千文网小编为你整理了多篇相关的《会计实训总结》，但愿对你工作学习有帮助，当然你在千文网还可以找到更多《会计实训总结》。
第一篇：会计实训总结
一、模拟实训目的：
1、通过运用手工操作，对会计资料进行分岗位综合实训，增强对会计专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德；使我们系统地掌握企业会计核算的全过程，熟悉会计内部控制制度，从而提高会计综合实践能力。
2、实训的内容包括了会计操作的全部基本技能――从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿；从日常会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账、会计档管理。
3、实训过程中以一个模拟企业的特定会计期间为范围，将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营结合起来；增加了对社会、企业的了解和认识，为以后进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。
二、模拟实训的主要内容：
以企业的实际经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。
三、模拟实训要求：
1、根据武汉东湖电脑公司xxxx年12月期间发生的会计业务进行会计工作。
2、分析 xxxx年12月份的经济业务并填写部分原始凭证。
3、依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。
4、根据记账凭证有关的日记账和明细账分类账户。
5、月终计算本月完工产品的生产成本。
6、年终结算本年利润并进行利润分配。
7、基本的结算工作。
四、实训的基本流程：
1）填制原始凭证 2）根据原始凭证，填记帐凭证 3）填制科目汇总表 4）根据科目汇总表填总分类帐
5）根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐 6）期末对帐。
7）期末结帐
8）编制报表。
9）审核报表。
10）档案管理。
五、实习中遇到的困难及解决方法：
1、 刚开始，接触很多原始凭证感觉不是那么的得心应手，在老师的帮助下很快的熟练起来。
2、在登记记账凭证与会计账簿过程中很容易出现书写错误，这个过程中使自己的专注力有所提高，做事情也更仔细认真了。
3、成本结转是会计工作中的一个难点，经过耐心的工作，在结转的过程中学习到了许多以前没有学习到的知识，增长了自己对会计工作的信心。
六、实习心得：
会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，
是加强经济管理，提高经济效益的重要手段。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。
这个学期的实训使我们通过它提高了我们对会计工作的认识，也为我们从事会计工作打下良好的基础。实训的过程我们也遇到困难，也许我们的准备工作做得不是很好，在后来的开始环节体现出来了，刚开始时有些不知所措，但逐渐经过请教老师、同学难题很快就解决了。一个学期的实训结束了，现在的我们可以说是一个基本合格的会计人员了。学校组织这次实训的目的就是要对我们能力培养和职业道德意识的提高，为我们以后进入社会打下了基础。
在实训的过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。有些知识现实中的情况与书本上的处理情况有异，以前自己没有认真的考虑过，在实训的过程中都凸现出来了。除了老师的热心指教，还有一点也是在每次实训中必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助。过程中通过同学的帮助，很多问题都得以解决。
会计实训工作很快就告一段落了，此次实训帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。通过实训，我们对会计核算的认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，既是主管会计、审核、出纳，又是其他原始凭证的填制人，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。
第二篇：会计的'实习报告
一、实习单位简介
公司名称：阜新宇隆物资有限公司
注册资本：人民币500万元
法定代表人：管静
公司住所：阜新市海州区西山路12-2-2号经营范围：五金建材（不含木材、易燃危险品）、电气机械及器材、矿山设备及配件销售、煤炭加工
二、实习目的：
会计学是一门实践性很强的学科，经过四年多的专业学习后，在掌握了一定的会计基础知识的前提下，为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机结合起来，按照学校的计划要求，本人于20xx年2月19日至3月30日在阜新宇隆物资有限公司进行了一个多月的实习。在实习过程中,力求把在课堂上学到的会计知识应用到实际的会计处理上，努力做到理论与实践的结合，从实践中积极总结经验，拓展自己的知识面。此外,还要注意发挥团结精神和创新意识，力求自身综合素质的提高，为我们成功走向社会做好准备。
三、实习岗位说明
会计实习岗位简介―进入单位实习首先实习的是出纳岗位，大约有1周左右的时间，跟着张师姐学习如何填制和审核单据，尤其是每到有现金进出的时候去银行如何填制单据，存钱、取现等等；其次，熟悉完出纳岗位的流程后跟着王会计开始熟悉会计岗位的事务流程，具体岗位职责如下：
1.根据经济业务填制原始凭证和记账凭证。
（1）原始凭证：填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。
（2）记账凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。
2.根据会计凭证登记日记帐。
3.根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐
4.根据记账凭证及明细帐计算产品成本。
5.根据记账凭证编科目汇总表。
6.根据科目汇总表登记总帐。
7.对帐（编试算平衡表）。
8.根据给出的相关内容编制本月的负债表和利润表；
9.记账的规则和方法
四、实习单位财务管理机构设置
我所实习的单位共有四个财务人员，他们的职务分别是会计主管、外账会计、内账会计以及出纳，其职责如下：
（一）会计主管的岗位职责：
1.根据国家财经法规、会计制度和其他法规、政策，结合本单位实际情况， 主持起草本单位具体会计制度及实施办法，科学地组织会计工作，并领导、 督促会计人员贯彻执行；
2.落实财务部门岗位职责和人员分工，严格按照本公司会计制度和其他规 定开展本公司的日常财务工作，加强会计核算及财务管理；
3.负责审核公司的各项原始单据及主持公司财务部门的日常工作；
4.参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析、决策和管理， 做好高层领导的财务管理助手；做好对本部门工作的指导、监督、检查；
5.负责公司成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门 降低消耗、节约费用、提高经济效益；
6.负责公司财务报表、财务分析等各项资料的编制报送工作；
7.负责定期或不定期组织有关部门人员共同进行财产清查工作。结合财产 清查，促使有关部门不断完善管理制度，改进管理方法；
8.搞好财务部门人力资源管理，建立业务学习制度，组织财务部门人员学 习业务，不断提高财务部门的整体素质；
9.及时完成公司领导交办的其他工作。
（二）外账会计的岗位职责：
1.认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；
2.对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，应拒绝入账，对不符合规定的凭证应予退回。
3.设置各种会计账册，及时与内账会计做好原始单据交接及现金、银行日记帐的对账工作，定期完成企业日常的记帐、结帐工作。
4.负责企业税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检工作。
5.上级机关、财政银行、税务等部门来本企业了解情况或检查工作时，要协助有关部门提供相关资料，如实反映情况。
6.及时做好会计凭证、账簿账册、文件资料、会计报表等财会资料的收集、归档工作。并妥善保管，非得批准，不得销毁。
7.严格执行保密规定，未经批准，任何人不得随意查阅各种帐目资料，不[螺旋桨制造厂会计实习报告(共2篇)]得向无关人员透露财务情况。
8.会计人员调动工作或因故离职，要与接任人员办好交接工作，并由财务主管人员负责监交。
9.及时完成领导交办的其它工作。
（三）内账会计的岗位职责：
1.负责公司日常业务的财务核对、核算、监督。
2.负责公司财、物的监督管理。
3.负责公司费用的预算、审核、核算、监控。
4.负责公司管家婆与金蝶账套的核对。
5.负责协助行政对固定资产及低值易耗品、工具类物品建账进行监
管，并定期盘点。
6.负责对物品领用情况进行监督检查，
负责监督换回旧物品的销毁。
7.负责对库存商品的实物盘点抽查、账实核对。对库存积压货品及
时督促（每月物流要上报财务积压货品，财务核实）。
8.负责公司总账及所有明细分类账的记账、结账、核对，并及时清
理应收、应付、其他应收、其他应付等往来账。
9.负责编制会计报表以及编制各种明细表，并进行财务报告分析，
并于每月8号之前将相关报表上报给公司财务经理及总经理。
10.负责每月与出纳进行代收核对，现金银行存款、往来欠条核对。
11.负责根据公司具体经营情况向总经理提出合理化建议。
（四）出纳的岗位职责：
现金的管理：
1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告本公司主管领导，并要追究责任者的责任。
3．不准用“白条”入帐。
4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和其他有价证券；私人财物不得存放入内。
8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本公司主管领导的检查监督。
9．现金的的收支必须有本公司主管领导审批签字认可。
银行存款管理：
1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算 管理制度。
3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5．从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6. 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节
第三篇：会计工作总结
一、工作总结
1、严于律己，严格要求，遵章守纪，团结同志。自到公司上班以来，我能严格要求自己，每天按时上下班，正确处理好工作与私事的关系，从不因个人原因请假或耽误公司的正常工作；同时我认真学习并严格遵守公司的各项规章制度；团结同事，积极合作，不利于团结的事不做，不利于团结的话不说。
2、做好本职工作，包括日常账务处理；月末结账、出具和向领导上报财务报表等。
3、配合市审计局对我公司的审计活动。经公司领导同意，先后多次提供公司相关的财务资料和工程资料。
4、修改和完善公司的财务管理制度。先后修改完善了《公司固定资产管理规定》、《公司报销管理规定》、《公司资金支付管理规定》等。
5、为商砼公司建账，使商砼的财务核算开始走上正常化。为商砼有限公司新建立帐套，设置会计核算科目，并及时进行了相关的账务处理。
6、协助施工单位、地税局开局公司代征税的手工税票和发票。
7、配合财务经理协调市交通委、市水利局、市建设局和公司工程管理部编制并完善二期贷款的使用计划，与国家开发银行股份有限公司为首的银团成功签署二期贷款合同。
8、做好领导日常交办的其他事务。
二、存在的问题
两个月来，我尽管围绕自身工作职责做了一定的努力，取得了一定的成绩，但我深知这点与公司的要求和期望相比还存在一些问题和差距，同时也犯了一些错误。主要表现在：
1、自己来公司时间短，一些情况还不熟悉，很多工作不能及时做出反应，做出让领导满意的结果。我相信随着工作的深入，我会做得更好。
2、对于公司的规章制度理解不够透彻，违反了公司的规定。“打印门”事件就是一个惨痛的教训，我已经深刻认识到自己的错误，并决心在今后的工作中杜绝此类事件的发生，希望大家监督。
3、自身的业务知识和能力还有欠缺，需要不断地学习和提高。
4、工作方式方法上和工作态度还有待改进。
5、思想上存在惰性，没有积极主动参加理论学习，有点远离组织生活。
针对上述缺点和不足，今后的工作中，我会不断加强业务知识学习，提高自己的业务水平，更好的做好自己的本职工作；不断加强科学发展观等理论知识，提高自己的思想觉悟并付诸行动；积极向党组织靠拢，严格要求自己。
三、对公司的一点建议
1、树立企业的企业文化。
现代化企业，都有自己独特的企业的文化。企业文化是一个企业内在的灵魂和发展动力。尽管公司成立时间不久，经过一年的发展，应该总结出一些自己的文化。伴随企业的发展和壮大，不断修正和完善企业文化。
2、公司需要严格的规章制度，同时也需要一定的柔性管理。
公司年轻人比较多，性格多样，个性不同，一些事情的处理上要照顾感受，可以采取先提醒的方式处理。
最后，感谢领导和同事们一直以来对我的关心和帮助。希望在我成为公司一名正式员工之后能更好的和各位一起工作，团结协作，共同努力，为投资公司的发展而努力。谢谢大家！
第四篇：内外账分析及两套账合并处理
内外账分析以及两套账合并处理
一、产生两套账的原因
1、企业管理的切实需要.企业管理者需要财务数据反映企业全面真实的情况,才能够利用财务数据对企业进行管理监督考核,管理者对财务数据的需求会比税务人员对数据的需要更为全面与细致.
2、企业发展的现实需要.民营企业特别是中小企业的原始积累多数是靠偷税漏税等手段来完成的.企业为了减少税负,外账采取少计收入,多记成本费用等方法编制了会计核算假账.
3、中国是以票控税的国家,实行以票控税,实际上是不得已而为之.因为目前我国公民的纳税意识还不是很强,现金结算大量存在,税务部门对税收监控的手段很有限,不能完全掌握纳税人的真实的应税收入等情况.税收不能完全靠公民自觉申报,而必须用发票来掌控纳税人收入情况.通过以票控税,达到加强税收征管,保证国家财政收入及时足额入库的目的. 很多中小民营企业公司就钻以票控税的漏洞,采取少开发票以达到少交税的目的,公司普遍存在许多材料费用取不到发票.公司取不到发票就要纳税调增,所得税25%,是增值税一般纳税企业可能还面临没有进项抵扣问题.公司遇到这样的情况,不得不采用两套账方式.
4、中国税率和其他国家相比较,还是比较高的.根据online-accounting-degrees.net所搜集的数据,各国最高税率由高到低排名如下.中国为45%,排名第9,与澳大利亚、德国、法国属于同一水平.其他新兴市场国家中,印度为30%、巴西为27.5%、俄罗斯为13%. 两套账指的是管理账(内账)与税务账(外账)两套账存在本身并不违法,因为企业对外提供的会计成果仍然是由符合法律规定核算的外账产生,而内账只是企业作为内部管理使用的备查账簿而已.虽说企业通常编制两个套账并不是违法行为,但是外账不符合相关法规要求产生偷税漏税、误导会计信息使用者等后果就属于违法行为,就变味成假账了.
二、两套账怎么做可以满足管理者需求又可以应付外部审计、税务人员的检查
1、从公司的角度看账的目标 内账目标: 内账的目标是反映企业实际收支的情况,是以收付实现制为主的流水账.因此核算的重点是实质不是形式. 外账目标: 外账的目标是反映企业经营成果的情况,是以权责发生制为主的核算账,核算的重点是形式不是实质,符合税法的要求,尤其是以合法有效发票为准.
2、账是怎么来的? 记账模式:原始凭证记账凭证(会计判断)会计账薄会计报表. 会计账:业务事实原始凭证记账凭证明细(总、辅助)账会计报表 税务账:业务事实发票明细+其他调整纳税申报表. 从原理看,报表是账簿的结果,账簿是报表的过程,凭证是账簿的基础,记账凭证是原始凭证的判断记录,原始凭证是记账凭证的事实依据,如果改变原始凭证是可以改变报表的,
理论上从凭证上做文章改变报表是可能的.
3、账是怎么看的? (1)资本方:股东、券商不能看账本,只能看报表.外账的报表比较关注报表的投资回报率,营收入增长性.会通过各项指标来推断报表真实性,指标是否符合行业规则. (2)金融方:银行、小贷、典当账簿报表必看的,对大额项目特别关注,可以抽查凭证.比较关注往来款、资产负率、流动比、速动比. (3)税务局:国税、地税账簿报表必看,可以查看凭证.税收评估指标体系评估指标体系分为10个基本指标,10个修正指标.指标的选取是根据各税种纳税申报表、财务会计报表、第三方信息以及补充申报表中的项目和科目,通过财务分析、数理统计分析等方法演算成的特定分析指标. (4)第三方:审计会计事务所查看凭证、账簿、报表,通过核实科目余额以验证报表的真实性
现金:通过盘点的方式核实,审计部门可以通过实质情况和形式审核发现账务存在的问题.银行存款:通过函证的方式核实. 往来款:通过函证的方式核实存货、固定资产通过盘点方式核实. (5)管理层:老总、部门经理只能看报表和节选出来的重要指标,只看结果;对预算考核的指标特别重视 总经理:利率完成率
销售经理:销售达成率,应收账款周转率 人事经理:人员离职率,工资占销售比率
营销经理:营销费用与销售比率,营销售费实际与预算比对
4、两套账怎么做? 1)内外账平行模式 企业真实报表=内账报表
①对于正常的业务,如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印,原件作为外账的记账凭证,复印件作为内账的记账凭证. ②先做内账,内账凭证做好后,经过测算把需要复印凭证按顺序编号
1、
2、3编好,并在内账凭证编好对应的编号,以方便通过内账查找外账凭证. ③复印凭证,需要发票,明细清单,凭证封面都需要复印吗?根据财务管理需要而定,一般情况下只需复印凭证封面. 2)内账加外账模式
企业真实报表=内账报表+外账报表
①按发票区分做账,有发票就往外账做,没有发票就往内账做.内账、外账可以同时做. ②从业务上对内外账做区分
3)一套账数据调节模式,内账由外账调节而成. 企业真实报表=外账表报+调整表格
①部分收入,人工费用等一些不方便入外账的业务,根据凭证登记表格台账. ②月底根据台账登记科目余额表. ③外账根据业务正常入账.
三、两套账合并
(一)两套账合一的背景
1、两套账风险大,公司管理人员花大量精力在防范税收风险上,阻碍了公司的长 远发展; 1)两套账的企业数据,多数不敢跟管理层公开,企业管理层不清楚老板是否挣 钱. 2)股权激励更无从谈起.
3)假账未必应付得了税务稽查,可能遭到举报(合作者、同行、小股东、员工)老 板过着提心吊胆的日子,分散了精力
4)假账(两套账)未必少交税,行业平均税负可能会误导多缴税.
5)假账(两套账)影响财富增长的速度.
2、公司有上市或者挂牌新三板的规划,需要到资本市场引进风投必须一套账;
新浪财经报道:2013年12月31日之前,新三板拥有343家挂牌企业;2014年,全年挂牌1221家;2015年,截止至12月29日,共挂牌3510家.目前,新三板一共挂
牌5074家企业,超过主板和中小板、创业板家数之和.
3、营改增,结构性减税,企业整体税负在减轻;
1)营改增是一项减税的政策.上海财税部门的数据称,试点一年来,企业整体税 负降幅约达10%? 2)从营改增试点内容来看,小规模纳税人税负下降非常明显,试点方案规定销售额500万作为分界点,销售额小于500万的企业可以选择做一般纳税人还是小规 模纳税人.一旦划定为小规模纳税人,税率就从原来营业税的5%,降为增值税简易征收的税率3%,税负下降超过40%. 3)今年5月1日起,营改增(营业税改征增值税)试点范围将扩大到建筑业、房地 产业、金融业、生活服务业.预计全年减轻企业和个人负担5000多亿元.
4、税收征管会变得高效和规范.
1)社会信用体系建设的推进,没有信用企业法人受到限制.工商和税务已经同人民银行个人信用征信系统联网!从2015年6月1号开始,公司注册好以后,不报 税,不注销,公司就会有信用污点.若有欠税,企业法人会被禁止出境,飞机和高铁出行受限制; 2)金税三期是全国税务系统十三五规划的重点工程
(二)两套账合一需要增加的成本
1、税收成本是大头
1)流转税
流转税根据行业的不同一般是两套账销售差异3%-5%
增值税税率,17%,13%,11%,6%,3%
在能取得进项的情况下,增值税成本=未入账的销售毛利*税率
营业税税率:3%,5%,5%-20%,
营业税成本=未入账的销售*税率 可以筹划的空间
能开进项发票的成本费用一定要取得进项发票
高税率和低税率核算一定要分开
关注行业,项目的税收优惠,合理筹划
2)所得税
内外账之间的利润差额的25%(高新企业15%).不是高新企业看看本公司是否符 合高新标准,小微企业所得税减免. 比如某公司外账200万利润,内账600万利润,外账已缴纳所得税 200*25%=50(万),实际需缴纳所得税
600*25%=150(万)
3)企业员工工资高低决定个税多少,企业适用七级超额累进税.
个税,其中有一定的筹划空间.
①利用公积金、社会保险、商业保险可以税前例支进行个税筹划,财政部和国家税务总局、保监会三部门发布《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工 作的通知》(下称《通知》),明确了31个城市率先试点实施商业健康保险个税政策,在2016年不超过200元/月的标准内扣除. ②利用年奖对个税进行筹划(年终奖税收筹划表)
③利用通讯费、交通费等发票实报实销的方式进行筹划
4)其他税种
城建与教育费附加,水利基金,印花税等.
城建税:7%(县城5%),计税额为当期缴纳的营业税额+增值税+消费税
教育费附加:3%,计税额为当期缴纳的营业税额+增值税+消费税
地方教育费附加:税率各地不一,一般为1%，2%,计税额为当期缴纳的营业税额+ 增值税+消费税
2、五险(包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,还有住房 公积金)也不少
3、发票取得需要成本
1)两套账时未取得发票都往内账做,现在要做到外账必须取得发票.
2)前期资产购入时没有发票,并账可以按废旧物资到税务局代开发票入账.
3)原材料供应商未并账前不开发票,可以和对方谈,谈得好一般增加销售的 2%-3%个点费用,也可能不用增加费用就可以取得发票.
4、合规成本
1)核算制度修订
2)管理制度修订
3)宣传培训、核算模式的改变等
4)两账合并是企业财务制度的规范和遗留问题的处理,合理规划,不会额外增加 成本. (三)两套账合一的方法
1、内外账平行模式的两套账合并
1)内外账平行模式的两套账合并在三种两套账中合并起来最难.
2)需将前期没有发票的成本费用设法取得发票,可以让业务部门配合作,未开票 的收入需要开票或做未开发票收入处理.
2、两账合并:分步到位法
1)分月逐步将未入账的收入、成本、费用取得发票入外账,当所有收入、成本、 费用都入外账的当月做为并账的初始月份. 2)分步到位法适用于内账业务量庞大的公司.这部份业务取得发票需要较长的 时间,为了减少并账取得发票的成本,比较稳妥的一种方式.
3、两账合一:一次性到位法
1)从并账时间第一个月将所有未入账的成本费用取得发票入账,并做为并账初 始月. 2)一次性到位法适用于内账业务量较小,这部分业务,并账前就可以取得发票.
3)并账初始月,月末对比外账和内账科目,并对内外账差异进行处理.
4、遗留问题采取替代的方法
1)并账的时可能会有遗留问题短时内得不到解决,比如高管不愿意交个税,有些 业务取到发票,在这样的情况下需要采取替代的方法
①薪金类:计算表+分配表，高薪企业常见操作手法,将薪金工资加入到研发费用 中. ②材料类:领用表+更正审批表,财务部门根据需要倒挤计算材料领用需要,由懂 业务的生产部门制造相应的报表. ③车辆消耗类:调度记录汇总表.公司给高层领导的汽油补贴,可将他们的车直接转到公司,在汽油费用报销、员工个税缴纳、计提折旧等几方面都有好处,离
职时再买回来. ④吃喝玩乐类:会议通知+参会名单+签到表+会议记录
旅游找异地旅行社安排接待,费用发票不马上开出.在年底一次开,做会议费用 的相关手续,全部作为会议费用支出. 2)为满足合法合规需要又要真实反映业务行为,可在业务发生当时编制调整汇 总表. 如:
①发生的各种费用找合法发票补充、薪金支出等,可以有意识的集中一个时间 做,并编制调整汇总表,省时、清楚. ②公共关系支出:消费品行业、文化行业,送礼现象很常见,可以在领出款前制定审批单+领用单制度,防止舞弊,存货环节设立虚拟仓库,不要随时记录.编制调
节汇总表时,可采用虚拟仓库的调拨的方式. ③移库等导致的损耗,定期品质检查耗用、质量过期损耗、储存破损、后期质量发现等导致损耗成品率、(材料)耗用率,真实的数据和虚拟的数据:根据行业不同采用不同的方法,如饮料、烟酒、食品、服装等数量型企业,可在成品率上做
文章,制造、电梯等机械企业,即重量型企业,可在物料消耗上做文章.两账合一的技巧与方法主要在表格上做辅助处理,多数软件是不可能在账上做双重属性的列示. 综上所述,两套账是中小企业现实存在的情况,也是财务人员不得不面对的情况,怎样能把两套账做的顺畅,财务人员需要结合本公司的业务做出精心的筹划与安排的.随着两套账合并背景的出现,财务人员又不得不面对的另一个问题,
也是两套账合并的问题,需要分析两套账合并的背景,两套账合需要增加的成本,公司历史遗留问题怎么处理,来确认两套账合并的方法.
第五篇：会计实训总结
光阴如梭，半年的工作转瞬又将成为历史，今天站在这个发言席上，我多想骄傲自豪地说一声：“一份耕坛一份收获，我没有辜负领导的期望”。然而，近阶段的工作检查与仓库管理员的理论考试的结果，让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的主要责任领导，我负有不可推卸的责任。“务实、求实、抓落实”，对照的精益管理高标准严要求，唯有先调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落实到实处。
一、下面本人查找问题如下
1、年初至今，财务部整个条线人员一直没有得到过稳定，大事小事，压在身上，往往重视了这头却忽视了那头，有点头轻脚重没能全方位地进行管理；
2、人员的不够稳定使工作进入疲劳状态，恶性循环，导致工作思路不清晰，忽略了管理员的业务培训。
3、主观上思想有过动摇，未给自己加压，没有真正进入角色；
4、忽略了团队管理，与各级领导、各个部门之间缺乏沟通；
5、工作思路上没有创新意识，比如目标管理思路上不清晰，绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够。
以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源，财务部门作为的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我财务部门应尽的职责。在加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高！
“查找不足赶先进，立足根本争先进”，时值xx集团提出“树标兵、学先进、促发展、争效益”活动、xx机械又一度成为整个集团的标兵企业，“xx企业与本进行对口红旗竞赛”的今天，作为个人我们要实现体现自已的人身价值，企业的兴衰直接关系到个人的荣辱，作为财务管理部门，为实现共同的目标我们要添砖加瓦，学习润机的六种精神：艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神。
我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去，下半年工作作为财务部的主要责任领导，对于“如何提高自我，服务于企业”这门必修课，我将不断地加强学习，完善自我，把“学习先进、赶超先进、争当先进”融入到工作中去，重点将放在加强仓库管理与财务这二块。
二、下面就工作计划与思路向大会作一汇报
1、完善内部管理制度；部门责任领导明确分工的职责，加强责任考核。
内部管理制度通过将近一年多来的实施，仍然有许多不合理的地方，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合集团管理的要求，与有关部门进行修正。
部门责任领导之间明确分工职责，按照年初签定的责任合同，组织落实强化到位，领导之间相互信任，遇事不推诿，搞好通力协助，对分管内容加强责任考核力度，做到奖罚分明；
2、针对此次突击检查与仓库管理员的业务理论考试，合理调整组合人力资源，继续加强培训力度与仓库管理检查监督力度。
今年以来，人事方面至今一直未得到稳定，财务部门的力量相对比较薄弱，通过近期突击检查工作与仓库管理员的突击考试，我们将根据库房各位管理人员的特点，一方面将对人员重新组合搭配，进行高效有序的组织，另一方面继续加强培训，让每一位仓库管理人员都要做到对各库的业务熟悉，真正做到驾熟就轻，文化素质与业务管理水平都要有质的提高，今年3月电脑真正联网，管理员的电脑操作水平还有待于进一步提高，我们将在这方面加强培训，使每一位管理人员都能熟悉电脑、掌握电脑操作，扎扎实实提高每个管理员的业务管理水平。
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