无不该计取的费用。⑥结算中是否按照国家和地方有关调整结算文件规定计取费用。⑦费用计列是否有漏项。⑧材料正负差调整是否全面、准确。⑨施工企业资质等级取费项目有无挂靠高套现象。⑩有无随意调整人工费单价。
(8)审查附属工程。在审核竣工结算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的附属工程，应分别审核，防止施工费用的混淆、重复计算。
(9)防止各种计算误差。工程竣工结等是一项非常.本文.由方\案.范文库;为您搜;集'整理^细致的工作，由于结算的子项目多，工作量大，内容繁杂，不可避免地存在着这样或那样的计算误差，但很多误差都是多算。因此，必须对结算中的每一项进行认真核算，做到计等横平竖直。防止因计算误差导致工程价款多计或少计。搞好竣工结算审查工作，控制工程造价，不仅需要审查人员具有较高的业务素质和丰富的审查经验，还需要具有良好的职业道德和较高思想觉悟，同时也
需要建设单位、监理工程师及施工单位等方面人员的积极配合方1案8范.文库4欢 迎您采,集。出据的资料要真实可靠，只有这样，才能使工程竣工结算工作得以顺利进行，减少双方纠纷；才能全面真实地反映建设项目合理的工程造价，维护建设单位和施工单位各自的经济利益，使目前我国的建筑市场更加规范有序地运行。
2.3 审核施工企业资质
严格审核施工企业的资质，对挂靠、无资质等级及无取费证书的施工企业，应降低综合单价或审计确定综合单价及造价。
2.4 审核工程合同
工程合同审计是投资审计的一项重要内容，必须仔细查阅相关文件资料是否齐全、合法合规。
当双方对合同文件有异议时，国内合同按国内合同文件顺序解释，国际工程，按照FIDIC合同文件顺序解释，特别是按FIDIC条款订合同，索赔费用应重点审计。
3 审计方法
审查结算方法有多种，在审计前，通过收集资料，经过论证，采取合理审查方法，可达到事半功倍的效果。
(1)逐项审查法，也称全面审查法。优点是全面、细致，审计质量高，效果好。缺点是工作量大，时间长，国内单价合同和国际合同条件下工程可采用此法。
(2)标准预算审查法。目前，因我国各地区采用标准不相同，这种方法使用范围较少，现在，在发达地区，利用这种方法，又快又准，是一项有效的方法。
(3)重点审查法。这种方法，主要适应于国内总价合同，审计重点放在变更和索赔上，特别是重点突出，审计时间短，效果好。同时，还可以利用对比审
查法，“筛选”审查法，手册审查法等手段做为补充，以保证审计的准确性。
4 审计步骤
(1)做好审计前准备工作。①熟悉竣工图、施工图和各种合同文件；②了解审计范围和采用标准；③明确采用单价和调整原则。
(2)选择合适审计方法，按相应内容计算。
由于工程规模不一，合同订立时间不一，施工企业不同，应对不同情况;方案'范文,库.为您.搜集-整理/，采用不同审计方法进行审计。
(3)综合整理审计资料，并与业主和承包商交换意见，立案后编制竣工预算书。
竣工结算审计，可以消除高估冒算，排除不正当提高工程预算造价现象，也有利于业主和承包商加强经费核算，提高经济效益，加强竣工结算审计，也是审计单位十分重要的工作之一。
第六篇：工程结算审计案例审计
工程结算审计案例（审计）
【案例简介】
该主体工程为砖混结构住宅楼，实际建成建筑面积为14300平方米，包括土建、水、暖、电等工程。配套设备用房为地下一层479平方米。送审工程结算造价不仅包括上级批复的工程建设费用，而且包括该住宅楼工程户外配套工程所发生的费用。 【案例分析】
1.审计思路和流程分析。
主体工程采取邀请招标。工程招标计价方式采取综合单价法，按(2004)《陕西省建筑工程工程量清单计价规则》计价。按照工程量清单招标原则——综合单价固定不变原则，工程结算造价原则上等于工程竣工图工程量乘以综合单价加上措施项目费及其他项目费用和规费、税金。但经过审前发放审计调查工作记录了解到，该工程在招标时，斜屋面钢结构屋顶尚未出具正式施工图，招标采取的是暂定价，且在基础地基处理过程中发生较大设计变更，由桩基础变更为大开挖基础，因此招标中标报价中的工程量清单综合单价不能完全适应工程竣工结算造价的计算。经过审前调查及审计思路分析，确定了以合同为基础。进行合同价调整、变更签证造价审核、施工单位投标价与建设单位现场认价价差审核、甲供材料费用调整、前期油库拆除费用审核、代缴城建稽查费审核，从而审核认定工程结算造价的审计思路和审计流程。这一审计思路流程的审计工作量。相对要少得多，且审计的具体工作内容相对要单纯和简单得多，对于不是从事土建工程专业的审计人员，也相对要容易人手得多。
2.审计实施方案编制情况分析。
由于本审计项目是对施工承包单位工程结算造价的审计。而不是工程项目竣工财务决算审计，故在编制审计实施方案时，侧重于对工程结算造价的审计程序的设置，即重审价。而对于工程管理过程的审计则侧重于围绕有关工程结算造价的影响因素进行审计程序的设置。比如对影响工程结算造价的招标过程、工程资金渠道及其资金到位和资金缺口情况的审计。此外，为了让管理层全面了解工程情况，对于工程前期管理及其工程投资计划批复情况、工程竣工决算造价构成情况、概算执行情况以及工程管理中存在的有关问题和薄弱环节也相应设置了必要的审计程序。
3.工程造价审核原则分析。
在审核过程中发现，主体工程的设计变更和签证的工程量重新组价时，所套用的《2006版陕西省建筑、装饰工程价目表》中的部分定额子目的人工费、材料费和机械费存在所取费用低于定额费用的情况。经询问了解，系因施工承包单位在工程投标报价时为了确保低价中标，在编制投标标书时在按定额计价取费的基础上整体下压了工程报价，并分摊到分部分项工程中所致。住宅楼室外配套工程也存在招标时人为压低投标报价，而在送审工程结算报价中又以调增原预算漏报造价的形式增加送审工程结算造价的情况。鉴于存在低价中标的情况，故对该项工程结算造价有关套取定额或价目的审核，确定了“只调减，不调增”的审核原则，对于工程结算造价审核过程中发现的低于定额取费的情况，认可其所套取的费用，一律不按定额或价目表子目基价核增工程造价。对于配套工程送审工程结算中调增的原预算漏报的造价，也严格依据招标投标文件及中标合同的约定，不予认可，全部核减。
4.工程造价主要审减情况分析及审计方略。
(1)合同价调整核减情况分析及审计方略。合同价调整核减是工程结算审计的重点，应特别关注招标文件、招标答疑纪要等文件及中标合同中对合同价及结算价款不能调增项目的约定。该工程结算审计合同价调整核减金额占全部核减金额的59.7％。其中核减合同价款约定不予调增的主体配套工程在招标时人为压低投标报价，而在送审工程结算报价中调增原预算漏报造价28.3万元，其占合同价调整核减金额的39.5％。
在审计中认真审阅招标文件及招标答疑纪要等文件。明确合同价的构成及结算价的调整和扣减项目。特别关注对设备主材提供方的约定以及结算金额的约定，对投标预留金的约定，对施工过程中尚不明确的基础土方工程价款的约定及调整，对工程投标报价中特定的取费项目的具体规定和结算约定，对工程投标报价中限制取费项目的约定，对投标报价分包项目配合费的规定等。在明确合同价的构成及结算价的调整和扣减项目的基础上，审查原投标预留金，审查中标单位实际支付的四项保险费，审查中标单位原投标资料中分包配合费报价和送审造价中分包配合费，审查前期拆除费用。审查甲供材料表，与招标文件中甲供材料表和招标答疑纪要补遗书记录进行核对，分类复核甲供材料量，确认差异量、价等，审核认定中标合同调整价。
(2)变更签证工程造价核减情况分析及审计方略。变更签证工程造价是工程结算审计的又一重点，该工程结算主要是无签证虚列工程造价，多计工程量等。
在审计中逐一与签证单核对签证工程量，防止无签证虚列工程造价。重点复核金额大的签证单核对签证工程量，核对套用预算定额，核对工程子目名称，核对工程量套取定额单位与定额是否一致，核对定额单价，复核计算合价，利用广联达工程造价管理系统核对材料表数据，复核土建工程变更签证材料价差。利用广联达工程造价管理系统核查签证工程项目子目的汇总类别，复核签证工程人工土石方工程、一般建筑工程、电气工程取费基数。利用广联达工程造价管理系统费用表并与招标文件相关取费规定核对，复核各项取费系数和取费。
对于采取(2004)《陕西省建筑工程工程量清单计价规则》招标计价的工程变更，要复核变更签证重新组价。审核重新组价依据是否合理，复核影响单价计算是否正确。对变更签证费用。与变更签证内容及其工程量、认价、重新组价投标报价清单综合单价进行核对，审核认定变更签证工程造价。复核税金等。
对于变更签证工程。还应到现场查验尚能观察到的设计变更工程内容是否属实。
(3)主要材料报价认价差价审计分析及审计方略。对于施工单位参与投标报价的主要材料报价与认价价差属于比较特殊的工程造价审核。原则上按照招投标资料和工程施工合同有关结算价及风险的规定对这部分差价应不予认可，但实际施工过程中却存在无法避过的客观因素。导致建设单位对超出施工单位投标报价的差价予以签字认价的情况。对此，审计中应查阅招投标资料和工程施工合同有关结算价及风险的规定和甲方认价单，对高于投标报价的材料认价索取环境证据和有效证明凭据以取得充分的审计证据对主要材料报价认价差价进行审计认定以规避审计风险。
5.工程管理存在问题分析。
(1)合同价的约定问题分析。《2004版陕西省建筑工程工程量清单计价规定》规定：“工程量变更引起的综合单价调整，其相关综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。”该工程施工中标合同的专用条款。对于发生设计变更、签证工程量的价格适用的计价规范未明确进行约定；合同通用条款有关确定变更价款中规定“合同中没有适用或类似于变更工程的价格。由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。”但该工程实际发生设计变更引起的综合单价调整时，施工方和建设方未对变更工程量如何计价进行预先约定。且变更签证的工程计价基础综合单价需要重新组价，施工方也未及时提请建设方工程管理人员进行确认。审计建议，应重视和加强对合同的管理。在有关合同价款的约定方面应特别细致和周到，以避免因无预先约定而产生的结算风险。
(2)施工单位投标报价材料调整费用问题分析。送审工程结算中主要材料报价认价差价表送审造价，系投标人自主报价材料建设单位现场认价高于投标报价而增加的工程造价。投标人自主报价材料的投标报价在该工程招标时参与评标打分，其投标报价影响最后的中标结果。该工程中标合同，在专用条款中约定合同价款中包括材料费等费用价格的浮动及停窝工费用，且合同价中的风险费用由投标单位自行报价。因此，根据该工程采取的工程量清单招标原则——结算时单价不变以及招标答疑纪要和中标合同的约定。这部分费用应由施工单位承担。但审计中调查了解到：送审工程结算中主要材料报价认价差价表差价系在工程施工过程中因材料价格上涨和因当地村民影响施工而被迫高价采购当地材料所致。该部分材料单价虽属投标人自主报价。但在施工过程中因周围环境的特殊原因甲方愿意认价共同承担因外部因素致使材料价格变化的风险。鉴于此反馈意见，审计要求送审单位提供能够反映当时被迫多发生此费用的环境证据以及发包方同意以高于投标报价的价格进行结算的有效签证文件。送审单位应审计要求提供了施工环境受当地村民围堵的照片，但认价单仅有甲方工程管理人员的签字。审计认为：施工方和建设方均应严格履行合同约定的责任和义务：即使甲方愿以认价方式承担因外部因素致使材料价格变化的风险，也应重新通过当初的招标组织和程序进行决策。而不应仅以甲方工程管理人员签字的认价单作为有效依据。
(3)工程计划审批及调整计划审批问题分析。工程总投资超出批复计划，未重新履行报批程序。建设资金存在较大缺口，且室外配套工程均属于计划、无资金来源投资项目。审计建议，应按规定程序履行工程计划审批及调增计划审批程序。以避免超计划、无计划、无资金来源投资而带来的挤占挪用其他资金而带来的经营风险。
(4)工程建设施工审批程度问题分析。送审工程结算中包含施工单位代建设单位缴纳的城建、规划、环境保护罚款。系因建设单位为加快施工进度，在未办理《建筑工程施工许可证》及《噪音污染排放许可证》的情况下擅自施工，而遭西安市规划局、西安市建委和环保局罚款。审计建议，应加强工程建设全过程规范管理，及时办理和履行各种建设项目规划、施工、环境保护审批程序以及土地使用手续，以避免因工程管理不到位而给企业带来的额外的风险和损失。