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第一篇：成本会计模拟实训实习报告
成本会计模拟实训报告
一、实训目的
成本会计是会计学专业的专业必修课，是一门实践结合很强的学科。成本会计模拟实验是一种理论结合实际，重在能力培养的实践性教学形式，这种形式是让学生在按现实复制的教学环境，通过教师的指导，运用所学的专业知识，独立地完成各种成本核算方法的实际操作，使学生比较系统地练习制造企业成本核算的基本程序和具体操作方法，加深学生对课堂教学的深入体会，使学生对专业理论知识具有感性认识，加强学生对成本会计基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练。
通过成本会计实验教学和模拟训练，学生可以理解成本核算岗位的设置情况和相应的岗位职责，全面理解企业成本核算的业务流程，达到将成本会计理论与实际操作方法融会贯通的目的，提高学生的动手能力，为学生毕业后从事成本核算和管理工作奠定坚实的基础。
二、实习内容
1.以企业的实际经济业务为实训资料，运用成本会计工作中的算为管用，算管结合；正确划分各种费用的界限；正确确定财务物资的计价和价值结转方法；做好各项基础工作；适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算法。
（一）按产品品种设置“生产成本-基本生产成本”和“生产成本-辅助生产成本”、“制造费用”等总账和明细账，记入期初余额。首先根据企业的实际情况，分别设置切纸机-铸造车间、切纸机-铆锻车间、切纸机-机加车间、切纸机-装配车间和包本机-铸造车间、包本机-铆锻车间、包本机-机加车间、包本机-装配车间的产品成本明细账，及辅助生产车间-机修车间、辅助生产车间-动力车间和制造费用的明细账。然后在基本生产成本明细账中登入期初余额。
（二）根据有关原始凭证编制记账凭证。
首先仔细阅读本月发生的原始凭证，了解每张原始凭证所记录
的业务内容，根据准确无误的原始凭证编制记账凭证，并把有关内容记入相关的明细账中。
（三）粘贴原始凭证
每填制一张记账凭证都要把对应的原始凭证贴在该记账凭证后面，确保记账凭证有根有据。在贴原始凭证时，最好使原始凭证和记账凭证一样大，这样能使最后的记账凭证整齐，且粘贴原始凭证的张数一定要和填写的原始凭证附件数相同。粘贴原始凭证时要审核好原始凭证是否是准确无误的。
（四）编制“材料费用分配表”并记入有关账户
根据原材料定额费用比例分配原材料费用。首先根据公式“某种产品原材料定额费用=该种产品实际产量×单位产品原材料费用定额”计算切纸机和包本机各车间原材料定额费用；其次根据公式“原材料费用分配率=各种产品原材料应分配金额／定额耗用量”计算各种产品各车间的费用分配率；最后根据“某种产品应分配的实际原材料费用=定额耗用量×各种产品的分配率”计算各成本项目的应分配金额。
（五）编制“工资费用分配表”并记入有关账户
首先填写工资结算汇总表，计算出应付工资及实发工资的金额；第二，根据工资结算汇总表填写工资及工资附加费用分配表的应付工资——应分配金额的有关项目；第三，根据公式“工资费用分配率=某车间生产工人计时工资总额／该车间各种产品生产工时（实际或定额）总额”计算各种费用及各车间的分配率；第四，根据公式“某产品分配计时工资=该产品生产工时（实际或定额）×工资费用分配率，计算各产品及各车间工人的应付工资；第五，根据应付工资的金额分别按1.5%和2%计提教育费和工会经费。
（六）编制“动力费用分配表”、“固定资产折旧费用分配表”等并记入有关账户。
首先，由资料可知折旧费用采用平均年限法来提取折旧，厂房月折旧率0.35%,机器设备月折旧率0.5%计提固定资产折旧，填写固定资产折旧计算表；第二，根据电力费用的记账凭证填写外购动力费用用电金额的合计数；第三，根据公式“电力费用分配率=电力费用总额／各车间、部门动力和照明用电度数之和”计算出基本生产成本及辅助生产成本各车间和制造费用、管理费用的分配率；第四，然后计算出各车间用电费用填入表中。
（七）编制“辅助生产费用分配表”并记入“生产成本”账户。首先，要明确辅助生产费用的分配所使用的方法，本次模拟实训材料中要求使用的是交互分配法；第二，根据交互分配的方法，首先要在机修车间和动力车间之间交互分配，然后再对基本生产车间的分配，即对外分配。
（八）编制“制造费用分配表”并记入“生产成本”账户。首先根据记账凭证、材料费用分配表、工资及工资附加费用分配表、固定资产折旧计算表、外购动力费用分配表和辅助生产费用分配表填写制造费用明细账；第二，根据制造费用明细账计算制造费用的总额并填入到制造费用分配表的应分配金额的合计中；第三，根据公式“制造费用分配率=制造费用总额／车间产品生产工时”计算出制造费用的分配率；第四，根据公式“某种产品某车间应分配的制造费用=该种产品该车间生产工时×制造费用分配率”计算出某种产品某车间应分配的金额。
（九）按生产车间编制“生产成本计算单”
首先，根据所给资料把成本计算单中月初在产品的有关项目填写完整；第二，根据材料费用分配表、工资及工资附加费用分配表、外购动力分配表和制造费用分配表填写本月发生费用的金额；第三，根据所给定额工时的合计数和本月一共发生费用的合计数计算每种费用的分配率；第四，由分配率计算出转出产成品成本份额和月末在产品各种费用的金额。
（十）编制产成品入库汇总表
根据成本计算单填制产成品入库汇总表。
2．
（一）编制“材料费用分配表”并记入有关账户
根据“材料消耗汇总表”编制材料费用分配表。首先，计算出各车间定额材料费；第二，由材料费用合计和定额材料费合计计算出材料费用的分配率；第三，由分配率再分别计算出各车间材料费用。
（二）编制“外购动力费用分配表”并记入有关账户
根据“8月份耗电明细表”编制外购动力费用分配表。首先，计算出基本生产车间、制造费用、辅助生产车间、行政管理部门的分配率；第二，根据其分配率计算各车间的耗电费用；第三，由基本生产车间的耗电费用的合计计算出基本生产车间的分配率和各车间的耗电费用。
（三）编制“工资及福利费用分配表”并记入有关账户
根据“工资结算汇总表”编制工资及福利费用分配表。首先，计算各部门、各车间的分配率；第二，计算各部门、各车间的应付工资的金额；第三，由应付工资按14%计提各部门、各车间的福利费。
（四）编制“固定资产折旧计算表”、“待摊费用分配表”、“预提费用计算表”并记入有关账户
根据“固定资产原值明细表”填写固定资产折旧计算表，并按0.4%和0.8%分别计提房屋建筑物和机器设备的折旧额。根据8月份待摊费用和预提费用情况编制待摊费用分配表和预提费用计算表。
（五）编制“辅助生产费用分配表”和“制造费用分配表”
根据“材料费用分配表”、“外购动力费用分配表”、“工资及福利费分配表”、“固定资产折旧计算表”、“待摊费用分配表”、“预提费用计算表”登记辅助生产明细账、制造费用明细账和管理费用明细账。再由各明细账编制“辅助生产费用分配表”和“制造费用分配表”。
（六）按生产车间编制各车间生产成本明细账
根据资料把有关项目填写完整，本月投产即本月完工产品，然后计算各种费用。
（七）编制“完工产品成本汇总表”和各车间“完工产品成本明细计算表”
根据成本计算单填写完工产品成本汇总
三、实训总结
通过本次成本会计实训，让我对成本会计工作的过程有了初步的了解，也让我对成本会计有了更深的理解。
通过本次成本会计实训，让我知道了成本会计对一个公司的重要性。成本的经济实质决定了成本在经济管理工作中具有十分重要的作用：成本是补偿生产耗费的尺度；成本是综合反映企业工作质量的重要指标；成本是制定产品价格的一项重要因素；成本是企业进行决策的重要依据。
如果作为一名成本会计，必须要有严谨的工作态度，在工作时必须要认真和谨慎。因为成本会计负责生产成本的核算，需要认真
进行成本开支前的审核；做为成本会计需要严格控制成本，提高企业的经济效益；做为成本会计，应该认真核对各项费用。
第二篇：成本会计的实习报告
一、实习内容
由于公司成本会计的侧重方面为品种法的核算程序，产品成本计算及费用的归集与分配按照品种法的步骤进行：
1.根据产品品种开设基本生产成本明细账和产品成本计算单，并登记其期初余额。
2.根据各项会计实习发生的原始凭证和其他有关资料，编制各种费用汇总分配表，并分配各种要素费用。
3．根据编制各种费用分配表，填制有关记账凭证。
4．费用归集。根记据实习收获凭证逐笔登有关费用账户，进行各有关费用的归集。
5．费用分配。根据有关费用账户归集的费用，将各项实习体会按照规定的标准和方法进行分配。
6．成本计算。根据有关费用的账簿记录，按照一定的方法进行生产费用的分配，计算各种产品生产成本。
二、实习的收获与会计体会
经过这六天的成本核算会计实习，让我真正体会到成本会计工作的繁重和复杂。之前在课堂上我们有题目本身提供给我们做习题的各种成文的资料，根本不知道取得原始凭证的流程以及在取得过程的艰辛。而在这次实习中，体验到了成本会计工作的各种繁琐的细节，我才在此次的实习中才收获了不少的东西。
（一）理论实际的结合，增强对会计知识的掌握
虽然我们已经学习了不少的会计专业课程，或者说课堂上的知识也掌握的挺不错的，但是实务毕竟是实务，让你一下子就去接触实务的各种资料，你肯定是跟无头的苍蝇到处乱撞。这次实习提供了一个很好的实践平台。在实习过程中也让我不断复习以前所学的知识点，比如实习公司外购动力费占产品总成本的比重比较小，不需要单设“燃料及动力”成本项目，燃料费计入“直接材料”成本项目；材料费用的分配标准选择会计收获消耗量；辅助生产费用在各受益单位之间可按直接分配法、交互分配法、计划成本分配法进行分配等。
当然成本会计的知识并不是会计实习收获与体会存在的，还与基础会计、财
务会计等紧密联系，在材料费用的归集和分配过程中，公司进行外购材料的经济业务，填制的记账凭证时我采用借记“物资采购”这个科目，经过同时指点才知道要求按照计划成本入账，采用借记“材料采购”的会计处理。还有像材料发出的计价方法主要有先进先出法、加权平均法及个别计价法，实际工作中用的是加权平均法。
（二）提高职业素质，培养严谨、刻苦、认真的态度
会计工作的特殊性，要求所从事会计工作的人员必须具备耐心、细心和恒心等基本的职业素质，这些特性在成本会计工作中体现的更为明显。因为头两天自己不熟悉具体如何操作所以犯了很多错误，也正因为如此，我在心里下定决心，在以后几天的实习中更加努力的积极的去完成成本会计的实习任务，不仅要把一些难点、重点搞清楚搞明白，连那些细节的东西都不能放过，从而加深理解了成本会计核算的基本原则和方法。
（三）提高专业能力的同时也提高了计算机录入技能
21世纪是网络信息技术的世纪，企业的经营管理活动依靠信息技术提高竞争能力。成本管理作为企业管理中的重要环节，而成本核算环节是成本会计信息系统的基础，做为会计人员更应该提高有关计算机的技能。值得庆幸的是，此次实习在锻炼我对成本会计核算中相关凭证的填制、账簿的设置与登记、成本会计核算方法的掌握熟练程度基础上，也学会用计算机来系统全面的进行成本会计核算工作，提高我的计算机录入技能，为我以后就业奠定坚实的基础。
三、实习的`不足与完善
（一）实习过程中不够细心谨慎
做成本会计工作不能有寓言讲的大丈夫不拘小节的态度。相反，做为未来会计人员的我们必须连一个小数点的差错都要弄明白，不能因为只是0.01的尾差而小视，有可能会引起成本试算平衡表不平衡。
不过在刚开始的开设基本生产成本明细账和产品成本计算单时，我却忘了登记期初余额，导致返工现象的发生，想想要是能细心一点就不用做重复的工作了。
最重要的在产品成本计算及费用的归集与分配的过程中我并没有按步骤实施，导致后面的工作进行的不顺利且经常进行返工现象。
（二）缺乏独立思考的能力，过于频繁发问
由于并没有完全掌握成本会计的知识，加上有涉及到比较多的财务会计的内容，不懂的加上忘了的知识点，还有首次接触成本会计的软件，无法一下子把理论的知识与实务训练联系起来的缘故，导致我过于频繁的提问，浪费了同事的不少时间。虽然说最快捷解决问题的办法是发问，但是如果一遇到问题就提问，自己缺乏思考的能力，只会产生过于依赖别人的心理，对提高自己的专业技能也只会形成阻碍。解决此类问题的瓶颈在于要熟练掌握专业知识，不仅增强自身的思考能力，还进一步提高专业技能。
总之，经过这一周的成本会计的实训，让我掌握了成本会计工作从理论到实践的转化过程；会计有关的计算机操作的基本技能；将会计专业理论知识与专业实践，很好的结合了起来，不仅增进了我们对企业实际工作以及运作情况的认识，也让我们看清自己在会计工作方面的优点和不足。
第三篇：成本会计实习报告
一、实训时间：xxxx年12月13――xxxx年12月17
二、实训科目：成本会计
三、实训地点：7号楼ERP教室
四、实训目的：
为了让学生更好的了解会计在实际工作中的工作内容，以便于实际与理论相结合，也更能够适应社会的要求，让学生了解成本核算在实际工作的重要性，成本对一个企业来说是至关重要的，也是每个学生必须要掌握的一门重要的课程，通过综训希望学生都能够对会计有一个更新更深层次的认识，让学生在工作中更具有实际的动手能力，通过实训使学生更能懂得会计作账的基本流程。
1、正确选取成本核算方法，设置成本核算账，划分归集成本费用，划分在产品和完工产品的成本，了解成本核算的程序。
2、综合复习与巩固成本会计课程所学的理论知识，做到理论联系实际培养和提高会计核算的实际操作能力。
3、对成本会计核算过程以及核算方法有一个具体的了解，为毕业后从事会计工作打下坚实基础。
五、实训内容：
1、各种成本费用的归集与分配。
2、各种成本基本计算方法（品种法、分批法、分步法）的综合训练
六、实训的基本流程：
1、进行初始建账。建立各个车间明细账以及制造费用明细账。
2、进行成本核算。成本核算是成本会计的核心，主要实践“料、工、费”的归集和生产费用分配的基本原理和方法，编制各种费用分配表，熟练进行各种账务处理。
3.进行产品成本计算。三种成本计算基本方法，计算产品成本。
4.进行月末结账结转各类生产成本；
七、实训总结：
1、经过一周的实习，让我真正体会到成本会计是一项巨大而复杂的工作，它最考验一个人的耐力与细心，每一个过程都是非常的复杂与繁琐，所以一定要养成细心做事的习惯
2、经过实习，使我比较全面、系统的了解和熟悉了现代成本会计核算各个环节的基本内容，加深了我对成本会计核算基本原则和方法的理解，使我对成本会计操作的基本技能更加熟练，为我们以后的学习和工作打下了坚实的基础；
3、以前没有学懂的一些东西，在这个实习过程中我基本把它们弄懂了，可以说这是对我所学知识的复习和深化；
通过这次实训，基本上达到了预期的实训目的。掌握了会计处理程序和成本核算程序。理解了成本会计在整个会计工作中的重要性。能够正确选取成本核算方法、正确的设置成本核算账户、正确的划分归集成本费用、正确的划分在产品和完工产品的成本、认识成本核算对会计结果的影响。
第四篇：成本会计的实习报告
一、实习的目的与意义
《成本会计》课程是会计学专业的主干课程之一，同时也是一门专业实践性很强的课程。《成本会计》课程的实习，是会计学专业实践学习的重要环节，不仅可以提高我们的模拟会计处理实践经验，还可以加深对成本会计的基本理论和方法等知识的理解。通过此次模拟实习企业的各项费用及成本核算资料的演练和操作，增强了对所学课程知识的理解和感性认识，较全面的掌握费用及成本核算基础知识和基本操作技能，增强了会计实践能力和解决实际问题的能力，让我们的知识更加贴近实际工作，为我们步入社会参加工作奠定了坚实的基础。
二、模拟实习企业的基本情况及成本核算规定
厦门南方制造有限公司设有三个基本生产车间，大量生产甲、乙两种产品。第一车间为第二车间提供甲半成品和乙半成品，第二车间将甲半成品生产成产成品、将乙半成品加工后转入第三车间继续加工，第三车间将乙半成品生产成产成品。其中第一车间生产的甲半成品，交甲半成品库验收，第二车间按照需要从甲半成品库领用，其所需半成品费用按全月一次加权平均单位成本计算，第一车间生产的乙半成品直接转入第二车间继续加工，第二车间生产的乙半成品直接转入第三车间继续加工。各车间每一件完工产品耗用上一车间半成品的数量均为一件。该企业为了加强成本管理，要求计算各种产品的各车间半成品成本。该企业还设有一个辅助生产车间，辅助生产车间的间接费用通过“制造费用”账户核算。产品成本包括“直接材料”、“直接人工”、和“制造费用”三个成本项目。原材料于生产开始时一次投入，甲、乙两种产品共同耗用的材料按定额费用的比例进行分配。生产工人的工资按实际生产工时的比例进行分配。各车间生产费用在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量法。="background:#b2ec0a;">
三、实习的内容及步骤
《成本会计》课程模拟实习的主要内容包括产品成本计算的基本方法，以及材料费用、工资与福利费、辅助生产费用、制造费用等各项生产费用的归集与分配。产品成本计算及费用的归集与分配按照下列步骤进行：
1．根据成本计算对象开设成本计算单或基本生产成本明细账，并登记各账户期初余额。
2．根据模拟实习企业背景资料中各项相关费用的发生情况，逐一编制各种费用分配表，填制有关记账凭证。
3．根据记账凭证逐笔登记有关费用明细账户，进行各有关费用的归集。
4．根据有关费用明细账户归集的费用，将各项费用按照规定的标准和方法进行分配。
5．按照模拟实习企业背景资料的要求，计算各成本计算对象的成本。
四、实习的心得体会="background:#b2ec0a;">
在当今社会，随着会计制度的日趋完善和社会经济的发展日趋加速，社会对会计人员有了更高的重视和更严格的要求。作为即将步入社会的未来的会计专业人员，应该注重培养较强的会计工作的操作能力和自身的素质，从而提高自己的社会竞争力。于是学校根据学习需要，专门针对《成本会计》这门课程安排了实习课程，通过系统的模拟操作，深刻理解掌握成本会计核算基本知识，增强自己的动手操作能力，为今后的学习工作打下基础。很快实习已经进入尾声，但是在这次实习里面，我学到很多东西，真是受益匪浅。
首先，在实训过程中，根据实习计划安排的内容与要求，按照软件系统统一设置的实习资料，包括成本会计工作使用的各种凭证、账簿、分配表等，完成规定内容的实习。这次的实训不仅提高了我的实践能力，而且让我更加地熟悉企业的费用及成本的核算程序，更深入了解模拟实习企业的生产特点、工艺流程和成本计算方法，同时我也发现掌握材料费用、工资与福利费、辅助生产费用、制造费用等各项费用的归集与分配方法，掌握辅助生产费用、制造费用明细账的设置与登记方法及成本计算基本方法，是整套账的关键。
其次，在实训中让我深刻体会到了会计工作的复杂与繁琐,但我们需要以百分之百的热情投入。要不然很容易在工作中犯错，有可能因为自己的小失误给公司带来巨大的损失。因此，我时刻提醒自己在实习中必须非常的细心，杜绝不该犯的错误的出现，从平时养成细心做事习惯，为将来工作做好准备。另外，值得庆幸的是我把学习中遇到的难点、重点加以理解，掌握了成本会计核算的基本原则和方法,做到了理论联系实际，相信此次的实训将为以后的工作奠定了坚实的理论和实践基础。
最后，谈谈自己在实习中的不足与需要改进的地方。其一，通过这次实习，发现自己对成本会计理论知识的掌握还是很有欠缺，还有很多方面需要加强学习。例如在实习中出现的一些具体经济业务，还不能够很熟练地对每笔经济业务进行相应的会计处理，尤其各种成本费用的分配方法掌握还有待加强。因此要加强理论知识的学习，扩展自己的知识视野，为真正的社会实践做充足的准备。其二，自己在实习过程中对这次实习机会没有用科学严谨的态度对待，具体表现为在实习中一出现问题，有时候就懒得自己去独立思考问题的所在以及为什么这样处理是错的，而是直接从同学那里把答案抄过来。其三，在实习中缺乏也老师、同学的交流，我觉得这样不利于自己的学习，因为学习应该是在交流互动中完成的。因此，这方面我还有待加强，多与老师、同学交流自己的实习心得、体会，在老师的指导和同学的帮助下，我希望能够中实验过程中有所创新和突破。="background:#b2ec0a;">
实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中巩固知识，并做到学以致用。另外实习为我们以后走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。因此，我觉得这次会计实习是很有必要的，也是很有意义的！
第五篇：成本会计的实习报告
一、实习时间：
20xx年x月x月
二、实习地点：
南校区3号教学楼308室
三、实习目的：
通过模拟实习，要求学生进一步理解和巩固所学的会计理论知识和基本方法，以增强学生的感性认识和理性认识，培养学生良好的会计专业基本功，为将来从事实际工作奠定良好的基础，范文之实习报告：成本会计实习报告。
通过模拟实习，要求学生熟悉会计资料的种类、格式、内容、填制方法、业务流程以及会计凭证的传递手续等内容；掌握会计凭证的审核和填制、会计账簿的设置和登记、产品成本的计算、财务报表的编制等会计基本技能，能运用科目汇总表账务处理程序完成一个完整的会计循环业务的处理，并能采用手工处理和电算化处理，综合掌握企业会计核算的全过程。
四、实习步骤：
按照记账凭证汇总表核算程序，本模拟实习主要包括开设账户、设置账户、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等步骤。
1、根据期初余额等资料开设账户、设置账簿，并登记期初余额
1）总账账户按照《企业会计准则》会计科目表的顺序设置，有期初余额的，将期初余额登入其账户内。
2）所以总账账户均设置明细账户，根据不同情况设置，将期初余额登入相应账户内。
3）期初总账与明细账相核对，核对期初余额及编制试算平衡表。
2、根据经济业务编制记账凭证
3、根据记账凭证登记账簿
4、编制资产负债表、利润表、现金流量表
5、会计档案资料装订和保管
1）会计档案的整理与装订
2）会计账簿的整理与装订
3）财务报表的整理与装订
4）不需要连续记载的各种登记簿，应根据类别、使用年度和保管期限，统一编列档案号，作为相应年度的会计档案归档。连续记载的登记帐应按启用时间顺序编号，作为永久性档案统一编号归档。
五、实习总结：
我们先做的是出纳工作，出纳登帐的方法：出纳在每一笔经济业务发生的时候，先要取得相关原始凭证，然后根据相应的原始凭证，将其登记记帐凭证。再根据记帐凭证，登记其明细帐。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总帐。结转其成本后，根据总帐合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程。
现金日记帐必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，由出纳人员，现在也就是由我根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，帐款相符。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。
银行存款日记帐也必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，也由我根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按应当月编制“银行存款余额调节表”。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记帐”进行明细核算。
现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额。结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人帐。结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。现在我们做的只是12月份的帐，所以只要在摘要拦里写“本月余额”即可，但还是要在下面通栏划单红线。
每月按理是要对帐，如发现有未达帐项，应据以编制未达帐项调节表，以便检查双方的帐面余额。调节以后的帐面余额如果相等，表示双方所记帐目正确，否则，说明记帐有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节帐面余额并不是要更改帐簿记录。
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