本科开题报告(范文2篇)

一、选题的背景及意义

1、研究背景

美国“安然事件”的曝光仍然记忆犹新，这对审计及会计等各界造成了深远的影响，也让各个公司管理层及相关的各界人士开始反思。为此，2002年美国出台了《萨班斯一奥克斯利法案》，以挽救美国资本市场的形象。该法案中，规定要求强制披露公司内部控制，也加大了那些通过盈余管理进行财务舞弊的手段的处罚力度。2004年，美国完善了相关制度，紧接着出台了COSO内控框架，从而加大了对企业单位内部控制监督的力度。近几年，我国由于会计造假、财务信息失真等原因，而走向破产的事件频频发生，这也深深打击了投资者对市场的信心。因此，相关部门纷纷采取行动来改变现状。例如，沪深证券交易所于2006年发布了相关的内部控制指引，鼓励上市公司主动披露内部控制自我评价报告和第三方(如会计师事务所)对其内部控制发表的审计意见;财政部联合审计署等其他4个部门成立内部控制标准委员会，并在2008年和2010年分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》来建立我国内部控制制度。

这些举措的出现表明，内部控制的建立和完善可以提高财务信息的质量，防止通过盈余管理等手段使财务信息失真的发生，因此，国内外学者开始了内部控制和盈余管理的相关研究。

国外学者多数以内部控制缺陷、披露内部控制信息等几方面着手研究内部控制，从而探寻对盈余管理的影响，如BenjaminP.Foster等人就探讨了在SOX法案颁布后，内部控制重大缺陷对盈余管理的影响，结果表明SOX法案的执行有效弥补了内部控制缺陷带来的影响，从而在一定程度上抑制了盈余管理;NerissaC.Brown等人认为企业披露内部控制信息表明了其存在较高的盈余质量，也体现了管理当局对内部控制的重视和监管，从而能够影响盈余管理。而国内学者也开始着重讨论内部控制体系和企业盈余质量的关系，大多学者以企业是否自愿披露内部控制鉴证报告来衡量内部控制的.质量，再通过实证分析来检验与盈余管理的关系，从而总结对盈余管理的影响;此外，在实证分析过程中，学者关于内部控制对盈余管理的影响持有不同的意见，如方红星、金玉娜认为表现出具有良好内部控制的企业能够一定程度上抑制盈余管理，而张雅婷和张国清认为内部控制对盈余管理的影响不明显。

从现有文献来看，虽有内部控制对盈余管理的影响的实证研究，但无法全面的展示内部控制整个体系对盈余管理的影响，只是以披露内部控制鉴证报告作为替代变量来分析研究，忽视了内部控制的构成及目标，另外，对盈余管理的影响也没有形成统一意见。因此，本文将考虑内部控制实现的目标，将其作为对内部控制的影响因素来较具体的衡量内部控制质量，从而进一步探讨内部控制对盈余管理的真正影响。

2、研究意义

从理论上讲，内部控制作为企业等单位内部的一种规范，能够合理保证财务信息的真实和公允，而盈余管理则通过操纵利润等方法来达到更改财务数据的目的，这使财务报告信息失真，与内部控制的目标是相悖的。据此学者们认为高质量内部控制的建立和完善可能会在一定程度上对盈余管理有所约束，从而可以提高盈余质量，恢复投资者及债权人等第三方利益相关者对企业的信心。而研究内部控制对盈余管理的影响可以为上述理论提供充分证据，进一步对理论的完善作出贡献。

而在实践操作中，探寻内部控制对盈余管理的影响，可以为公司管理层对企业内部控制体系的完善、抑制盈余管理等工作的开展作出指引，也为提高内部控制质量和财务信息质量提出相关的建议，从而指导公司在资本市场中建立一个正面形象，这有助于资本市场的稳健发展。

二、研究的基本内容和拟解决的问题

在本文进行撰写的过程中，希望通过查阅和整理相关文献资料，在现有理论和实证研究的基础上，对学者们关于研究上市公司内部控制对盈余管理的影响的理论成果进行梳理，总结出内部控制的现状和度量与盈余管理的现状、度量和影响因素。在此基础上，收集上市公司近三年(2011年-2013年)的年报，获取和处理相关财务数据，进一步通过统计和回归分析等方法来实证研究上市公司内部控制与应计和真实盈余管理的关系，并加以检验说明。最后根据分析结果来总结上市公司内部控制对盈余管理的影响，并提出相关建议和举措。

研究的基本内容和拟解决的问题主要有以下几点：

(1)梳理分析内部控制与盈余管理的相关理论，包括明确内部控制的定义和度量，分析盈余管理的内涵和度量;

(2)收集上市公司年报信息，处理相关财务数据，根据关系假设构建合理的模型，研究内部控制与应计、真实活动盈余管理的关系。

(3)根据实证研究的结果，总结分析上市公司内部控制对盈余管理的影响，并对提高内部控制质量提出相关建议。

根据研究的基本内容，可构建研究框架如下：

1引言

2上市公司内部控制与盈余管理的定义和度量

2.1内部控制2.2盈余管理

3上市公司内部控制对盈余管理的影响关系假设

3.1上市公司内部控制与盈余管理的概念内涵

3.2上市公司内部控制与盈余管理的研究假设

4上市公司内部控制对盈余管理的影响之实证研究

4.1选择样本与数据

4.2变量解释与模型构建

4.3描述性统计

4.4假设检验

5结论与建议

5.1结论

5.2建议

6研究不足和未来研究方向

三、研究方法及措施

本文拟采用文献、理论分析和实证研究相结合的方法来探讨上市公司内部控制对盈余管理的影响。具体如下：

(1)搜集和查阅大量国内外学者关于上市公司内部控制对盈余管理的影响的研究，运用文献和理论分析法梳理总结相关理论，包括上市公司内部控制的定义和度量以及盈余管理的概念、度量和影响因素。

(2)运用实证分析法来分析检验上市公司内部控制对盈余管理的影响，收集我国沪深股市上市公司2011年到2013年的年报，获取相关的财务数据进行分析

计算并度量要素，提出上市公司内部控制与应计盈余管理和真实盈余管理的相关假设，并构建合理的模型，通过统计和回归分析来验证上市公司内部控制对盈余管理的影响，最后提出提高内部控制质量的相关举措和建议。

本文拟采用的研究措施为：通过搜集和查阅相关文献资料，总结和梳理国内外学者对上市公司内部控制和盈余管理的理论研究;通过权威网络和资源来收集沪深股市上市公司2011年到2013年连续三年的年报信息，获取相关数据;通过科学的统计和实证分析法来验证上市公司内部控制对盈余管理的影响，并据此得出结论和提出相关建议。

四、研究工作的步骤、进度

1、3.1——3.24搜集和查阅国内外内部控制和盈余管理理论研究的文献资料，据此撰写文献综述，并同时完成外文翻译;构建基本框架，撰写完成开题报告。

2、3.25——4.10收集上市公司最近三年年报，获取相关财务数据并进行分析计算;学习相关统计及财务软件，对样本数据进行统计整理。

3、4.11——4.28基于上述研究工作的完成，撰写论文正文，并完成初稿。

4、4.29——5.16根据论文标准格式，对初稿进行修改，最后定稿。

5、5.17——5.23修改论文，制作核心观点ppt，准备论文答辩。

五、参考文献

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第二篇：会计学毕业论文开题报告范文

论文题目：论会计的不确定性

专业(全称):会计学

学生姓名：*****

学号：xxx

一、本课题设计(研究)的目的：

不确定性会计是财务会计的组成部分，是指不确定性经济业务会计。不确定性经济业务是相对于确定性经济业务而言的。对不确定性经济业务没有给予充分关注和恰当反映，致使财务会计的一些基本原则，如稳健性原则、权责发生制原则等没有得到很好地运用，制约了会计信息作用的发挥，是现行财务会计中存在的普遍性问题。随着知识经济时代的到来、寻求其解决方案越来越重要。笔者认为，研究会计不确定性目的如下：

(1)完善会计这门科学

会计到目前为止尚不是一门精确的科学，其重要的原因之一就是无法可靠地表述不确定性。不确定性会计通过对不确定性经济业务的披露、确认与计量，有助于消除财务会计信息的不确定性。所以，研究不确定性会计问题，有助于会计学的完善。

(2)建立不确定性会计的理论框架

对经济领域中“未来事项”存在的研究，有助于为各国会计准则的制定者们建立一个共同的基础性框架。这个框架会有助于促进各国会计准则发展的早期协调。不确定性会计的研究有助于建立一个不确定性会计问题的理论框架，以指导包括会计估计事项或有事项、未来事项等在内的会计准则的制定或修订。

(3)导致良好的会计实务

目前不少不确定性经济业务尚无成熟的会计规范。这必然会导致会计处理上的不确定性(如会计处理不一致)。不确定性会计问题的研究，有助于形成比较科学的不确定性会计概念框架，制定出较为完善的不确定性会计准则，从而有效地减少财务会计信息系统的不确定性，最终为信息使用者提供更多更好的信息。

二、设计(研究)现状和发展趋势(文献综述)：

在经济学界，研究不确定性问题的第一人当属美国经济学会会长赖特，他在1921年出版的名著《风险、不确定性和利润》对不确定性的研究产生了深远的影响。但是，在很长的时间内，不确定性的研究在学术界并没有受到足够的重视，正因为如此，赖特的不确定性经济理论不能在主流经济学派占有一席之地。随着信息经济学的“一声炮响”，随着瑞典皇家科学院诺贝尔经济学奖授予对不确定性经济理论的经济学家阿罗(1972)、施蒂格勒(1982)、纳什(1994)，不确定性的研究不仅融入传统的经济学中，而且迅猛发展，成为当今经济理论研究的热点。

在会计学领域，不确定性问题历来就是一个重要的问题。早在1922年，著名的会计学家W·A·Paton就在其“会计理论”中提出了会计假设。美国FASB在1978年提出财务会计的目标时，又强调了财务会计应当提供企业现金流量的金额、时间分布和不确定性的信息。在会计规范方面，1948年的英国公司法第11段最早明确规定企业要披露以前不要求披露的或有负债性质、估计金额等信息。

二十世纪九十年代，受到金融工具、营销创新等不确定性经济业务的影响，国际会计界十分关注、重视不确定性会计问题的处理问题。1991年在比利时鲁塞尔，1992年在美国康列蒂格州的洛沃克，1993年在英国伦敦，国际会计委员会连续三次召开了“未来事项问题”研讨会。最后，在国际会计准则委员会专家组的努力下，在1994年发布了对会计准则的制定有指导作用的“未来事项”研究报告。

近年来，由于市场竞争的加剧和经营风险的增加，信息使用者越来越需要更多的信息来评估企业未来的现金流量和经营成果的不确定性。这样，在会计中如何减少、处理不确定性成为国内外会计学界关注的重要问题。然而，在现存的各种文章和文献中，系统的讨论会计不确定性问题的著作罕见，这就更加坚定了我对不确定性会计问题做系统探讨的决心。

我国不确定性会计的研究无论在理论还是在实务方面基本上处于起步阶段，未形成一套公认的、可以在实践中运用的理论方法体系。

在论文的写作过程中，我参考了很多国内专家学者关于会计的不确定性的论述和观点，主要是林斌老师所著的《论不确定性会计》。据我所知，结合我国实际情况，以不确定性会计为题进行专题研究并形成学术专著的，林斌老师是第一人。林老师将西方信息经济学理论引入会计研究，尝试为不确定性会计构建一套理论框架，以指导不确定性会计实务和不确定性会计准则的制定。林老师沿着信息经济学的思路，首先阐述了不确定性的基本含义，对会计中的不确定性问题进行了系统的分析，并初步构建了不确定性会计理论框架。在此基础上，该书分三篇分别研究了低度、中度和高度不确定性经济业务的会计处理。林老师的研究具有前沿性，观点具有前瞻性，对我的论文写作帮助是最大的。其他参考文献还有王梦、姜婷婷、刘艳宏在《财务与审计》上发表的《不确定性会计刍议》，该文对目前国际、国内研究会计的不确定性的现状做了简单介绍，采用规范研究的方法，借鉴信息经济学的基本原理，对不确定性会计问题进行系统的分析，以期为不确定性经济业务的会计处理构建一个理论框架。吴奕鹏在《管理科学文摘》上发表《小议不确定性会计》，该文首先介绍了会计中的不确定性和不确定性会计，详细分析了不确定性会计所遵循的会计原则，并对不确定性会计的发展趋势作了简单预测。云南省财政厅的鄢涛发表了《对不确定性会计问题的认识和研究》，该文从不确定性与经济、会计与经济、不确定性与会计的关系三个方面论述了会计与不确定性的历史渊源，详细介绍了不确定性会计的概念、特点、对象以及简单分类，并对不确定性会计事项的会计处理问题进行探讨。蒋昌稳、文银秋在《广东农工商职业技术学院学报》第23卷第1期上发表的《会计不确定性探析》上把会计不确定性对货币计量和持续经营假设、会计原则、会计信息使用者、会计准则的影响做出了后果分析，指明了会计不确定性的控制目标与指导思想，并从会计人员业务素质、会计信息监督等五个方面提供了监控的基本思路和具体措施。蓝希华在《商业会计》2015年10月第20期上发表《关于不确定性和模糊性的会计信息问题研究》，主要阐述了会计中的不确定性和模糊性的表现、产生原因以及对会计的影响，并提出了不确定性和模糊性会计事项的会计处理、对策与建议。无锡商业职业技术学院会计系的陆兴风老师在《中国审计》上发表的《会计的不确定性与模糊性》与蓝老师的论文研究角度基本一致，观点有许多相似之处。施卓晨在《中央财经大学学报》2015年第6期上曾发表了题为《基于不确定性理论的会计信息真实性评测研究》的文章，该文从会计信息失真为一种不确定性现象的观点出发，分析归纳了影响会计信息真实性的关键因素，运用不确定理论对其作用进行度量，建立了会计信息真实性的评测模型。云南财贸学院的陈红、周映群发表了《刍探不确定性会计及其计量》，本文首先简单介绍了不确定性会计的内涵与外延及不确定性会计中对经济业务的分类，主要分析了现行会计计量技术在处理不确定性经济业务时的局限性。王迎晓在《财政监督》杂志上发表了《会计信息的不确定性控制浅谈》，该文对会计信息不确定性控制的必要性、对象和重点分别进行了阐述。除此之外，我通过各种途径收集国外学者系统论述会计不确定性的文献，但发现外国学者都是从某一方面来谈会计的不确定性，站在宏观角度全面论述会计不确定性的文章罕见。例如Kimmelfield等在20**年8月发表的一文中结合美国各个州企业所得税收入情况，说明税法变化使会计信息具有不确定性，是根据第48号财务会计准则从所得税方面来研究会计的不确定性。Mayhew,BrianW在2001年9月上发表该文主要是谈会计不确定性对审计的影响，审计人员的职业道德对审计目标审计工作的影响。这两篇外文文献对我的写作思路有较大的启发。

会计学作为经济学科的一个重要分支，是随着经济环境的变化而发展的，经济环境的变化必然会产生许多不确定性经济事项。通过对不确定性会计的研究，也就是在将不确定性经济事项转换成确定性经济事项的过程中实现了会计学的动态发展。因此，作为“前瞻”性会计的不确定性会计无疑将会是今后会计学研究发展的重点。

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