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第一篇：财务收支审计实施方案材料
宜城市镇(财务宜城市镇(办、区)中心学校财务收支审计实施方案
为了切实落实农村义务教育经费保障新机制，规范财务收支行为，强化财务管理，促进教育事业健康发展，根湖北省宜城市教体局年度工作计划，市教体局拟对各镇（办事处、区）中心学校(教育经费核算点)的财务收支情况进行审计。为了搞好这次审计，特制定如下实施方案：
一、审计对象
全市各镇(办事处、区)中心学校。若因工作需要可延伸到所属中小学。
二、审计范围
2007年1月-2008年6月中心学校财务收支情况。若因工作需要可延伸到以往年度。
三、审计内容
1、新机制专项资金运行情况(财政下拨的中小学生免杂费资金、免课本费资金、公用经费补助资金、“两免一补”专款是否按标准及时拨付到所属中小学)；
2、解决寄宿制学校“三难”问题资金和校舍维修专项资金管理与使用情况(是否实行资金直达建筑商帐户，有无截留、挪用、套取资金等情况，是否按规定进行了会计业务处理)；
3、用款计划的编制与执行情况；
4、借款管理情况；
5、备用金使用及管理情况；
6、所属核算点资金管理及运行情况；
7、预算执行情况；
8、账务处理情况(是否按新会计科目分校进行了正确的会计分录及帐务处理)；
9、软件运行情况(能否熟练使用配置的财物核算软件，帐证、帐帐、帐实是否相符，是否同时记录有纸质的辅助帐薄)；
10、财务管理与监督情况(财务管理制度是否健全，是否存在挤占、截留、挪用所属中小学资金情况，现金管理是否规范)。
四、组织实施
此次财务收支审计工作在教体局统一组织下进行，审计共分三个组，具体分工如下(第一位为审计组组长)：
第一组 审计人员：陈启华 马国林 高尚莲
被审单位：板桥中心学校 孔湾中心学校 郑集中心学校
第二组 审计人员：刘晓政 邓德军 连凤国 许秀丽
被审单位：流水中心学校 王集中心学校 鄢城中心学校
第三组 审计人员：徐化应 杜遵云 李贵珍
被审单位：刘猴中心学校 雷河中心学校 小河中心学校南营中心学校
五、时间安排
7月7日至8月7日，审计组完成对各镇(办、区)中心学校的财务收支审计任务。具体审计时间安排如下：
7月7日至11日，被审单位：板桥中心学校 流水中心学校 刘猴中心学校 7月12日至18日，被审单位：孔湾中心学校 王集中心学校 雷河中心学校
7月19日至29日，被审单位：郑集中心学校 鄢城中心学校 小河中心学校 南营中心学校
7月30日至8月7日 汇总审计情况，提交审计报告。
六、审计要求
此次财务审计时间紧，任务重，原则性强。因此，各审计组要以认真负责的态度对待这次审计工作，严守审计程序和审计纪律，强化组织纪律和责任意识，确保在规定的时间内完成审计任务。
各中心学校要高度重视此次财务收支审计工作，进一步统一思想认识，强化组织领导，认真对照审计内容，切实做好各项准备工作，为审计提供必要的工作条件，确保审计顺利实施。
哈尔滨学院2009年度财务收支审计实施方案 为了认真落实《哈尔滨学院2010年工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于2010年3月至8月开展哈尔滨学院2009 年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：
一、审计目的和依据
为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。
二、审计对象和范围
审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。
审计范围：2009年度财务收支情况。
三、审计内容和重点
本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位2009年度财务收支情况，审计重点如下：
（一）校本级财务
1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。
2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。
3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。
4、预算执行情况如何。
5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。
（二）学校所属各预算单位
1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。
2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。
3、预算执行情况如何。
4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。
四、审计方式
本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。
五、审计工作程序和日程
本次审计工作从2010年3月开始，至2010年8月结束，具体分以下几个阶段进行：
（一）审计准备阶段（2010年3月10日前）：
1、按照《哈尔滨学院2010年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。
2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。
（二）审查分析阶段（2010年3月11日至2010年7月10日）：
根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：
1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。
2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。
（三）总结报告阶段（2010年7月11日至2010年8月31日）：
1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。
2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。
3、审计小组与被审计单位交换意见。
4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。
5、将审计报告报送学校领导审批。篇2：财务收支审计实施办法
财务收支审计实施办法
第一条 为加强企业内部审计监督，强化自我约束机制，维护企业的经济秩序，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、审计署关于《国有企业财务审计准则》等法律法规，以及集团有关规定，结合公司具体情况制定本办法。
第二条 财务收支审计必须以国家经济方针、政策、财经审计法规和有关规章制度为依据，客观公正地检查、鉴证企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，发现、纠正企业违规违纪行为，促进企业加强财务管理和实现经济目标。
第三条 集团公司、分公司、有限公司及其所属各单位，凡有财务收支业务的，均属审计范围。
第四条 公司审计部负责实施财务收支审计，行使审计职权，对主管审计的公司领导和上级审计部门负责，并报告工作。
第五条 审计部按照公司年度审计计划或公司主管审计领导的指示进行财务收支审计时，应根据需要选派审计人员，开展审计调查，编制审计方案，送达审计通知书。
第六条 在送达审计通知书的同时，应向被审计单位就所提供的会计资料真实完整等相关事项提出书面承诺的要求。
审计部按规定对被审计单位实施财务收支审计时，被审计单位应及时提供真实、完整的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料和其他相关情况；被审计单位主要负责人和财务主管人员应当按照承诺
书的要求作出书面承诺；并为审计人员提供必要的工作条件，配合审计工作。
被审计单位不配合审计工作、拒绝审计或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害审计人员的，被审计单位主要负责人以及其他有关人员，应对此造成的后果承担责任。
第七条 审计人员在审计工作中，应当遵循法律、法规、国家审计准则以及单位的相关规定，遵照审计人员职业道德规范，真实地披露审计中所了解的全部重要事项，不得隐瞒或遗漏。
审计人员违反相关规定，没有按照法律、法规、国家审计准则及单位的有关要求进行审计，应对此造成的后果承担责任。
第八条 财务收支审计的内容
1、流动资产和投资审计
（1）审查现金、银行存款、内部存款、外币和其他货币资金收支业务是否严格执行各项货币资金管理制度；
（2）审查应收、预付款项的形成是否真实、安全可靠，坏帐准备的提取、处理程序和手续是否合规，有无弄虚作假现象；
（3）审查存货帐实是否相符，存货跌价准备的管理是否规范，内控制度是否健全有效；（4）审查待摊费用适用的会计政策是否恰当，发生和摊销是否正确，年末余额以及在会计报表上披露的数据是否真实；
（5）审查长期及短期投资的形成、收益及帐务处理是否真实、长期投资减值准备、短期投资跌价准备的计提是否合规、对外投资的管
理是否规范，特别是投资收益回收是否及时，有无体外循环问题。
2、固定资产和在建工程审计
（1）审查固定资产的增减变动、保管、使用、计提折旧、减值准备是否符合国家和上级主管部门规定，固定资产清理是否按会计制度要求进行帐务处理，固定资产管理内控制度是否健全有效，报废或损毁是否真实、正确、合理。
（2）审查在建工程是否经过批准立项和论证，是否存在无效投资和擅自更改项目问题，发生的各项费用及在建工程的减值准备计提。
3、无形资产、递延资产和其他资产审计
主要审查各项资产包括的项目内容是否正确，计价是否真实合规，摊销期限是否符合企业财务制度的规定，无形资产的转让、投资是否按规定办理。
4、流动负债审计
（1）审查各项短期负债的内容、数量是否正确，是否按规定的期限交付或归还，对逾期未付的应付款项是否经过审批后进行处理、预提费用的提取是否符合有关规定；
（2）审查应付工资总额的构成内容、福利费工会经费及教育经费的提取比例及计算是否正确，奖金、工资性津贴和福利费的使用是否符合国家和上级主管部门的规定；
（3）审查企业实际缴纳税金的税种是否符合税法的规定，税金的税率及税额计算是否正确，应交税款是否及时申报交纳，有无错计、漏计、拖欠、截留、偷漏税金问题。
5、长期负债审计
主要审查长期借款的使用，归还是否符合规定，发行各种债券是否经过审批，债券价值的计算是否正确，溢价和折价发行是否按规定进行摊销，计算是否正确，有无人为调节当期损益的情况。
6、资本金审计
主要审查各方投资的日期、投资金额的正确性，各种资本（包括国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、外商资本等）的界定、管理是否符合规定，是否按照规定形成实收资本、资本公积和盈余公积，未分配利润的形成是否正确。
7、利润分配审计
主要审查利润总额的形成是否真实，企业是否按时足额计交所得税。是否按规定计提一般盈余公积公益金，分给投资者应付的利润是否合理。
8、收入、费用审计
（1）审查主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等收入的确定是否合规，实现的收入是否正确、及时入帐，有无隐瞒、转移各项收入的现象；
（2）审查费用计划、预算执行情况，审查主营业务成本、现金操作费用、营业费用、管理费用、财务费用等费用是否符合规定，有无擅自提高开支标准，乱进费用问题，审查是否严格掌握其他业务收支和营业外收支范围、标准。
9、财务会计报表审计
审查各种财务会计报表的真实性、完整性和合规性。财务会计报表编制是否符合会计准则和会计制度，报表是否真实准确地反映企业的经营状况和财务成果；报表内容是否完整，勾稽关系是否相符，有无编制遗漏和书写错误，各项期初数是否和上年报表的期末数一致；合并会计报表是否规范；报表编制说明及附注重点是否突出，分析评价是否正确合理。上市公司披露资料是否真实、完整、规范。
10、对经过改制、资产重组、债务重组发生产权变更的企业进行审计时，除按上述规定的企业资产、负债、所有者权益、损益类会计项目审计目标进行审计外，还应当按照下列目标进行审计：
（1）确定企业分立、合并过程中是否存在将国有资产无偿转让非国有企业或者采用租赁形式而少收不收租赁费、占用费的问题；是否存在给非国有企业低价提供产品，造成国有资产收益流失到非国有企业等问题；
（2）确定企业改制过程中，评估机构对国有资产评估的真实性、合法性，以及是否存在低估国有资产的问题，是否存在只转移资产和权益，而少转移负债或者将企业潜亏留给国有企业的问题；
（3）确定企业合资改造中评估机构对各方投资的评估结果的正确性，是否存在人为提高外方出资比例，降低中方投资比例，随意评估资产或者抽回资本的问题；
（4）确定企业破产时是否存在借机私分、转移、隐匿 国家财产和资金，是否存在存货积压、潜亏隐匿不报等问题，查明并分析造成破产的主、客观原因；篇3：财务收支审计方案
财务收支审计方案
为了认真落实《哈尔滨学院2010年工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于2010年3月至8月开展哈尔滨学院2009年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：
一、审计目的和依据
为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。
二、审计对象和围
审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。
审计围：2009年度财务收支情况。
三、审计内容和重点
本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位2009年度财务收支情况，审计重点如下：
（一）校本级财务
1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。
2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。
3、支出是否合法、真实，是否符合国财会制度和学校有关管理规定。
4、预算执行情况如何。
5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题。
6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。
（二）学校所属各预算单位
1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。
2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。
3、预算执行情况如何。
4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题。
5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规。
四、审计方式
本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。
五、审计工作程序和日程
本次审计工作从2010年3月开始，至2010年8月结束，具体分以下几个阶段进行：
（一）审计准备阶段（2010年3月10日前）：
1、按照《哈尔滨学院2010年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。
2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。
（二）审查分析阶段（2010年3月11日至2010年7月10日）：
根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：
1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。
2、针对第一步审查中发现的情况和题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。
（三）总结报告阶段（2010年7月11日至2010年8月31日）：
1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。
2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。
3、审计小组与被审计单位交换意见。
4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。
5、将审计报告报送学校领导审批。
（四）督促落实阶段
按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。
（五）审计终结阶段
工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。
六、审计分工
为顺利完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下：
审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。
审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。
七、审计工作纪律和要求
审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规的各项要求。
第二篇：财务收支审计实施方案
s("title_top");财务收支审计实施方案 时间：2020-11-21 11:51:22 计划方案 我要投稿 s("content_top"); 审计整改工作实施方案 推荐度： 财务收支管理规章制度细则 推荐度： 审计报告 推荐度： 审计整改报告 推荐度： 审计实习报告 推荐度： 相关推荐财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案（一）
第一条 为了进一步加强我校财务的法治管理，建立健康有序的财务管理秩序，规范学校财务收支审计，保证审计工作质量，根据国家及教育部有关规定，特制定本办法。
第二条 本办法适用于校内各单位、校直属（附属）企业和企业化管理等单位。
第三条 本办法所称财务收支审计，是指学校审计处或上级部门审计机构或学校委托审计的社会审计机构依法对学校及其所属单位各项资金的拨付、筹集、创收、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法、效益进行的审计监督。
第四条 对财务收支审计的目的，是促进学校贯彻执行国家财经法规，进一步落实“财务收支两条线”，加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项事业的顺利发展。
第五条 对财务管理及内部控制制度进行审计的主要内容：
（一）财务管理体制与运行机制是否符合国家的有关规定；
（二）计财处是否对全校各项财务工作实行统一管理，是否按规定设置财务管理机构并配备合格的财会人员；
（三）财务管理单位内部不相容岗位是否分设，印鉴管理是否相互控制与制约；
（四）会计核算是否符合会计法规、会计制度和学校制定的有关规定；
（五）财务规章制度和内部控制制度是否健全，执行是否有效。
第六条 对财务收入进行审计的主要内容：
（一）各项收入（包括财政拨款收入、上级补助收入、事业经费收入、经营收入、创收收入、下属单位上缴收入、罚没收入和其它各类收入），是否按“收支两条线”进行统一管理、统一核算，是否真实和及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题；
（二）收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准，收费票据是否规范统一，会计处理是否合规、合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题；
（三）在收入中是否按国家、教育部及学校有关规定，将应上缴的资金及时足额上缴。
第七条 对财务支出进行审计的主要内容：
（一）各项支出（包括财政性支出、事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对直属（附属）单位补助支出等），是否真实并按预算或计划执行，有无超预算、超计划等问题；
（二）各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关规定的开支范围和开支标准，有无转移、虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；
（三）各类专项资金是否专款专用，核算是否合规，有无挤占、挪用等问题；
（四）各项支出使用效益如何，有无投资失误或损失浪费等问题。
财务收支审计实施方案（二）
一、被审计单位（项目）：区XX公路
二、审计类别：竣工财务决算审计
三、审计方式：就地审计
四、编制依据：根据XXX政府的要求
五、审计范围：XX公路建设项目竣工财务结算审计
六、被审计单位（项目）基本情况
在1998年10月初，是由XXX人民政府批准同意，由XXX交通局自行勘测设计建设的一条按山区重丘陵四级工程标准建设（原名XXXX公路），当时该公路由四个工程队进行施工，已完成部分工程量300多万元。1999年9月，市政府为开发XXXXX旅游资源，由XXX市交通委员会上报《关于要求重新审批XXX旅游大道工程可行性研究报告的请示》（河交［19XX］XXX号文），省交通厅立项。19XX年11月广东省交通厅下发《关于XXX市XXX旅游专用大道工程可行性研究报告的批复》（粤交计函［19XX］XXX号文），同意对XXX至XXXX段作为XXXX市旅游专用公路进行改造，全长约XXXX公里，改造工程投资估算控制在XXXX万元以内，其中：省负责工程费XXXX万元，其余征地拆迁费XXXX万元由XXXX市自负责解决。20XX年5月XXX市交通委员会下发《关于XXX旅游大道一阶段施工图设计的批复》（XXX［20XX］0XXX号文），批准路线方向、建设规模及技术标准、路线设计、路基路面设计等指标，以及明确了资金来源省负责工程费XXXX万元、其余征地拆迁费XXX万元由XXXX政府包干。
工程初期，20XXX年2月成立了XXX旅游专用公路建设指挥部，业主为XXXX交通局，法定责任人：19XX年至20XX年11月XXX，20XX年12月至20XX年6月XXX，20XX年7月至20XX年9月底XXX；工程项目招投标工作由XXX市建设工程交易中心进行具体实施操作，工程由XXX市劳动服务建筑工程公司、XXX市建筑工程总公司、XXX源兴建筑工程公司、XXX建筑工程总公司、XXX道路桥梁开发总公司、XXX水电建筑总公司、XXX市政工程公司、XXX新天地建筑工程有限公司等8家企业承包建设施工；勘察设计单位为XXX公路局设计室；工程监理单位为XXX公路工程监理咨询有限公司；工程监督单位为XXX交通建设工程质量监督站；工程量造价结算单位为XXXXXX工程造价咨询有限公司；工程造价结算核定单位为XXXX建设工程造价管理站；工程于2000年8月开工，20XXX年9月全线通车，20XXX年4月全面竣工，20XXX年11月进行交工验收，公路等级为山岭重丘三级（其中：前3.317公里为山岭重丘一级），完成竣工里程XXXX公里（含支线0.5公里），实际完成工程投资XXXXX元（含XXXX道班房、客运站及停车场工程）。工程质量综合评定为82分，单位工程优良率为14%，初评工程质量等级为合格。
截止20XXX年9月30日，该工程完成投资总额XXX元，其中：建筑安装工程投资共XXXXXX元，待摊投资共XXXXXX元。
七、审计目标
通过对该建设项目的竣工财务决算审计，揭露项目建设单位在利用省安排的资金建设公路过程中，财务管理、工程项目管理、工程决算中存在的问题和不足，综合分析产生的原因，提出切实可行的整改意见，促进规范公路工程建设项目管理行为、提高建设资金使用效益。
八、审计内容和重点
㈠建设前期工作程序：
1、审查项目立项、工程可行性研究、概算、工程勘察、设计、开工等程序是否真实、合规。
2、审查工程招投标程序是否合法合规，检查其各种手续是否齐全、程序是否完整、资料是否有效。
3、审查与勘察、设计、工程中标、工程监理、采购、(www.fwsir.com)供货等签订的合同及相关补充协议是否合法合规，其付款方式、时间是否按合同条款支付。
㈡竣工程序：审查出具的施工报告书、工程监理报告书以及建设单位验收报告书；重点审查工程决算单位出具的工程造价决算书。
㈢建设项目竣工财务决算：
1、审查竣工决算的编制。审查从筹建到竣工全过程的全部实际支出费用，即建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购置费用和其他费用。审查其内容和引用数据的准确情况。
2、审查项目建设及概算执行情况。核实各种资金渠道投入的实际金额；查明资金不到位的数额，分析其原因及影响；审核实际投资完成额；审查调整概算，核定概算总投资；核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，是否按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。
3、审查建设成本。实际完成工程量不纳入这次审计范围，重点对资金支付进行审计。审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况；审查待摊投资的.列支内容和分摊情况；审查其它投资的列支情况。
4、审查交付使用资产。审查交付使用的财产，包括房屋、建筑物等按工程完成进行逐项核实，检查其是否真实、完整，交付条件是否符合，移交手续是否齐全、合规。
5、审查结余资金。核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库；审查库存物资材料，有无隐瞒、转移、挪用等问题，查明原因；审查往来账款，核实债权债务，重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。
6、审查基建收入。查清基建收入来源，核实基建收入数额；审查基建收入分配依据，核实基建收入分配数额；审查上缴和留存使用情况；审查基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。
7、投资效果评价。实际工期与计划定额工期对比，分析工期提前或拖后的原因，以及对投资效益的影响；分析项目建设的欠款偿还能力。
九、重要性水平确定及审计风险评估
㈠重要性水平确定
该项目是XXX安排的资金进行的公路建设项目，工程是执行合同定价工程量及增加工程量结算，故选择基本建设支出作为计算基础比较合适，确定基本建设支出的10%作为重要性水平确定为XXXX万元（即XXX×10%＝XXXXX元）；由于该项目是以基本建设支出为计算重要性水平的基础，故不存在将重要性水平分配到账户层，只是在具体实施审计中将分项工程项目金额XXXX万元以上的项目作为重点审计。在对每个单个项目的审计时，应凭借专业判断和职业经验，以高度的职业责任感对项目的金额进行全面的敏感测试和实质性检查，必要时应补充必要的审计程序和方法，减低审计风险。
㈡审计风险的评估
通过审前调查时的调查了解，该建设项目在项目管理、财务管理方面基本规范，但公路工程量清单中所列工程量由建设方和承包方确定委托中介机构结算，由上级公路造价管理部门审核，审计范围仅对项目管理、资金使用方面进行审核，对工程量的结算审计比较困难核定其真实性、合规性，增加了审计风险性，只能按造价管理部门审核的结算依据为准，运用专业判断，各审计人员应获取较多的审计证据以控制审计风险。
十、审计人员和分工
1、XXXX：负责审计项目的统筹、组织和协调工作，安排工作进度，审计日记检查，审计工作底稿复核，撰写审计报告征求意见稿；并负责审查项目建设的前期工程程序、竣工程序、工程概算执行进行、完成投资的资产现场勘察核实、资产交付使用手续、投资效益及偿还能力情况及基建财务管理内部控制制度执行情况，收集相关资料。
2、XXXX：负责审查建设项目资金来源，主要审查基建拨款、基建借款、其他资金来源，包括财政预算拨款、项目法人资本金、国内银行借款、国外金融组织提供的外资借款、其他收入、应付款项的构成（按年度分类）；审查基建收入的会计核算；收集相关资金来源的资料、文件。
3、XXXX：负责审查建设项目资金占用，主要审查基建支出、资金结余、预付账款，核实建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其它投资支出；收集相关资金占用的资料、文件；协助现场勘察核实。
十一、审计工作计划时间：计划15天时间（20**年12月14日至12月31日）完成整个项目实施、整理审计工作底稿、征求被审计单位意见、提交审计报告。
十二、实施步骤、方法和时间安排
1、20XX年12月7日-12月13日进行审前调查，了解XXX旅游大道建设项目情况，并收集有关资料；发出审计通知书，编制审计实施方案，组织审计组学习有关文件、政策。
2、XX月14日-XXX月25日为审计实施阶段，听取被审计单位情况汇报，要求被审计单位提供会计资料，根据分工，各司其职，开展审计查证工作，并做好审计日记。
3、XX月26日-30日整理审计工作记录，对发现问题进行归类整理，编制审计工作底稿，撰写审计报告征求意见稿，向单位领导汇报审计情况。
4、20XXX年XX月1日-10日审计报告征求意见稿征求被审计单位，审计资料送复核机构复核，审计报告送局领导审阅批准。
编制人员：XXXX 20XX年XX月13日
部门负责人（项目分管领导）审核意见：
年 月 日
局领导审批意见：
年 月 日
方案调整修正补充事项：
编制人员（签名）： 批准人（签名）：
年 月 日 年 月 日
第三篇：财务收支审计实施方案
附件2：
财务收支审计实施方案
一、审计依据
1、《陕西省交通行业内部审计工作实施办法》（试行）
2、***《关于对**公司进行财务收支审计的通知》
二、审计目的通过审计，评价被审计单位财务收支的合法性、真实性，以及内部控制制度健全有效性。
三、审计方法
审阅、检查、分析性复核、监盘、查询、询问以及根据实际情况需要采取的其他方法。
四、审计范围
**公司内控制度、预算执行、财务收支情况，遇重大问题可追溯或延伸至有关年度。
五、审计内容
1、审查内控制度的健全性和有效性；
2、审查收入管理、成本开支、费用控制的真实性、合法性。
3、审查会计政策执行的一贯性和一致性，评价会计信息质量。
4、审查会计核算模式、科目设臵是否符合企业实际情况。
5、审查帐户设臵、原始凭证、会计凭证管理、传递等会计基础工作情况。
6、审查被审计单位预算执行情况。
7、审查会计报表编制的合规性，会计报表及合并报表、附注
说明所反映内容的真实性、完整性和准确性；资产负债表日后事项处理的正确性、完整性；关联方交易披露的充分性。
六、审计方式
就地审计（报送审计）
七、审计小组成员
审计组长：***
成员：******
八、审计时间安排：
年月日至
年月日
第四篇：财务收支审计业务流程范文模版
财务收支审计业务流程
一、审计准备阶段
（一）制定审计工作计划
计财科根据学校的总体工作安排和上一年年终有关单位的委托，制定本审计工作计划。
（二）教育局主管领导审批审计工作计划
（三）初步了解被审计单位情况，审计小组联合行风办，制定审计方案。
（四）发出审计通知，审计小组在实施审计3日前，向被审计对象及其任期内所在单位发送“审计通知书”。
（五）交接审计资料：被审计单位指定联系人提交与审计相关的资料。被审计单位及其财务人员应对所提供的会计报表、账薄、凭证及其它有关资料的真实性、完整性提供书面承诺，以明确其法律责任。如果就地审计，不需交接审计资料。
二、审计实施阶段
（一）对财务室和被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序。包括：检查会计凭证、核对有关账簿、询问有关人员、记录相关事项等。并对审计的实施过程做相应的记录。
（二）整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。
（三）审计小组向计财科领导汇报审计过程中发现问题和有关情况，对问题进行初步筛选，确定需进一步核实的问题，实施相关的追加审计程序。
（四）审计小组再一次向计财科领导汇报核实和追加审计实施情况，并确定在审计报告中反映的问题和需披露的事项。
三、审计报告阶段
（一）撰写审计报告征求意见稿；
（二）征求相关主管领导及被审计单位意见；
（三）根据反馈意见，修订出具正式审计报告；
（四）将审计报告报送有关校领导、被审计单位及其它有关部门。
四、立卷归档阶段
（一）审计终结时，审计小组对本项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别或取舍，编制卷内目录。
（二）审计项目材料，于审计结束后归档保管。
第五篇：财务收支审计方案
为了认真落实《邵阳学院20xx年审计工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，院审计处定于20xx年4月至10月开展校后勤服务中心20xx至20xx年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：
一、审计目的和依据
为了促进加强后勤服务中心内部管理，进一步规范后勤服务中心的经济行为，摸清后勤服务中心财务收支情况，为第三轮后勤服务改革提供依据，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《邵阳学院内部审计工作实施办法》开展财务收支审计工作。
二、审计对象和范围
审计对象：邵阳学院后勤服务中心
审计范围：20xx―20xx年度财务收支情况。
三、审计内容和重点
本次审计的主要内容后勤服务中心是20xx―20xx年度财务收支情况，审计重点如下：
1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。
2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况。
3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。
4、预算执行情况如何。
5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。
四、审计方式
本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。
五、审计工作程序和日程
本次审计工作从20xx年4月10日开始，至20xx年5月10日结束，具体分以下几个阶段进行：
（一）审计准备阶段（20xx年4月10日前）：
1、按照《邵阳学院20xx年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，选择好会计事务所，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。
2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。
（二）审查分析阶段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：
根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：
1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。
2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到被审计单位进行进一步询证，取得相关审计证据。
（三）总结报告阶段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：
1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。
2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。
3、审计小组与被审计单位交换意见。
4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。
5、将审计报告报送学校领导审批。
（四）督促落实阶段
按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。
（五）审计终结阶段
工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。
六、审计分工
为顺利完成审计工作任务，按校行政批示成立审计组，审计组成员由受托会计事务所派员组成，成员不少于三人，审计处派卿务云做协调联络工作。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下：
审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。
审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。
七、审计工作纪律和要求
审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则和邵阳学院审计工作八项纪律，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的.各项要求，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务。
邵阳学院审计处
20xx年4月2日
第六篇：审计局关于财务收支审计实施的各种方案案例
宜城市镇(财务宜城市镇(办、区)中心学校财务收支审计实施方案
为了切实落实农村义务教育经费保障新机制，规范财务收支行为，强化财务管理，促进教育事业健康发展，根湖北省宜城市教体局年度工作计划，市教体局拟对各镇（办事处、区）中心学校(教育经费核算点)的财务收支情况进行审计。为了搞好这次审计，特制定如下实施方案：
一、审计对象
全市各镇(办事处、区)中心学校。若因工作需要可延伸到所属中小学。
二、审计范围
2007年1月-2008年6月中心学校财务收支情况。若因工作需要可延伸到以往年度。
三、审计内容
1、新机制专项资金运行情况(财政下拨的中小学生免杂费资金、免课本费资金、公用经费补助资金、“两免一补”专款是否按标准及时拨付到所属中小学)；
2、解决寄宿制学校“三难”问题资金和校舍维修专项资金管理与使用情况(是否实行资金直达建筑商帐户，有无截留、挪用、套取资金等情况，是否按规定进行了会计业务处理)；
3、用款计划的编制与执行情况；
4、借款管理情况；
5、备用金使用及管理情况；
6、所属核算点资金管理及运行情况；
7、预算执行情况；
8、账务处理情况(是否按新会计科目分校进行了正确的会计分录及帐务处理)；
9、软件运行情况(能否熟练使用配置的财物核算软件，帐证、帐帐、帐实是否相符，是否同时记录有纸质的辅助帐薄)；
10、财务管理与监督情况(财务管理制度是否健全，是否存在挤占、截留、挪用所属中小学资金情况，现金管理是否规范)。
四、组织实施
此次财务收支审计工作在教体局统一组织下进行，审计共分三个组，具体分工如下(第一位为审计组组长)：
第一组 审计人员：陈启华 马国林 高尚莲
被审单位：板桥中心学校 孔湾中心学校 郑集中心学校
第二组 审计人员：刘晓政 邓德军 连凤国 许秀丽
被审单位：流水中心学校 王集中心学校 鄢城中心学校
第三组 审计人员：徐化应 杜遵云 李贵珍
被审单位：刘猴中心学校 雷河中心学校 小河中心学校南营中心学校
五、时间安排
7月7日至8月7日，审计组完成对各镇(办、区)中心学校的财务收支审计任务。具体审计时间安排如下：
7月7日至11日，被审单位：板桥中心学校 流水中心学校 刘猴中心学校
7月12日至18日，被审单位：孔湾中心学校 王集中心学校 雷河中心学校
7月19日至29日，被审单位：郑集中心学校 鄢城中心学校 小河中心学校 南营中心学校
7月30日至8月7日 汇总审计情况，提交审计报告。
六、审计要求
此次财务审计时间紧，任务重，原则性强。因此，各审计组要以认真负责的态度对待这次审计工作，严守审计程序和审计纪律，强化组织纪律和责任意识，确保在规定的时间内完成审计任务。
各中心学校要高度重视此次财务收支审计工作，进一步统一思想认识，强化组织领导，认真对照审计内容，切实做好各项准备工作，为审计提供必要的工作条件，确保审计顺利实施。
哈尔滨学院2009年度财务收支审计实施方案
为了认真落实《哈尔滨学院2010年工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于2010年3月至8月开展哈尔滨学院2009年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：
一、审计目的和依据
为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。
二、审计对象和范围
审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。审计范围：2009年度财务收支情况。
三、审计内容和重点
本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位2009年度财务收支情况，审计重点如下：
（一）校本级财务
1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。
2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。
3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。
4、预算执行情况如何。
5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。
（二）学校所属各预算单位
1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。
2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。
3、预算执行情况如何。
4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。
四、审计方式
本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。
五、审计工作程序和日程
本次审计工作从2010年3月开始，至2010年8月结束，具体分以下几个阶段进行：
（一）审计准备阶段（2010年3月10日前）：
1、按照《哈尔滨学院2010年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。
2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。
（二）审查分析阶段（2010年3月11日至2010年7月10日）：
根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：
1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。
2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。
（三）总结报告阶段（2010年7月11日至2010年8月31日）：
1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。
2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。
3、审计小组与被审计单位交换意见。
4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。
5、将审计报告报送学校领导审批。
（四）督促落实阶段
按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。
（五）审计终结阶段
工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。
六、审计分工
为顺利完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下：
审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。
七、审计工作纪律和要求
审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。
哈尔滨学院审计处 2010年3月1日
学校财务收支审计实施方案（模式）
2009-12-24 12:55 根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据 《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方
案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。被审计单位基本情况 xx学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业
财政财务隶属关系：全额财政拨款
职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。内设机构：内设政教处、教导处。独立核算下属机构：xxxxx。总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx
二、财务机构设置及会计核算方式
200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。
会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。审计目标
通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为；并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。审计对象和范围
x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。审计重要性的确定及审计风险的评估
确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。
可接受审计风险10%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。审计内容和重点 审计的内容：
1.学杂费收支情况进行审计
①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。
②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题；有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。2.自筹资金审计
①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库”问题。
②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。3.对财产物资的下列内容进行检查
①物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符;②国有资产有无被无偿占用和流失等问题。4.上述未反映的其他财务方面的问题。审计的重点：
1、学杂费收取情况。
2、专项资金的使用情况。
七、步骤与方法
1、搞好审前调查，了解被审单位基本情况。
2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算办法。
3、提前3天向被审单位送达审计通知书。
4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调节表，按照人员分工对各审计项目进行详细的审查。单位的财务收支情况审计运用的常规审计方法；审计年度相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿汇集整理。
5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计决定书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，研究评价意见和需要作出处理处罚的事项，最后向xx政府提交审计报告，并抄送相关部门。 工作要求及纪律
工作要求：
1、依法审计，按法定程序进行；
2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必须配合；
3、按规定取证；
4、注意听取被审计单位及人员意见、建议；(二)、审计工作纪律：
1、不准接受被审单位安排的就餐和宴请。
2、不准由被审计单位安排住宿。
3、不准随意使用被审计单位的交通工具。
4、不准参加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营业性场所的娱乐、联欢等活动。
5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价证券。
6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。
九、预定的审计工作起讫日期：
1、发送审计通知书时间： 5月18日
2、预定实施现场审计时间：5月22日—6月3日
3、复核和汇总时间： 6月4日—6月6日
4、编写审计报告时间： 6月7日—6月9日
5、征求被审计单位意见时间：6月10日
6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间：6月20日
7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日
8、代拟审计结论性文书时间：6月23日
十、审计组成员分工
xxx（分管领导）:协调与被审计单位关系。xxx（部门负责人）:复核审计证据、报告。xxx（审计组组长）：
1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。
2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。
3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及决定。
4、审计档案的立卷归档。
xxx（审计组成员）:负责对资金审计监督，主要是对事业收入、事业支出、与上级往来及结余各项目进行审计。
编制人：xxx 二00x年x月xx日
西湖区房管局内部财务收支审计实施方案
按照西湖区房管局2007年度内审工作的计划安排，为了对局属基层单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行审计监督，进一步促进局属基层单位严格执行财经法规和财务制度、强化内部管理、提高经济效益、保障全局经济持续健康稳定地发展，特制定西湖区房管局内部财务收支审计实施方案。
一、审计依据
我局内部财务收支审计主要依据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内
部审计工作基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和十个具体准则等。
二、审计组成员及人员分工 审计组成员由内审科组成，组长：杨利
成员：袁亚静、邓俊杰 具体分工如下：
杨利：负总责，重点对会计报表、会计帐簿、收入、支出、结余及 专项资金等的审计
袁亚静：负责对现金、银行存款、往来账户的审计 邓俊杰：负责固定资产、库存材料的审计
三、审计范围
局属基层10个单位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商厦，总公司、西建、西房建、拆迁办、局物业公司）2006年度的会计资料，局属基层11个单位（三眼井、南站、绳金塔、西湖、广外、系马桩房管所，抚建、抚房建、经贸公司、恒发物业、旅游公司）200
5、2006年度的会计资料，包括会计报表、会计帐簿和会计凭证的真实、合法进行审查，同时对往来账户的审查进行必要的延伸。
四、审计方式
内部财务收支审计继续坚持“全面审计、突出重点”的原则，采取就地审计的方式对审计项目进行审查。
五、审计内容及审计方法
1、会计报表审计
审查会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则，会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制，帐表是否相符，报表间具有钩稽关系的数字是否相符等。
2、会计帐簿审计
审查帐簿设置是否完整、全面，帐簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法，帐簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符等。
3、现金审计
审查现金核算、管理和使用是否符合国家有关规定；审查现金收付的审批、稽核、收付入帐等现金管理制度的执行情况；审查现金日记帐是否及时登记、有无超范围使用现金、坐支现金等违规行为；抽查部分记帐凭证和原始凭证，核实二者反映业务活动和金额的一致性；抽查部分原始凭证，核实有无内容不完整、支出审批手续不齐全和重复报销的现象；抽查大额现金收支的项目，确认现金收付的合法性等。
4、银行存款审计
审核银行对帐单，确认与开户行对账是否及时，银行存款明细账与对帐单（包括银行存款余额调节表）的收支发生额和余额是否一致；审查转帐支票的签发、使用等手续是否严密；抽查与外单位直接发生货币资金往来的帐目，确认银行存款收付与本单位业务活动的关联性等。
5、固定资产审计
审查固定资产管理制度，是否执行年度财产清查制度；对固定资产进行抽查或清查，了解固定资产管理的真实情况和存在的问题，审查账实、账账是否
相符，有无非法处置资产情况等。
6、库存材料审计
了解和评价库存材料的审批、验收、保管、盘点等制度是否存在、有效；抽查部分库存材料原始凭证，审查材料购、领、存手续是否完备，记录是否及时、准确；将库存材料明细账与仓库保管账进行核对，并进行实物盘点，确认账账、账实是否相符等。
7、往来账户审计，包括对暂付款和暂存款的审计
审查往来款项性质、挂账时间及其核算内容是否符合规定，并与相关明细账及报表核对；审核债权、债务的明细项目是否清晰，清理是否及时，对长期挂账款项应进一步追查原因；审查呆帐的核销是否真实、审批程序和手续是否符合规定；逐笔检查大额往来业务，审核借款情况，抽查部分业务，查阅原始凭证，核查往来款项审批手续是否完备，有无利用往来账户隐瞒收入，直接列收列支、滥发钱物、套取现金等问题。
8、专项资金审计
审查专项资金明细账，核实是否正确分类核算；审查专项资金是否做到专款专用等。
9、收入审计
审查收入的正确性，理清被审计单位收入来源渠道(比如主营业务、其他业务等)，分清收入款项；审查收入的完整性，被审计单位是否将收入全部分类进行核算和管理；审查有关收入的完税情况等。
10、支出审计
审查支出结构(比如人员、公用经费及福利开支)是否合理，有关手续是否
完备；审查支出项目是否真实；抽查部分大额资金
支出项目审查支出的合规性和效益性等。
11、结余（利润）审计
审查会计帐簿，确认年终收入与支出的结转是否正确；审查结余计算是否正确，有无转移、隐瞒结余行为等。
12、重大经济事项决策的制定和执行情况审计
审查重大经济事项决策是否经领导班子集体决定，有无独断专行造成重大损失的行为，有无重大遗留问题等。
六、计划工作时间
对局属基层10个单位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所
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