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第一篇：案件防范工作经验材料
积极探索 创新手段 加强国库预算支出监管
____中国人民银行某某县支行案件防范工作经验材料
一直以来，受思想观念和监管手段的影响制约，对地方财政预算支出执行情况的监督始终是基层国库监管工作中的一个难点问题，国库对财政部门执行预算支出情况心中无底，造成实际上的监督缺失，财政库存资金存在安全隐患。针对这一情况，2007年以来，国库某某县支库为配合案件防范规定和积极适应财税体制改革和国库业务发展的要求，大胆创新国库监管思路，紧紧围绕国库预算支出监管的重点内容，在提高国库人员监管意识、防范资金案件、全面掌握政府预算支出情况、预测和控制政府预算支出的方向和进度、促进监管效率等方面进行了积极的探索，取得了明显成效，有力地巩固和提升了国库监管在预算支出执行中的地位和作用。
一、思想上：克服国库监管工作的畏难情绪和认识误区
人民银行监管职能分离后，部分国库人员对人民银行经理国库的职责产生了模糊认识，错误地认为国库监管职能弱化甚至缺失，国库部门只是财政的“出纳”，尤其对财政部门预算支出的执行，只要其提供的拨款凭证要素齐全，国库部门只能被动地按程序办理，监督工作根本难以入手。这些思想认识已经在很大程度影响和制约了国库监管工作的开展及加强。针对这些情况，支行认识到，加强国库监管工作，首先就是要统一国库人员的思想认识，并从国库监管工作的难点入手，重新树立国库监管的意识和信心。对此，支行确立了“以学好弄通国库法律为基础，树立国库监管意识；以加强预算支出监管为切入点，增强国库监管信心”的工作思路并抓好贯彻落实。组织开展了《人民银行法》、《国家金库条例》、《国库监管工作指引》等国库规范性文件-
1学习活动，帮助国库人员确立国库监管是法律赋予人民银行的一项重要职责，国库监管工作不但没有削弱而且还要加强的意识。同时，支行还组织国库人员，对《国家金库条例》、《预算法》等规范性文件中有关预算支出执行的条款开展专题学习讨论活动，并要求撰写专题学习体会，通过学习讨论，理清了加强财政预算支出执行情况监管的难点及努力方向，极大调动了支库人员学习监管、关注监管、思考监管，为监管出谋划策的热情，重新树立起了国库人员监管的责任与信心。
二、手段上：解决财政支拨依据多样，比对困难的问题
有效加强预算支出监管工作，其难点就在于如何厘清财政多样化依据下发生的支出。当前财政进行库款支拨的依据包括本级人大通过的预算计划、上年结余的预算、上级财政专项补助支出及通过本级人大常委会调整的预算。而所有支出国库部门均通过TBS系统进行核算，无法分清某项依据下支出的发生额，手工比对工作量非常大而且无法保证准确性，从而造成国库对财政的预算执行情况心中没数，实施监督、控制底气不足，才形成了事实上的预算支出监管空位。
基于上述实际情况，某某县支库积极进行探索，开发了“预算支出监测管理”系统，充分利用国库核算系统和国库收支统计系统功能，进行预算支出的数据转换，使国库监管工作人员能随时掌握细划至类、款、项的预算支出情况，从而有效监督预算执行。该系统具有预算管理、非本级预算支出（专项补助支出）管理、统计查询、档案管理及系统管理等五大功能：
预算管理主要具有本年支出预算指标数、政府预算调整数及上预算结余指标数录入的功能，即可分别反映至类、款、项下的本预算计划支出数。预算指标和预算调整数依据人大通过的预算计划和人大常委会通过的预算调整计划，采取手工采集的方式录入预
算支出的基础数据，便于系统进行比对分析。同时，该模块还可从国库收支统计系统中导入支拨实际发生额。
非本级预算支出（专项补助支出）管理主要功能是对上级专项补助支拨及本级政府抄告件下发生的支出进行审批管理、监督和汇总，是系统日常操作的主要模块，在发生该类支出时，操作员均要在该模块中，以证明文件文号作为唯一入口登录，详细记录专项补助证明文件（政府抄告件）的执行情况，既可防止同一证明文件的支出由于分次或跨执行而造成超额度甚至重复使用现象的发生，又能通过系统对该支出进行汇总、分类和统计。
统计查询模块主要是由系统对预算执行情况自动进行比对，即以实拨支出剔除非本级预算支出额，与预算数（含预算调整数）及上结余之和进行比对，清晰显示至支出项下的剩余预算数和比例，超过支出预算的为红字和负数提示，一目了然。
档案管理主要是对专项补助支出及政府抄告件的电子版进行归档管理。专项补助证明文件是各个时期中央和上级政府关心、支持基层经济建设的优惠政策的具体体现，能直观反映中央和上级政府在一定时期对基层的关注重心，对其进行归档管理有助于提高该类文件档案的使用效率。
系统管理模块主要有用户管理、预算科目维护，数据库初始化等功能，主要是进行系统相关维护。
三、操作中：寓监管于服务，形成预算支出监管合力
（一）实行支出预算计划执行进度提示制度。系统运用后，支库每月初均向县政府、财政部门提供支出预算计划执行进度表，分别载明至类、款、项下的预算指标剩余值和剩余比例，对剩余指标不足5%的支出科目，实行即时预警制度，提示政府和财政部门按预算执行进
度和经济发展的要求合理做好预算支出安排，共同维护预算执行的严肃性。
（二）进一步加强柜面审核。支库要求临柜人员在受理财政部门的拨款凭证时，首先要将本次拟支拨金额与进度表中相对应类、款、项下的剩余指标进行核对并在支拨清单上签字确认，确保一般预算支出控制在预算计划之内。
（三）实行非本级预算支出“三级审批”制度。对上级专项补助支拨及本级政府抄告件下发生的支出，支库实行了严格的三级审批制度，分别由经办人员、会计主管和国库主任（副主任）签署意见，并通过“预算支出监测管理”系统做出支拨确认后方可凭打印出“审批单”进入国库会计核算系统进行办理，既能降低国库资金风险，又可保证该类支出在“预算支出监测管理”系统的监测、控制范围之内。
四、取得成效
（一）加强了国库监管，降低了国库资金风险。在实施新的预算支出监管办法后，一改以往国库对财政预算支出执行情况心中无数，监管工作处于被动地位的状况。使国库能及时掌握财政预算支出情况，引起国库监管人员关注，在临柜凭证审核监督中严格把关，确保预算计划的顺利执行。对于无预算支出计划，但地方经济发展必须支拔的资金，除要求财政部门提供支付申请报告和政府抄告件外，国库实行国库主任和副主任审批制度，降低了国库资金风险。
（二）维护了预算计划的严肃性，提升了国库的地位和作用。支出预算计划是由本级人大审议通过的,是预算执行的依据。国库依据人大通过的预算监督预算执行，是依法履行国库职责，能有效地遏制地方政府随意支出的行政行为，维护预算计划的严肃性。如2008年四月份某单位向财政借款350万元，在办理支付时，国库监
管人员通过“预算支出监测管理”系统发现无该项支出预算，当即予以退回，起到了国库守关把口的作用。
（三）加强了非正常支拨的监测管理，丰富了国库收支统计分析的内容。支库在运行“预算支出监测管理”系统后，在办理上级专项补助支出等非正常支拨时，从根本上改变了过去由于只能靠印象、记忆和手工翻查登记簿进行审核，超出证明文件规定金额的拨款和重复使用同一证明文件办理的拨款也因为遗漏通过国库部门审核的现象，确保了上级优惠政策能得到很好的贯彻落实。同时，系统具有对各项转移支付和专项补助资金的性质、核定总额及一定时间段内实际支出使用情况按支出类、款、项进行统计的功能，便于国库部门对非本级预算支出执行情况开展监测和分析工作，丰富了国库收支统计分析的内容。
第二篇：案件防范工作经验材料
积极探索 创新手段 加强国库预算支出监管
____中国人民银行某某县支行案件防范工作经验材料
一直以来，受思想观念和监管手段的影响制约，对地方财政预算支出执行情况的监督始终是基层国库监管工作中的一个难点问题，国库对财政部门执行预算支出情况心中无底，造成实际上的监督缺失，财政库存资金存在安全隐患。针对这一情况，2007年以来，国库某某县支库为配合案件防范规定和积极适应财税体制改革和国库业务发展的要求，大胆创新国库监管思路，紧紧围绕国库预算支出监管的重点内容，在提高国库人员监管意识、防范资金案件、全面掌握政府预算支出情况、预测和控制政府预算支出的方向和进度、促进监管效率等方面进行了积极的探索，取得了明显成效，有力地巩固和提升了国库监管在预算支出执行中的地位和作用。
一、思想上：克服国库监管工作的畏难情绪和认识误区
人民银行监管职能分离后，部分国库人员对人民银行经理国库的职责产生了模糊认识，错误地认为国库监管职能弱化甚至缺失，国库部门只是财政的“出纳”，尤其对财政部门预算支出的执行，只要其提供的拨款凭证要素齐全，国库部门只能被动地按程序办理，监督工作根本难以入手。这些思想认识已经在很大程度影响和制约了国库监管工作的开展及加强。针对这些情况，支行认识到，加强国库监管工作，首先就是要统一国库人员的思想认识，并从国库监管工作的难点入手，重新树立国库监管的意识和信心。对此，支行确立了“以学好弄通国库法律为基础，树立国库监管意识；以加强预算支出监管为切入点，增强国库监管信心”的工作思路并抓好贯彻落实。组织开展了《人民银行法》、《国家金库条例》、《国库监管工作指引》等国库规范性文件-
1学习活动，帮助国库人员确立国库监管是法律赋予人民银行的一项重要职责，国库监管工作不但没有削弱而且还要加强的意识。同时，支行还组织国库人员，对《国家金库条例》、《预算法》等规范性文件中有关预算支出执行的条款开展专题学习讨论活动，并要求撰写专题学习体会，通过学习讨论，理清了加强财政预算支出执行情况监管的难点及努力方向，极大调动了支库人员学习监管、关注监管、思考监管，为监管出谋划策的热情，重新树立起了国库人员监管的责任与信心。
二、手段上：解决财政支拨依据多样，比对困难的问题
有效加强预算支出监管工作，其难点就在于如何厘清财政多样化依据下发生的支出。当前财政进行库款支拨的依据包括本级人大通过的预算计划、上年结余的预算、上级财政专项补助支出及通过本级人大常委会调整的预算。而所有支出国库部门均通过TBS系统进行核算，无法分清某项依据下支出的发生额，手工比对工作量非常大而且无法保证准确性，从而造成国库对财政的预算执行情况心中没数，实施监督、控制底气不足，才形成了事实上的预算支出监管空位。
基于上述实际情况，某某县支库积极进行探索，开发了“预算支出监测管理”系统，充分利用国库核算系统和国库收支统计系统功能，进行预算支出的数据转换，使国库监管工作人员能随时掌握细划至类、款、项的预算支出情况，从而有效监督预算执行。该系统具有预算管理、非本级预算支出（专项补助支出）管理、统计查询、档案管理及系统管理等五大功能：
预算管理主要具有本年支出预算指标数、政府预算调整数及上预算结余指标数录入的功能，即可分别反映至类、款、项下的本预算计划支出数。预算指标和预算调整数依据人大通过的预算计划和人大常委会通过的预算调整计划，采取手工采集的方式录入预
算支出的基础数据，便于系统进行比对分析。同时，该模块还可从国库收支统计系统中导入支拨实际发生额。
非本级预算支出（专项补助支出）管理主要功能是对上级专项补助支拨及本级政府抄告件下发生的支出进行审批管理、监督和汇总，是系统日常操作的主要模块，在发生该类支出时，操作员均要在该模块中，以证明文件文号作为唯一入口登录，详细记录专项补助证明文件（政府抄告件）的执行情况，既可防止同一证明文件的支出由于分次或跨执行而造成超额度甚至重复使用现象的发生，又能通过系统对该支出进行汇总、分类和统计。
统计查询模块主要是由系统对预算执行情况自动进行比对，即以实拨支出剔除非本级预算支出额，与预算数（含预算调整数）及上结余之和进行比对，清晰显示至支出项下的剩余预算数和比例，超过支出预算的为红字和负数提示，一目了然。
档案管理主要是对专项补助支出及政府抄告件的电子版进行归档管理。专项补助证明文件是各个时期中央和上级政府关心、支持基层经济建设的优惠政策的具体体现，能直观反映中央和上级政府在一定时期对基层的关注重心，对其进行归档管理有助于提高该类文件档案的使用效率。
系统管理模块主要有用户管理、预算科目维护，数据库初始化等功能，主要是进行系统相关维护。
三、操作中：寓监管于服务，形成预算支出监管合力
（一）实行支出预算计划执行进度提示制度。系统运用后，支库每月初均向县政府、财政部门提供支出预算计划执行进度表，分别载明至类、款、项下的预算指标剩余值和剩余比例，对剩余指标不足5%的支出科目，实行即时预警制度，提示政府和财政部门按预算执行进
度和经济发展的要求合理做好预算支出安排，共同维护预算执行的严肃性。
（二）进一步加强柜面审核。支库要求临柜人员在受理财政部门的拨款凭证时，首先要将本次拟支拨金额与进度表中相对应类、款、项下的剩余指标进行核对并在支拨清单上签字确认，确保一般预算支出控制在预算计划之内。
（三）实行非本级预算支出“三级审批”制度。对上级专项补助支拨及本级政府抄告件下发生的支出，支库实行了严格的三级审批制度，分别由经办人员、会计主管和国库主任（副主任）签署意见，并通过“预算支出监测管理”系统做出支拨确认后方可凭打印出“审批单”进入国库会计核算系统进行办理，既能降低国库资金风险，又可保证该类支出在“预算支出监测管理”系统的监测、控制范围之内。
四、取得成效
（一）加强了国库监管，降低了国库资金风险。在实施新的预算支出监管办法后，一改以往国库对财政预算支出执行情况心中无数，监管工作处于被动地位的状况。使国库能及时掌握财政预算支出情况，引起国库监管人员关注，在临柜凭证审核监督中严格把关，确保预算计划的顺利执行。对于无预算支出计划，但地方经济发展必须支拔的资金，除要求财政部门提供支付申请报告和政府抄告件外，国库实行国库主任和副主任审批制度，降低了国库资金风险。
（二）维护了预算计划的严肃性，提升了国库的地位和作用。支出预算计划是由本级人大审议通过的,是预算执行的依据。国库依据人大通过的预算监督预算执行，是依法履行国库职责，能有效地遏制地方政府随意支出的行政行为，维护预算计划的严肃性。如2008年四月份某单位向财政借款350万元，在办理支付时，国库监
管人员通过“预算支出监测管理”系统发现无该项支出预算，当即予以退回，起到了国库守关把口的作用。
（三）加强了非正常支拨的监测管理，丰富了国库收支统计分析的内容。支库在运行“预算支出监测管理”系统后，在办理上级专项补助支出等非正常支拨时，从根本上改变了过去由于只能靠印象、记忆和手工翻查登记簿进行审核，超出证明文件规定金额的拨款和重复使用同一证明文件办理的拨款也因为遗漏通过国库部门审核的现象，确保了上级优惠政策能得到很好的贯彻落实。同时，系统具有对各项转移支付和专项补助资金的性质、核定总额及一定时间段内实际支出使用情况按支出类、款、项进行统计的功能，便于国库部门对非本级预算支出执行情况开展监测和分析工作，丰富了国库收支统计分析的内容。
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