会计学专业毕业论文开题报告(推荐5篇)_开题报告

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第一篇：会计学专业毕业论文开题报告

会计学专业毕业论文开题报告范例

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会计学专业毕业论文开题报告范例

课题名称：行政事业单位国有资产管理问题研究

一、研究背景及意义

研究背景：最近几年，我国国有资产管理改革取得了明显的成效，但这种成效在于经营性国有资产的管理，中央、地方相继成立了国有资产监督管理委员会，颁布了一系列国有资产管理相关的法规、政策和规定，但是相比之下，行政事业单位的国有资产管理还相对滞后，仍然存在许多问题。例如：存在着“重钱轻物、重物轻管”、资产管理意识淡薄、家底不清、账实不符、随意将非经营性资产转为经营性资产、管理混乱、国有资产大量流失、财产损失严重、核销、报废处理不及时、执法力度不够、法律监督不到位、责任不落实、资产配置不合理、资产使用效率低等诸多问题。而且对于大多数学者来说将国有资产与事业资产作为一体看待，从一个出发点考虑。以个人来看多少有些不合理。个人认为应该从不同的角度出发着手解决行政单位和事业单位的资产管理问题。

研究意义：对于现在的国有资产管理，不管是行政单位，还是事业单位的国有资产管理并不是十分乐观，而国有资产管理的问题急待解决。建立科学的行政事业单位国有资产管理体制，有助于避免国家财政资金的浪费和国有资产的流失。加强制度建设，预防国有资产管理方面的腐败问题。有助于防止国有资产的流失，保证行政单位廉政，提高政府公信力。使我国的制度法律建设更加的完善合理。切实加强对行政事业单位资产管理改革的研究，有利于加深对公共财政的理性认识，有利于丰富和完善国有资产管理理论，有利于协同推进事业单位改革，具有较大的理论和实践意义。

二、国内外研究现状

(一)国外研究现状

由于世界各国的国情不同，体质不同，各国的资产管理各具特色，其中较为典型的政府资产管理代表模式有德澳模式、美加模式、日韩模式和巴西模式。

德澳模式：由隶属于财政部的专门机构负责联邦政府公共资产管理德国和澳大利亚，联邦政府资产由财政部所属的机构负责，并在全国成立分支机构管理分布在全国的`公有资产，它的特点可概括为“财政部一一直属局”模式[1]。

美加模式：管理制度、资产预算由财政部负责，日常管理由独立于财政部的机构负责美加模式中，财政部负责政府资产的预算管理，制定统一的管理制度和法规，并设立相对独立的专门的资产管理机构，负责欧府公共资产管理的具体事务。该模式可以概括为“财政部一一管理局”模式，以美国、加拿大等国家为代表[2]。

日韩模式：由财政部直接负责政府公有资产的管理日本、韩国两国的公共资产管理模式可以概括为“财政部一一主管部门”模式。即由财政部门负责综合管理，由各行政部门负责具体管理[2]。

巴西模式：由计划预算管理部的联邦资产秘书处负责日常管理。巴西政府的公共资产由计划预算管理部负责，下设联邦资产秘书处负责具体的管理。由于巴西的管理预算部门不是财政部，所以形成了特殊的“预算部一管理局”管理模式，但其管理特点的实质是“财政部一直属局”模式相同[3]。

(二)国内研究现状

1、国有资产管理中存在的问题

(1)国有资产在管理方面管理混乱

国有资产管理理论界和实务界普遍认为资产管理不够合理，杨斌(2011)说目前我国非经营性国有资产的管理存在着利益效率不高，资产收益部门化，甚至个人化，对国有资产的地位、作用和使用目的的认识不足，导致管理混乱，资产流失[3]。成倩(2013)写到监管的多头造成管理的越位现象，缺乏科学有效的考评机制。在资产形成方面，财政预算的约束作用不强;在资产使用上，缺乏客观、公正、合理、有效的考核评价机制;在在流动上缺乏明确的规则来初级必要的流动，在资产处置上，缺乏规范的处置程序和途径[4]。还有学者认为监督管理制度和管理责任普遍不清也是管理不善重要的原因。

在管理国有资产时，经常出现的一个问题是多头领导。虽然有时候预算非常的合理，但在执行却是另一番光景，贾明亮(2012)举例说在管理时要受到国资办，财政，市政，以及直属上级的管理，虽然两令中对资产管理做了规定，可是形同虚设。两令只是规章制度，并不是法律。所以其效力并不是十分的有效[5]。

(2)国有资产在购置、收益环节及处置环节的问题

时寒冰(2014)认为是，在资产的购置，使用，处置阶段均存在不同程度的问题。购置的时候盲目的购置，根本不会考虑性价比;使用时存在一些误区，比如在产生收益时，并不能很好地区分谁应该获得这些收益;有些部门认为这些资产是自己管理的，这些收益理应归自己所拥有使用，有些部门则认为，这些收益是一种非财政性收益，理应上交国家[6]。

在处置时，更加的混乱，由于在添置时，很多的资产并没有入账。进而造成了处置也十分的混乱。缺乏规范的处置方法以及程序，很多单位自行处置。而对处置的收益，及程序在处置时。刘艳亮(2012)认为没有一个很好的鉴定方法、或者说评估核实体系[7]。

资产管理侧重于实物形态的管理,预算管理侧重于价值形态的管理,两者密不可分。陈冠南(2011)认为预算管理是资产管理的前提和条件,资产管理是预算管理的基础和延伸，做好资产管理与预算管理的对接问题相当于做好了入口以及出口的工作，通过资产管理与预算管理相结合，可以在源头杜绝资产管理的弊端[8]。

2、关于改善国有资产管理的一些理论及实际创新

(1)国有资产管理的体制方面的问题

桂华江(2013)提到对于国有资产管理最首要的问题是立法问题。《行政事业单位国有资产优化管理法律规制研究——以四川省调查研究为基础》，作者认为应该加快对国有资产的立法——《行政事业单位国有资产管理法》，而监管经营性国有资产的《企业国有资产法》己经于2009年5月1日正式实施[9]。

成倩(2013)对于国有资产管理，虽然进行了良好的尝试，但是制度体系依然不够完善，所以健全资本经营预算，建立高效的国有资产管理信息化系统，强化国有资产管理的外部监督[4]。

张凤玲(2008)提出了着力完善与创新管理手段，清产核资，完善会计制度、建立基础秩序。推进管理方式的转变，实现资产管理与预算管理、财务管理的有机结合，强化监督、建立行政事业单位国有资产的信息化管理手段，加快闲置资源整合。并且加快对管理体制的的改革[7]。

(2)国有资产管理的实际创新

有些研究在结合自己地区时候对经营性国有资产进行了跟进一步的探索。成倩(2013)《行政事业单位资产国有资产管理模式探析——以东营市东营区为例》，这篇论文在分析国有资产时，偏重于经营性国有资产的分析。东营区建立的自己独有的探究模式三层组织架构、高效集中管理、市场化手段运营[4]。

郑莲(2013)认为市场化手段运营，重点在于建立高效运营的资产管理体制，在于“以资本为纽带、以运营公司为载体、以城市资产为重点”[11]。借鉴国内外成功经验的一些原则。完善法律制度，规范化管理制度，预算管理制度建设。强化资产形成环节、使用环节、评估环节、资产处置环节的管理。

贾明亮(2012)考虑了建立资产增长率、使用率、闲置率、保值率、流失率、人均占有率、国有资产分布率的考核指标[3]。

宗庆华，王少娟(2010)提出了创新一个模式、搭建两个平台、创建三个资源库、推行四个做法[12]。

刘霁(2013)希望建立行政事业单位资产整合和调剂共享机制。在宏观，中观，微观三个方面进行绩效考核，实现资产管理“绩优化”[13]。郑莲(2013)提出构建新的行政事业单位国有资产管理模式，建立国家统一所有，各级政府分级监管、财政管理国有资产、单位占有使用的行政事业单位资产管理的新模式。完善采购制度，规范资产台账制度、资产绩效评价过程。健全资产监督机制，并且引入社会监督[14]。

马学(2013)强调明确权责，制度，完善行政事业单位资产收益管理的机制。明确行政事业单位资产收益的产权性质，强化收益，预算管理。夯实信息管理，建立和完善资产管理的电子台账[15]。

朱建均(2007)国有资产相关法律体系与资产管理制度尚不健全，资产管理体制并不完全合理，人均配置差距较大，缺乏有效的绩效考核[17]。

綦跃学，崔怀文(2015)针对此体术优化完善资产管理体制，向国内县级地区学习。在国有资产有偿使用，报废标准，国有资产产权交易方面提出了改革建议。提出资产管理、预算管理、财务管理相结合的概念[18]。

王长虹(2009)提出符合青岛市实际情况的“财政部门——主管部门——行政事业单位”行政事业单位国有资产“三级”管理体系[20]。

三、研究内容

1 导论

1.1 选题的背景及意义

1.2 国内外研究动态

2 行政事业单位国有资产管理有关的基本理论

2.1 行政事业单位国有资产含义

2.2行政事业单位国有资产一些管理理论

3 行政事业单位国有资产管理问题

3.1 管理体制制度不合理

3.2 管理理论与实际管理无法紧密结合

3.3 预算管理与财务管理的问题

3.4 资产流失与资产分配不合理问题严重

4事业单位国有资产问题的原因分析及对策

4.1事业单位国有资产管理问题成原因

4.2事业单位国有资产管理的对策

5行政单位国有资产问题的原因分析及对策

5.1事业单位国有资产管理问题成原因

5.2事业单位国有资产管理的对策

6.本论文存在的一些创新点及其局限性

6.1对该课题研究的创新点

6.2对该课题研究的局限性

四、时间安排

1、第三学期第18周完成选题

2、第四学期第3周完成开题报告、文献综述、外文翻译并进行开题答辩

3、第四学期第8周中期检查，完成“河南工程学院毕业论文学生自查表”

4、第四学期第12周完成论文初稿，进行学术检测

5、第四学期第15周完成论文，提交指导教师，指导教师评审，评阅人评审

6、第四学期第16周进行教研室、院级答辩，17周校级答辩

五、参考文献

[1] Vesna ，Davor .Accounting and accountability in public sector asset management：the role of central asset register in consolidating, reporting and utilizing fixed assets in Croatia [R].European Institute For Advanced Studies In Management，2014

[2]JBrogaard,A Detzel.The?Asset-Pricing Implications of?Government?Economic Policy Uncertainty[J].Management Science，2014(3):87-90

[3] 杨斌.行政事业单位国有资产管理存在的问题及对策[J].审计与理财，2011(3):12-15

[4] 成倩.行政事业单位国有资产管理模式探析[D].山东师范大学，2013

[5] 贾明亮.行政事业单位国有资产管理探究[D].内蒙古大学，2012

[6] 时寒冰.未来二十年经济大趋势[M].上海财经大学出版社，2014

[7] 刘艳亮.行政事业单位国有资产管理改革的探讨[J].河南社会科学，2012(04):17-22

[8] 陈冠南.行政事业单位国有资产管理与预算管理对接问题研究[D].财政部财政科学研究所，2011

[9] 桂华江.行政事业单位国有资产优化管理法律规制研究[D].西南财经大学，2013

[10] 张凤玲.行政事业单位国有资产现状分析及对策研究[J].财会研究，2008(06):13-15

[11] 郑莲.行政事业单位国有资产管理改革研究[J].商业会计，2013(06):109-111

[12] 宗庆华;王少娟.创新行政事业单位国有资产管理模式的探讨[J].行政事业资产与财务，2010(01):33-37

[13] 刘霁.山东省行政事业单位资产管理改革研究[D].山东财经大学，2013

[14] 张岩，张军连.论行政事业单位国有资产的全过程管理[J].中国行政管理，2002

[15] 马学.行政事业单位国有资产收益管理机制研究[J].经济研究参考，2013(20):44-47

[16] 吴祥云.建立国有资本预算的若干思考[J].当代财经，2005(04):25-27

[17] 朱建均.完善我国行政事业单位国有资产管理体制研究[D].上海交通大学，2007

[18] 綦跃学，崔怀文.浅析行政事业单位国有资产管理[J].财经界(学术版)，2015(03):11-17

[19] 孙逊.行政事业单位国有资产的预算管理研究[D].中国海洋大学，2009

[20] 王长虹.行政事业单位国有资产三级管理体系研究[D].青岛大学，2009

第二篇：《论内部控制理论创新研究》论文开题报告

精选范文:《论内部控制理论创新研究》论文开题报告(共2篇)

一、课题研究目的《论内部控制理论创新研究》的研究目的是：就新环境下，信息技术对企业内部控制要素的影响，分析企业内部控制的特点，探讨内部控制理念的创新，以期达到充分利用信息技术来提高内部控制质量。

二、课题研究意义内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。现代企业理论和管理实践表明，企业一切管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的。随着我国经济的迅速发展，科学与技术突飞猛进，经济全球化、虚拟化、信息化进程的加快，市场竞争日趋激烈，企业要提高起核心竞争力，提高经济效益，势必要强化其内部控制。现如今，信息技术在日常生活中日益广泛和深入，在企业中也是如此，利用信息技术来管理企业已变成主流，因此，对内部控制的理念创新研究就有着非常重要的意义。

三、研究背景xx年7月，财政部相关部门成立了企业内部控制标准委员会,着手建设中国企业内部控制标准体系。同时，证监会、国资委、上交所、深交所、银监会、保监会等单位也纷纷着手内部控制标准的制定及研究工作。我国企业内部控制建设被置于一个空前的高度。但是，我国对内部控制理论的研究和实践与国外相比，无论在广度还是深度上都有较大差距。近年来我国信息产业发展迅速，手工管理方式在企业管理等需要大量事务处理的应用中已显得不相适应，采用信息技术提高管理质量和管理水平势在必行。这就给我们提出了一个新的课题，传统的内部控制理念中的控制活动由对人控制转变为对人、机共同控制。这就要求我们在控制理念中有所创新。

四、课题研究内容

（一）研究的主要内容1.内部控制理念发展的历史沿革及发展趋势展望；2.我国企业内部控制的现状分析；3.内部控制理念在企业经营中的重要性；4.内部控制理念创新：（1）企业内部的观念创新：包括内部控制在企业中的重要性、注重企业人员的素质培养、注重企业文化的灌注、创造开发思维的学习环境等等。（2）企业内部的制度创新：如因环境的改变对原有不和谐的制度加以删除、改革，在原有的制度上加以创新等。（3）企业内部的管理创新：如管理层次、管理体制、管理方法等等。（4）科学技术的创新：系统开发的控制、系统安全的控制、系统维护的控制、防治病毒的控制等等。5.内部控制观念创新之后对企业的影响。

五、论文提纲前言内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。随着市场经济的发展、信息化进程的加快，企业面临的机遇与风险剧增，单纯依赖原有的内部控制理念已难以应对激烈多变的市场经济，会计信息化环境下的内部控制的理念需要得到创新。

一、内部控制的内涵与构成要素

（一）内部控制的内涵

（二）内部控制的构成要素1.控制环境2.风险评估3.控制活动4.信息与沟通5.监控

二、内部控制的发展简史

三、我国内部控制的现状

四、信息技术对企业内部控制要素的影响

（一）控制环境得到改善

（二）控制风险加大

（三）控制活动发生变化

（四）信息与沟通方便快捷

（五）监控任务增加

五、内部控制理念的创新

（一）企业内部的观念创新

（二）企业内部的制度创新

（三）企业内部的管理创新

（四）科学技术的创新

六、创新点1.建立信息技术运用到内部控制的理论体系与方法。2.针对信息技术，建立新的内部控制制度。

七、参考文献 1.王利彦、张继东《企业内部控制》机械工业出版社xx年年8月出版；2.示嫣红《企业内部控制》浙江大学出版社2010年1月出版；3.颜梦玉《浅谈企业内部控制》《企业家天地》xx年年第11期；4.李连华《企业治理结构与内部控制的链接与互动》《会计研究》xx年第2期；5.张岳麓《企业内部控制的创新》《企业改革与管理》xx年10月；6.邹歆贤《浅谈企业内部控制》《大众科学》xx年年第16期。

[《论内部控制理论创新研究》论文开题报告(共2篇)]篇一：《论内部控制理论创新研究》论文开题报告

一、课题研究目的

《论内部控制理论创新研究》的研究目的是：就新环境下，信息技术对企业内部控制要素的影响，分析企业内部控制的特点，探讨内部控制理念的创新，以期达到充分利用信息技术来提高内部控制质量。

二、课题研究意义

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。现代企业理论和管理实践表明，企业一切管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的。随着我国经济的迅速发展，科学与技术突飞猛进，经济全球化、虚拟化、信息化进程的加快，市场竞争日趋激烈，企业要提高起核心竞争力，提高经济效益，势必要强化其内部控制。现如今，信息技术在日常生活中日益广泛和深入，在企业中也是如此，利用信息技术来管理企业已变成主流，因此，对内部控制的理念创新研究就有着非常重要的意义。

近年来我国信息产业发展迅速，手工管理方式在企业管理等需要大量事务处理的应用中已显得不相适应，采用信息技术提高管理质量和管理水平势在必行。这就给我们提出了一个新的课题，传统的内部控制理念中的控制活动由对人控制转变为对人、机共同控制。这就要求我们在控制理念中有所创新。

四、课题研究内容

(一) 研究的主要内容

1.内部控制理念发展的历史沿革及发展趋势展望; 2.我国企业内部控制的现状分析; 3.内部控制理念在企业经营中的重要性; 4.内部控制理念创新：

(1)企业内部的观念创新：包括内部控制在企业中的重要性、注重企业人员的素质培养、注重企业文化的灌注、创造开发思维的学习环境等等。

(2)企业内部的制度创新：如因环境的改变对原有不和谐的制度加以删除、改革，在原有的制度上加以创新等。 (3)企业内部的管理创新：如管理层次、管理体制、管理方法等等。

(4)科学技术的创新：系统开发的控制、系统安全的控制、系统维护的控制、防治病毒的控制等等。

5.内部控制观念创新之后对企业的影响。

五、论文提纲前言

内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。随着市场经济的发展、信息化进程的加快，企业面临的机遇与风险剧增，单纯依赖原有的内

部控制理念已难以应对激烈多变的市场经济，会计信息化环境下的内部控制的理念需要得到创新。

一、内部控制的内涵与构成要素

(涵

(成要素

1. 2. 3. 4. 5. 简史

现状

内部控制要素的影响

(改善

[《论内部控制理论创新研究》(二)控制风险加大

(变化

(便快捷

(增加

创新

(念创新

(度创新

(理创新

一)内部控制的内二)内部控制的构控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控

二、内部控制的发展

三、我国内部控制的

四、信息技术对企业一)控制环境得到论文开题报告(共2篇)] 三)控制活动发生四)信息与沟通方五)监控任务

五、内部控制理念的一)企业内部的观二)企业内部的制三)企业内部的管 (四)科学技术的创新

六、创新点

1.建立信息技术运用到内部控制的理论体系与方法。

2.针对信息技术，建立新的内部控制制度。

七、参考文献

1.王利彦、张继东《企业内部控制》机械工业出版社 xx年年8月出版; 2.示嫣红《企业内部控制》浙江大学出版社 2010年1月出版; 3.颜梦玉《浅谈企业内部控制》《企业家天地》xx年年篇二：《论内部控制理论创新研究》论文开题报告《论内部控制理论创新研究》论文开题报告

一、课题研究目的

二、课题研究意义

四、课题研究内容

[《论内部控制理论创新研究》论文开题报告(共2篇)]

（一）研究的主要内容

1.内部控制理念发展的历史沿革及发展趋势展望；

2.我国企业内部控制的现状分析；

3.内部控制理念在企业经营中的重要性；

4.内部控制理念创新：

（1）企业内部的观念创新：包括内部控制在企业中的重要性、注重企业人员的素质培养、注重企业文化的灌注、创造开发思维的学习环境等等。

（2）企业内部的制度创新：如因环境的改变对原有不和谐的制度加以删除、改革，在原有的制度上加以创新等。

（3）企业内部的管理创新：如管理层次、管理体制、管理方法等等。

（4）科学技术的创新：系统开发的控制、系统安全的控制、系统维护的控制、防治病毒的控制等等。

5.内部控制观念创新之后对企业的影响。

五、论文提纲

前言

内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。随着市场经济的发展、信息化进程的加快，企业面临的机遇与风险剧增，单纯依赖原有的内部控制理念已难以应对激烈多变的市场经济，会计信息化环境下的内部控制的理念需要得到创新。

一、内部控制的内涵与构成要素

（一）内部控制的内涵

（二）内部控制的构成要素

1.控制环境 2.风险评估 3.控制活动 4.信息与沟通 5.监控

二、内部控制的发展简史

三、我国内部控制的现状

四、信息技术对企业内部控制要素的影响

（一）控制环境得到改善

（二）控制风险加大

（三）控制活动发生变化

（四）信息与沟通方便快捷

（五）监控任务增加

五、内部控制理念的创新

念创新

度创新

理创新

的创新

1.用到内部控制的理论体系与方法。

2.立新的内部控制制度。

1.《企业内部控制》机械工业出版社 xx年年8月出版； 2.部控制》浙江大学出版社 2010年1月出版；

3.业内部控制》《企业家天地》xx年年

（一）企业内部的观

（二）企业内部的制

（三）企业内部的管

（四）科学技术

六、创新点

建立信息技术运针对信息技术，建

七、参考文献

王利彦、张继东示嫣红《企业内颜梦玉《浅谈企

第三篇：内部控制论文开题报告

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致谢

一、文献综述

（一）国内研究现状

我国对内部会计控制现状的研究，理论界的观点比较鲜明，主要包括以下五个方面：

1.内部会计控制意识淡薄

杨晓莲、张沛渠在《浅析企业内部会计控制存在的问题及对策》(2005.6)中指出企业管理当局对内部会计控制的意识淡薄，缺乏建立和完善本企业内部会计控制的内在动力。主要表现在以下方面：

（1)思想上的重视程度不够。吴明在《谈中小企业内部会计控制的问题及对策》(2011.2)中认为部分中小企业领导者缺乏现代企业管理经验，对企业实行粗放式管理，没有指定成文的内部会计控制制度，使内部会计控制制度形同虚设。（2)对内控的理解偏颇，认识不足或不全面，缺乏主动性。张劲松在《浅论我国企业内部会计控制的存在的问题及对策》(2006.11)中认为企业内部会计控制意识淡薄主要体现在企业的负责人和员工对内控根本不了解。张锦在《企业内部控制的症结与对策》(2006.10)中则作了进一步的补充，在实际工作中，人们常犯以内部会计控制代替全面内部控制，以控制活动代替控制五要素的错误。 2.内部会计控制制度不合理

马艳秋在《企业内部会计控制存在的问题、原因及对策分析》(2007.3)中提出有些中小企业虽建立了相关的内部会计控制制度，但总体来看仍缺乏科学性与连贯性，致使会计控制难以发挥其应有的功效。违规违纪行为发生后才设法解决，导致内控成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。重视钱财等有形资产的控制，而忽视人员素质、信息等无形资产的控制，给企业带来巨大损失，使会计控制不能全方位发挥控制作用。职责为划分不明确，导致不能及时准确地追究责任以进行有效处理，从而影响会计控制的执行效果。 3.内部会计控制制度执行不力

张劲松(2006.11)认为企业内部会计控制制度重在执行，可是有的企业内部会计控制制度是为了应付财政、审计等部门的检查，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性，是企业内部管理失控。同时吴明(2011.2)指出内部会计控制制度的执行包括财务信息的处理、各控制环节的落实及对内部会计控制的监督三方面。然而，部分中小企业会计机构与会计人员的设置不符合会计规范；建账不规范，会计核算常有违规操作；会计人员素质低下，不懂核算。 4.内部会计控制缺乏有效的监督机制

曾玲在《我国中小企业内部会计控制的相关问题分析》(2009.9)中指出由浙江大学远程教育学院本科毕业论文（设计）

致谢

于中小企业的特殊性，我国虽已形成包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但其效果却不尽如人意；而中小企业因考虑成本费用等因素，极少设立内部审计部门，导致内部监管不力。郭晓艳在《论我国中小企业的内部会计控制》(2011.12)中提出中小企业的内部会计控制，最关键还在于监管工作的开展，这主要由内部审计部门进行监督并协助企业营造利于进行“软控制”的环境。

5.会计人员整体素质偏低

胡敏在《当前企业内部会计控制的必要性及存在的问题分析》(2006.8)中指出当前管理人员和财务人员业务水平不高。企业管理人员和财务人员计算机水平不高，文化素质偏低。同时刘艳《中小企业内部会计控制问题与对策》(2012.1)中阐述了中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，更谈不上内部控制制度的运用。

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致谢

摘要 .............................................................. 3

一、企业内部控制概述 ............................. 错误！未定义书签。

（一）企业内部控制的基本内涵 .................. 错误！未定义书签。

（二）企业实施内部控制的主要内容 .............. 错误！未定义书签。

（三）企业实施内部控制的重要意义................................2

二、当前企业内部控制存在的问题 ................... 错误！未定义书签。

（一）内部会计控制意识淡薄....................................3

（二）内部会计控制制度不合理..................................

3（三）内部会计控制制度执行不力................................3

（四）内部会计控制缺乏有效的监督机制..........................3

（五）会计人员整体素质偏低...................................3

三、企业内部控制的有效对策 ....................... 错误！未定义书签。

（一）加强内部控制意识 ........................ 错误！未定义书签。

（二）合理设置控制内控制度并加以优化 .......... 错误！未定义书签。

（三）加强内部控制执行力度......................................4

（四）设立企业内部监督机制并确保实施...........................4

（五）加强企业会计人员的素质提升和业务知识的培训..............4 参考文献...........................................................5 致谢..............................................................6

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致谢

参考文献：

[1]铁亮，田中禾.美国内部控制理论发展研究[J].财会通讯，2010，(10). [2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.

[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958. [4]财政部会计司.内部会计控制规范[M].北京：经济科学出版社，2010. [5]杨晓莲，张沛渠.浅析企业内部会计控制存在的问题及对策[J].齐鲁珠坛，2005,(6):47—48. [6]吴明.谈中小企业内部会计控制的问题及对策[J].现代营销（学苑版），2011，(2): 45.

[7]张劲松.浅论我国企业内部会计控制的存在的问题及对策[J].集团经济研究,2006,(32):302. [8]张锦.企业内部控制的症结与对策[J].现代企业，2006，(10).

[9]马艳秋.企业内部会计控制存在的问题、原因及对策分析[J].商业经济，2007，(3).

[10]曾玲.我国中小企业内部会计控制的相关问题分析[J].会计之友，2009，(7). [11]

第四篇：开题报告-会计内部控制与社会监督

2016届本科生毕业论文开题报告

题

目：

论内部会计控制与社会监督

指导老师：

学生姓名：

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一、题目的国内外研究现状及概况由于我国国情所限，我国内部控制理论发展缓慢，迄今为止还未形成系统完整的内部控制理论。我国对于内部控制的研究起源于上个世纪 80 年代，与西方内部控制理论的快速发展相比，我国的研究较晚，且呈现内部控制主要由政府主导推进的特点。上个世纪

八、九十年代，内部控制大都由政府在民营公司强制推进，财政部、人民银行、中国证监会等先后发布过部门或系统的有关内部控制行政规定。我国学术界对于把内部会计控制与社会监督结合起来的研究也是日益广泛入深的。

首先，内部会计控制与社会监督两者相辅相成，共同保证了经济的发展，因此必须综合应用会计内部控制和社会监督，社会监督和政府监督共同构成了对内部会计控制进行再控制、再监督系统；其次，内部会计控制要以社会监督为基础开展；最后内部会计控制是社会审计中的重要部分。1

在国外， 1905 年，Dicksee L R最先提出内部牵制概念，包括职责分工、会计记录和人员轮换，可以看作是内部控制的萌芽阶段2,之后人们对内部控制的认识先后经历了“两要素论”、“三要素论”、“五要素论”等几个阶段。人们对内部控制的认识逐渐走向成熟。纵观控制实践与理论的演变历史，我们可以看出内部控制概念演变与内容的深化是根源于企业内部加强管理的内在需要和外在审计监督的压力而产生和不断发展的。

二、所选题目的理论意义和现实意义

内部会计控制是企业内部控制中的一部分，它们之间形成互相影响的作用，而且企业或部门内的任何一项经济活动都会在会计部门中体现，因此对企业的运营发展起着关键性的作用。社会监督对内部控制起着监督的效果，保证会计信息的真实可靠。科学的制定内部的会计控制制度，有利于企业内部监督的形成，而且保证了会计工作的顺利进行，企业内部的会计监督工作不能只依靠企业内部的会计工作人员、以及政府部门的监督管理，还需要社会的监督，在社会公众的参与监督下提高企业会计信息的真实度，从而促进企业的飞速发展。所以本文从内部会计控制与社会监督的关系方面入手，去研究怎样可以更好的完成企业的运营、管理以及监督。本文的作者正是带着这样的问题开始研究内部会计控制与社会监督板块,也希望通过自己的研究,为企业的管理方面提供一点参考。

12 王李娜.论会计内部控制与社会监督[J].现代经济信息.2014,9:186-187. Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.

三、本课题拟采用的研究方法

拟采用文献综述法，比较分析法等。

四、论文的基本结构

引言

概述选题背景、研究目的和意义、文献综述。

一、内部会计控制与社会监督的关系

（一）内部会计控制概述

会计内部控制的定义与内涵、涵义及地位、原则、方法

（二）内部会计控制与社会监督的关系

二、内部会计控制与社会监督失效表现

（一）会计信息失真

（二）费用支出失控，潜在亏损增加

（三）违法违纪现象时常发生

（四）社会监督反映不实

三、内部会计控制与社会监督失效成因分析

（一）企业内部会计控制体制不顺

（二）企业内部会计控制制度不完善，执行不得力

（三）考核企业干部政绩、业绩机制不完善

（四）会计人员素质较低

（五）外部监督乏力

四、加强内部会计控制与社会监督的措施

（一）内部会计控制制度的构建

（二）会计社会监督的完善路径

五、结论

六、参考文献

五、参考文献

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第五篇：内部控制论文若干问题讨论以及解决方案-开题报告

关于企业内部控制若干问题的探讨（开题报告） [键入文字] 1 摘要

内部控制是完善企业管理的一个重要组成部分。然而，随着企业的发展以及社会功利心的泛滥，内部控制中出现了问题。本文将围绕企业内部会计控制中出现的会计信息质量、监督与评价内部控制等出现的问题进行探讨并且提出意见。

关键词

内部会计控制，问题，完善

1．研究背景

随着世界各国企业规模的扩大以及经营范围的延伸，企业为了完善内部管理，增加企业经济效益，采取了内部控制的措施。在现行的规范制度中，只有《独立审计具体准则第9号－内部控制与审计风险》中对内部控制作了定义：“本准则所称内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。”中国内部控制制度的提出以及实施较其他国家较晚，因此我国目前除了上述的定义外并无明确的书面定义，因此我国的内部控制系统也出现了一定的问题。欧美国家在这个概念上比我国则要提前一些，例如美国COSO委员会，其成员包括：美国会计学会AAA，美国注册会计师协会AICPA，国际内部审计师协会IIA，财务经理协会FEI，管理会计学会IMA早在1992年就明确提出了内部控制的定义并于1994年修改。当然这些发达国家中的企业也出现了许多问题。如美国世界通信公司的丑闻事件以及破产以及巴林银行破产案等。2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》。企业风险管理整合框架认为“企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”该框架拓展了内部控制，更有力、更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。风险管理框架包括了八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。然而国内研究学者也是近十年来才渐渐开始注重于内部控制的研究。公司管理一直是我较为感兴趣的一方面，而中国公司的内部问题以及丑闻不断被媒体揭露，这些企业不乏有名的集团，令人不安。在此基础上，通过阅读大量前人作品以及报刊杂志，我选择关于企业内部控制若干问题的探讨这个课题作为我的毕业作品来进行探讨以及研究。

2.文献综述

改革开放以来，中国的经济如沐春风一般飞黄腾达。国企民营、独资合资，各式各类的公司如雨后春笋一般拔地而起。在我国由计划经济转化为市场经济的同时，问题也随之出现。如经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不实和偷税漏税等。因此，完

关于企业内部控制若干问题的探讨（开题报告） [键入文字] 2

善企业法人法理结构，完善企业内部控制，强化企业管理成为当前我国企业急需解决的问题。

2.1 内部控制的概念以及意义

在现行的规范制度中，《独立审计具体准则第9号－内部控制与审计风险》中对内部控制作了定义：“本准则所称内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。” 内部控制是指经济单位和各个组织为了改善经营管理、提高经济效益在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。企业内部控制体系一般主要分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节

内部控制有如下几个作用：提高会计信息资料的正确性和可靠性、保证生产和经管活动顺利进行、保护企业财产的安全完整、保证企业既定方针的贯彻执行、为审计工作提供良好基础。

2.2 内部控制的基本内容和方法

内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围大体可以分为以下两个方面：内部会计控制以及内部管理控制。会计控制与管理控制作为内部控制的两个方面，二者是相容相通、相辅相承的。

从控制方式来看，尽管每个企业的性质和经营特点不同，在内部控制方式上有所差别，但总体看主要采用的基本方式有：授权控制、分工控制、财产安全控制、安全记录控制、人员素质控制以及内部审计控制。

2.3 当前企业内部控制出现的问题以及完善对策

近年来，随着我国加入世贸组织以及与世界各国的广泛交流，企业改革也逐渐深化，越来越多的企业逐步建立起了企业内部控制的制度。然而由于人们功利心的趋势，有小部分企业以及个人利用内部控制的漏洞进行违法经营以谋求利润。目前出现的主要问题有五点。

一、对内部控制认识不足。尤其是对于传统的企业来说，它们的领导人一般都是习惯于老一套的管理方法，认为几十年的管理经验只要严格加以执行就必然能够得以让公司继续繁荣经营下去。

二、法人治理结构不完善，内控组织虚位。许多公司虽然设立了专门的内部审计部门，但是由于负责人与公司负责人利益互相牵扯，使得内部控制制度形同虚设，尤其是对于家族企业来说，这个问题尤为严重。其中，世界通信公司就是一个典型的案例。

三、内部机制不健全，缺乏控制力。一个健全的内部控制机制可以保证控制目标的实现，但是目前许多企业中内部控制机制的惩罚机制不健全，使得应

关于企业内部控制若干问题的探讨（开题报告） [键入文字] 3

该有效监督企业的人因为贪财贪利而不能有效发挥出他应有的作用。很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，也未能充分发挥应有的作用。

四、风险意识差，内部压力不足。随着中国加入WTO，更多外国的企业进入中国市场，企业之间的竞争也异常激烈。然而许多企业并没有意识到之一点，仍然沉醉于自己所构想的世界中，还停留在计划经济体制下的水平上，没有一种风险意识，更不用提建立有限的风险管理机制。

五、人员素质低。内部控制制度的加强必然会增加贪污舞弊、侵吞资产、弄虚作假的难度。这样就会触及那些私心重的法人代表和某些员工的利益，遭到他们的抵制。为了能够利益最大化，他们就将内部控制置若罔闻，依旧我行我素。

若想要达到内部控制的目的，那么一个有效的内部控制机制则是必须的。内部控制的有效性有两层含义：一是指企业的内部控制政策和措施没有与国家法律法规相抵触的地方；二是指在设计完整、合理的基础上，控制应具有的可操作性，即在企业生产经营过程中能够得到贯彻执行并发挥作用，实现其为提高经营效率效果、提供可靠财务报告和遵循法律法规提供合理保证的目标。为了实现内部控制的有效性，针对上述问题，应该要做到以下几点：

一、加快现代企业制度建设，完善法人治理结构，如建立全面的风险评估体系、建立统一的管理信息系统等。二。加强法制建设，设企业法人自觉遵守国家法律法规以及本单位的内部控制制度。

三、尽快制定相关的注册会计师职业标准，使其有法可依。

四、加强研究、丰富理论，建立标准，示范指导。

五、加强企业内部审计。

六、充分发挥财务部门的作用。

综上所述，为了适应现代企业的发展以及在企业竞争的大潮中获得一席之地，我们应该努力健全与完善内部控制制度，不断提高企业的管理水平，提高企业的经营效益，扩大企业的经营规模，适应国内外形势与发展，使得企业能够更加健康地发展与壮大。

3. 技术路线

论文行文思路为： 1. 前言

2. 内部会计控制的发展与概念 2. 1内部会计控制的发展

2. 2 内部会计控制的概念以及意义

3．当前企业内部会计控制环节出现的问题以及案例分析 3. 1当前企业内部会计控制环节出现的问题 3．1. 1 企业领导者对内部会计控制的认识不足 3.1.2 法人治理结构不完善，内部控制组织作用不明显 3.1.3 内部机制不健全，缺乏控制力

关于企业内部控制若干问题的探讨（开题报告） [键入文字] 4

3.1.4风险意识差，内部压力不足 3.1.5人员素质低 3.2 华菱钢铁案例分析 3.2.1公司基本情况 3.2.2 案例发生 3.3 银广夏案例分析 3.3.1 公司基本情况 3.3.2 案例发生

4. 当前企业内部控制出现的问题以及完善对策 4.1 重新界定内部审计在国有企业中的地位 4.2 统一思想，领导重视，塑造良好的审计环境 4.3 改进审计技术，实现审计手段现代化 4.4 由事后审计向事前、事中审计转变

4.5 维护审计独立性，巩固和谐内部审计环境的核心，保持组织上的独立。 4.6 配备高素质的内部审计人员 4.7 执法力度需进一步加强。 5. 结论

4. 进度安排

第七学期：毕业论文启动阶段

第4周：确定毕业论文指导教师；学生主动与指导教师见面，确定研究方向或研究课题；查阅相关文献；第七学期：毕业论文实施阶段

第9周：完成开题报告,文献翻译；第10—16周：撰写论文，交论文初稿；第17-18周：修改论文；第19周：定稿（打印、装订）；第八学期：论文答辩阶段

第1周日：毕业论文答辩。

5. 参考文献

1.罗勇。内部控制基本理论研究。重庆工商大学学报，2003增刊

关于企业内部控制若干问题的探讨（开题报告） [键入文字] 5

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